TKMRPI II - Session II

Prinsip dari komponen‐komponen pengendalian internal dalam COSO 2013.

1. Menunjukkan komitmen terhadap integritas dan nilai‐nilai etika

2. Melakukan pengawasan yang bertanggung jawab

3. Menetapkan struktur, wewenang dan tanggung jawab

4. Menunjukkan komitmen terhadap kompetensi

5. Menegakkan akuntabilitas

• LINGKUNGAN PENGENDALIAN

• PENILAIAN RISIKO

• KEGIATAN PENGENDALIAN

• INFORMASI DAN KOMUNIKASI

Prinsip dari komponen‐komponen pengendalian internal dalam COSO 2013.

1. Menentukan tujuan yang sesuai

2. Identifikasi dan analisis risiko

3. Penilaian Risiko atas fraud

4. Identifikasi dan analisis perubahan yang sifnifikan

• LINGKUNGAN PENGENDALIAN

• PENILAIAN RISIKO

• KEGIATAN PENGENDALIAN

• INFORMASI DAN KOMUNIKASI

Prinsip dari komponen‐komponen pengendalian internal dalam COSO 2013.

1. Pemilihan dan Pengembangan kegiatan pengendalian

2. Pemilihan dan pengembangan pengendalian terhadap teknologi

3. Implementasi melalui kebijakan dan prosedur

• LINGKUNGAN PENGENDALIAN

• PENILAIAN RISIKO

• KEGIATAN PENGENDALIAN

• INFORMASI DAN KOMUNIKASI

Prinsip dari komponen‐komponen pengendalian internal dalam COSO 2013.

1. Menggunakan informasi yang relevan

2. Komunikasi secara internal

3. Komunikasi secara eksternal

• LINGKUNGAN PENGENDALIAN

• PENILAIAN RISIKO

• KEGIATAN PENGENDALIAN

• INFORMASI DAN KOMUNIKASI

Prinsip dari komponen‐komponen pengendalian internal dalam COSO 2013.

1. Melakukan evaluasi berkelanjutan dan/atau terpisah

2. Mengevaluasi dan mengkomunikasikan kelemahan

• PEMANTAUAN

• PENILAIAN RISIKO

• KEGIATAN PENGENDALIAN

• INFORMASI DAN KOMUNIKASI

a. Penegakan integritas dan nilai etika;

b. Komitmen terhadap kompetensi;

c. Kepemimpinan yang kondusif;

d. Pembentukan struktur organisasi yang sesuai dengan kebutuhan;

e. Pendelegasian wewenang dan tanggung jawab yang tepat;

f. Penyusunan dan penerapan kebijakan yang sehat tentang pembinaan sumber daya manusia;

g. Perwujudan peran aparat pengawasan intern pemerintah yang efektif; dan

h. Hubungan kerja yang baik dengan instansi pemerintah terkait

SUB UNSUR tersebut merupakan bagian dari komponen....

• PEMANTAUAN

• LINGKUNGAN PENGENDALIAN

• KEGIATAN PENGENDALIAN

• INFORMASI DAN KOMUNIKASI

a. Penetapan Tujuan Instansi

b. Penetapan Tujuan Kegiatan

c. Identifikasi Risiko

d. Analasis Risiko

merupakan langkah-langkah dari komponen....

• PENILAIAN RISIKO

• LINGKUNGAN PENGENDALIAN

• KEGIATAN PENGENDALIAN

• INFORMASI DAN KOMUNIKASI

Menurut Stephen P. Robbins, URUTAN proses komunikasi meliputi 7 (tujuh) bagian, yakni....

• Sumber komunikasi,

  Pengodean,

  Pesan,

  Saluran,

  Pendekodean,

  Penerima,

  Umpan balik

• Sumber komunikasi,

  Pengodean,

  Pesan,

  Pendekodean,

  Saluran,

  Penerima,

  Umpan balik

• Sumber komunikasi,

  Pesan,

  Pengodean,

  Saluran,

  Pendekodean,

  Penerima,

  Umpan balik

• Sumber komunikasi,

  Pengodean,

  Pesan,

  Pendekodean,

  Saluran,

  Penerima,

  Umpan balik

Fokus pemantauan adalah untuk mengetahui bahwa pekerjaan dilaksanakan sebagaimana mestinya. Setiap pegawai hendaknya melakukan pengecekan terhadap pekerjaan sebelum disampaikan kepada atasannya. Penyimpangan pada tingkat ini segera dapat dideteksI.

• PEGAWAI

• PENYELIA

• MANAGER

• PIMPINAN EKSEKUTIF

Pemantauan dilakukan atas seluruh kegiatan di bawah kendalinya guna memastikan bahwa seluruh pegawai yang ada di bawah kendalinya telah melaksanakan tanggung jawabnya masing‐masing.

• PEGAWAI

• PENYELIA

• MANAGER

• PIMPINAN EKSEKUTIF