5 câu hỏi

Những trường hợp; nào sau đây không phải nộp thuế TNIDN khí có thu nhập chịu thuế?

• Các bên trong hợp đồng họp tác kinh doanh phân chia doanh thu giữa tổ chức và cá nhân

• Doanh nghiệp tư nhân

• Văn phòng Luật sư, Văn phòng công chứng tư

• Đại diện tại Việt Nam trong trường hợp là đại diện có thẩm quyền ký kết hợp đồng đứng tên doanh nghiệp nước ngoài hoặc đại diện không có thẩm quyền ký kết hợp đồng đứng tên doanh nghiệp nước ngoài nhưng thường xuyên thực hiện việc giao hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ tại Việt Nam

Doanh nghiệp A thực hiện đầy đủ bảo hiểm bắt buộc theo quy định cho người lao động. Ngoài ra, doanh nghiệp còn mua thêm cho người lao động các khoản bảo hiểm nhân thọ, báo hiểm hưu trí tự nguyện, quỹ hưu trí tự nguyện. Các khoản bảo hiểm tự nguyện đó được tính vào chi phí được trừ như thế nào khi quyết toán thuế TNDN?

• Không được tính vào chí phí được trừ đối với các khoản bảo hiểm không bắt buộc

• Được tính vào chỉ phí được trừ tổng các khoản bảo hiểm không bắt buộc đó không quá 3 triệu đồng/người/tháng

• Được tính vào chí phí được trừ tổng các khoản bảo hiểm không bắt buộc đó không quá 1 triệu đồng/người/tháng

Doanh nghiệp A có Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp bao gồm cả hoạt động kinh doanh vận tải hành khách, du lịch và khách sạn nhưng thực tế hoạt động chỉ có ngành nghề kinh doanh thương mại, Trong năm 2021, đoanh nghiệp có mua chiếc xe ô tô 7 chỗ phục vụ cho nhu cầu quản lý doanh nghiệp. Chỉ phí khấu hao chiếc xe ô tô đó được tính vào chỉ phí được trừ khi xác định nghĩa vụ thuế TNDN như thế nào?

• Chỉ được tính vào chỉ phí được trừ phần khẩu hao tương ứng với phần nguyên giá 1.6 tỷ đồng

• Chỉ được tính vào chỉ phí được trừ phần khẩu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng

• Được tính vào chỉ phí được trừ toàn bộ chỉ phí khấu hao của chiếc xe (nến doanh nghiệp tuân thủ đúng theo quy định của TT 45/2013/BTC)

Vốn điều lệ của công ty là 2 tỷ đồng, sáng lập viên mới góp được 1,5 tỷ đồng. Trong năm công ty có 2 khoản vay : 6 tháng đầu năm là 500 triệu với tiền lãi là 50 triệu đồng và 6 tháng cuối năm là 600 triệu với tiên lãi là 72 triệu đồng. Trường hợp này trong năm công ty được hạch toán vào chi phí phần trả lãi tiền vay là bao nhiêu?

• 72 triệu đồng

• 60,09 triệu đồng

• 12 triệu đồng

Trong thời hạn 3 năm, kể từ khi trích lập, nếu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ không được sử dụng hết 70% thì doanh nghiệp bị xử lý thế nào?

• Doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước khoản thuế TNDN tính trên Quỹ PTKHCN đã trích lập quỹ và phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó

• Doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính trên khoản thụ nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hết và phân lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó

• Không có đáp án nào đúng