課前熱身

下列所得額標準之敘述何者錯誤

• 計算公式為：營業淨利/營業收入淨額

• 與同業淨利率計算相同

• 申報到所額額標準就不會調帳

• 各行業所得額標準不同

關於帳簿文據敘述何者錯誤

• 未設帳依照所得稅法第83條核定其所得額

• 關係所得額之一部未能提示依照所得稅法施行細則第81條規定核定其所得額

• 調帳未能依照規定送帳，最多僅能延長2個月，並以一次為限

• 帳簿文據之主要規定為「稅捐稽捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法」

關於同業利潤標準敘述何者最為適當

• 答案皆為正確

• 計算公式為營業淨利/營業收入淨額

• 若被依照同業淨利率逕決，營業外收入及支出仍要核實認定

• 每個行業同業利潤表標準皆不同

如何查詢稅務行業代號之敘述何者最為適當

• 全部皆正確

• 稅務入口網可以查詢

• 核定通知書有核定之稅務行業代號

• 營利事業所得稅申報書可以得知公司申報之稅務行業代號

擴大書審純益率之說明何者錯誤

• 計算公式為全年所得額/(營業收入淨額+非營業收入總額)

• 不動產出售損益核實認定，不計入書審純益率計算

• 除部分行業有特殊規定外，主要適用行業為，營業收入淨額及非營業收總額合計在3千萬以下

• 擴大書審純益率為6%

帳簿憑證滅失之說明何者適當

• 帳簿被偷但傳票及憑證並未失竊，應依同業利潤標準核定所得

• 災害損失帳簿憑證滅失，要事實發生日次日20天內報備

• 帳簿憑證滅失之地點若在會計人員家裡，則不符合規定

• 帳簿憑證滅失符合規定依照前三年核定之逕利率平均計算

下列哪些不是查核準則第12條規定之內部憑證?

• 贈品贈送之贈品日報表

• 出差之支付火車票用經手人證明

• 出差使用公司車輛之ETC過路費

• 自備飯菜宴客之採買清單

若憑證未保存，依照查核準則第14條之免於處罰之補救方式為何

• 用扣抵聯代替

• 取得收執聯影本，並經出具原始憑證之營利事業簽章證明

• 取得存根聯影本，並經出具原始憑證之營利事業簽章證明

• 無補救方法

查核準則第15-1條視同銷售何者最為恰當

• 視同銷售之銷售額為成本

• 公司生產產品贈送給員工，應該發票，買受人為員工

• 公司生產產品贈送給員工，應用成本轉列職工福利

• 公司購入禮物贈送給員工帳列職工福利，應視同銷售開立發票

依照查核準規定外銷貨物收入認列時點

• 海關出口報關日

• 依照銷售憑證開立時限表規定，為收款或是出貨時孰先

• 若為目的交貨則為貨物抵達目的地

• 若為起運點交貨則為貨物抵達起運點時