Control y Evaluación de la Planificación Fiscal_2

El diagnóstico Fiscal consiste en la revisión de toda la documentación y procedimientos contables y fiscales llevados a cabo por la empresa, el cual expone las posibles irregularidades, indicando las medidas que debería tener en cuenta la empresa para corregir estas eventuales deficiencias detectadas.

• Verdadero

• Falso

De los beneficios de la planificación fiscal cuál no corresponde:

• Conlleva la aplicación de estrategias que permitan reducir, eliminar o diferir la carga tributaria del contribuyente.

• Documentar el entendimiento del negocio de las compañías, así como los componentes de estrategias fiscales, para la administración de los impuestos.

• Debe estar basado en un programa el cual estará diseñado en función de cada contribuyente.

• El hecho de que una estrategia sea útil para cierta empresa no significa que será igual de útil para otras o viceversa.

En el análisis de impactos fiscales, se recomienda basar las estrategias en un plan de eficiencia fiscal ya que cada empresa tiene un manejo de negocios y necesidades distintas, sin considerar que las estructuras accionarias suelen tener ciertas particularidades.

• Verdadero

• Falso

Para desarrollar un adecuado Diagnóstico Fiscal que permita crecer sin

riegos adicionales, se debe realizar algunos pasos:

• Documentar el entendimiento del negocio de las compañías, así como los componentes de estrategias fiscales, si las hubiere, para la administración de los impuestos.

• Solicitar y revisar la correspondencia enviada y recibida con la Autoridad o Entidad de Ingresos, para el período fiscal bajo revisión.

• Documentar los procesos más importantes de determinación de los tributos que lleva a cabo la compañía, con base en la legislación tributaria vigente para el período bajo revisión.

• Las tres respuestas son correctas.

Los principales insumos requeridos para el análisis de los compromisos fiscales y del impacto en las finanzas públicas de las iniciativas incluyen las informaciones detalladas del proyecto, indicadores macroeconómicos clave y los análisis previos de los riesgos del proyecto ya identificados. 

• Verdadero

• Falso

Una de las recomendaciones para cumplir sus obligaciones fiscales es:

• Identificar el estado actual desde el punto de vista fiscal, jurídico, financiero, etc. del contribuyente o grupo de empresas, que serán objeto de la planeación. Esta será la base de la planeación fiscal, ya que es aquí donde se determinan cuáles son las características particulares respecto a su funcionamiento.

• Diagnosticar los elementos que permitan determinar las posibles soluciones que servirán de base para la toma de decisiones o cambios a realizar.

• Establecer un plan de trabajo anual, que permita tener la certeza que se está cumpliendo con las disposiciones establecidas tanto local e internacionalmente dependiendo de la naturaleza del negocio e internacionalización de la empresa.

• Hacer un análisis conjunto entre los asesores y los accionistas de la empresa para determinar cuál es la mejor alternativa y se establecerán los procesos a seguir y los tiempos para su implementación.

Para determinar el impacto fiscal que pudieran generar los compromisos firmes y contingentes de la APP en cuestión, se han establecido lineamientos para dar a conocer de manera detallada el proceso de evaluación.

• Verdadero

• Falso

En el análisis de impactos fiscales cuál fase no corresponde.

• La implementación de las iniciativas puede implicar que activos públicos, entendido por aquellos cuya propiedad está en manos del Estado, deban ser cedidos a la sociedad gestora del proyecto o a un tercero.

• Se considerarán ingresos fiscales cedidos en firme, a los recursos que dejarían de percibirse como ingresos públicos durante y con posterioridad a la ejecución de la iniciativa.

• Se considerarán gastos fiscales provocados en firme a los que se ocasionarían de manera cierta durante y con posterioridad a la ejecución de la iniciativa.

• Contar con una asesoría independiente que permita evaluar las estrategias fiscales, con objetivo de validar su coherencia con el entorno y normativa legal.

En el análisis del impacto Macro-Fiscal, se deben evaluar los límites presupuestarios y considerar si los compromisos anuales proyectados se ajustan dentro de los límites establecidos por el marco regulatorio.

• Verdadero

• Falso

En los aspectos metodológicos del análisis de impacto fiscal, en los lineamientos para el análisis, la determinación del efecto financiero y presupuestario de la iniciativa corresponde a:

• Identificar y revisar los compromisos contemplados en la iniciativa, se debe agotar el proceso de evaluación de estos.

• Evaluar los distintos impactos que puedan generar estos compromisos. Esto es posible a través del uso de la herramienta PFRAM (PPP Fiscal Risk Assessment Model) del Fondo Monetario Internacional (FMI) y el Banco Mundial.

• Los principales elementos a identificar son los activos públicos cedidos al adjudicatario, los ingresos fiscales sacrificados y las exoneraciones en caso de ser otorgadas, y los gastos públicos que puedan ser provocados por la ejecución de la obra bajo la modalidad de APP.

• Combinar el impacto de cada APP dentro del portafolio existente de iniciativas por APP, ejercicio que puede ser llevado a cabo utilizando el PFRAM.