Kiểm tra kiểm soát nội bộ

Mục tiêu kiểm soát để thiết lập hệ thống KSNB nhấn mạnh đến sự hữu hiệu và hiệu quả của việc sử dụng các nguồn lực đó là nhóm mục tiêu về:

• Hoạt động

• Báo cáo tài chính

• Tuân thủ

• Cả 3 phương án trên

Khi đánh giá việc thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ, nhà quản trị xem xét liệu việc kiểm soát có thể:

• phát hiện các sai phạm trọng yếu

• sửa chữa các sai phạm trọng yếu

• A và B

• không có phương án nào đúng

xác định mục tiêu của tổ chức, dianh nghiệp trong việc đánh giá rủi ro là công việc của:

• của bộ phận thành viên chuyên trách

• nhà quản lý, ban giám đốc

• các bộ phận, thậm chí là các thành viên

• tất cả phương án trên

đánh số thứ tự liên tục trước khi sử dụng cho tất cả các chứng từ là thủ tục kiểm soát thông dụng của

• kiểm soát chứng từ sổ sách

• kiểm soát riêng

• kiểm soát ứng dụng

• kiểm soát chung

kiểm soát nội bộ chỉ đem lại sự đảm bảo hợp lý chứ không thể mang lại sự đảm bảo tuyệt đối vì:

• Vì những hạn chế tiềm tàng trong quá trình xây dựng và vận hành hệ thống kiểm soát

• Sự sai lầm của nhà quản lý khi đưa ra các quyết định

• • Cả A và B

• Không phương án nào đúng

Bàn cân gian lận xem xét các yếu tố:

• • Thái độ, cá tính, thói quen

• • Áp lực, cơ hội, lòng tham

• • Áp lực, cơ hội, tính trung thực

• • Bao gồm cả A và B

Môi trường kiểm soát của doanh nghiệp

• phản ánh sắc thái chung của tổ chức, tác động đến ý thức của mọi và là nền tảng cho các bộ phận khác trong hệ thống kiểm soát nội bộ

• là những quy tắc ứng xử trong doanh nghiệp

• phản ánh sắc thái chung của tổ chức và là nền tảng cho các bộ phận khác trong hệ thống KSNB

• Không câu nào đúng

Hoạt động kiểm soát áp dụng cho tất cả các hệ thống ứng dụng để đảm bảo hệ thống này hoạt động liên tục và ổn định được coi là hoạt động:

• • Kiểm soát phần mềm

• • Kiểm soát chung

• Kiểm soát ứng dụng

• • Không có phương án nào đúng

hai khái niệm nào dưới đây được nhà quản trị xem xét khi thiết kế vận hành HTKSNB

• thông đồng và trọng yếu

• đảm bảo tuyệt đối và chi phí

• hạn chế rủi ro tiềm tàng và đảm bảo sự hợp lý

• chi phí và trọng yếu

kết quả nghiên cứu gian lận của ACFE cho rằng gian lận phổ biến trên báo cáo tài chính có thể là các hành vi

• ghi nhận sai doanh thu không có thật, ghi sai niên độ

• ghi nhận sai doanh thu không có thật, ghi sai niên độ, không khai báo đầy đủ thông tin

• ghi nhận sai doanh thu không có thật, ghi sai niên độ, không khai báo đầy đủ thông tin, định giá sai tài sản

• ghi nhận sai doanh thu không có thật, ghi sai niên độ, không khai báo đầy đủ thông tin, định giá sai tài sản, tham ô