Leak 3-4 (3)

Ngày 10/9/N, công ty A (kế toán HTK theo PP KKTX, thuế GTGT theo PP khấu trừ, ĐVT: triệu đồng), nhận hóa đơn GTGT điều chỉnh do hàng mua không đúng theo yêu cầu hợp đồng nên được giảm giá 5% (lô hàng được giảm giá đã nhập kho chưa thanh toán cho công ty X ngày 3/9/N: giá mua chưa có thuế GTGT 200, thuế GTGT 10%). Số hàng trên vẫn còn trong kho

• Nợ TK 331 (X): 11

  Có TK 1561: 10

  Có TK 1331: 1

• Nợ TK 331 (X): 11

  Có TK 1562: 10

  Có TK 1331: 1

Ngày 12/1 công ty B (kế toán theo PP KKTX, tính thuế GTGT theo PPKT) mua một lô hàng của công ty X, giá mua chưa thuế 200trd, thuế GTGT 10% (đã thanh toán cho người bán bằng TGNH). DN đã gửi bán 1/2 số hàng trên cho công ty A, giá bán chưa có thuế 14trd, thuế GTGT 10%, 1/2 còn lại nhập kho. Kế toán công ty B ghi nhận như thế nào phần hàng có giao dịch với công ty A?

• Nợ TK 157: 100

  Nợ TK 1331: 10

  Có TK 112: 110

• Nợ TK 156: 100

  Nợ TK 1331: 10

  Có TK 112: 110

• Nợ TK 157: 110

  Có TK 112: 110

Ngày 30/12/N công ty X (kế toán HTK theo PP KKTX, nộp thuế GTGT theo PP KT, ĐVT: triệu đồng) nhận được hóa đơn hưởng chiết khấu thương mại 1% trên tổng giá mua cho lô hàng mua chịu trước đó của công ty PMK (SL: 6.000kg, đơn giá chưa thuế 0,1kg, thuế GTGT 10%). Lô hàng này đã bán được 5.400kg, tồn kho 600kg. Số tiền chiết khấu thương mại được hưởng tương ứng với hàng đã bán là

• 5

• 5,4

• 5,5

Ngày 30/9/N, công ty A (kế toán HTK theo PP KKTX, thuế GTGT theo PP KT, ĐVT: triệu đồng), nhận được hóa đơn GTGT điều chỉnh do được hưởng chiết khấu thương mại 10% của lô hàng đã nhập kho chưa thanh toán cho công ty X ngày 3/9/N (giá mua chưa có thuế GTGT 300, thuế GTGT 10%). Số hàng trên đã bán được toàn bộ trong tháng

• Nợ TK 331 (X): 33

  Có TK 632: 30

  Có TK 1331: 3

• Nợ TK 331 (X): 33

  Có TK 641: 30

  Có TK 1331: 3

• Nợ TK 331 (X): 33

  Có TK 632: 33

Ngày 31/12/N, công ty A lập dự phòng GG cho HH X, số lượng 2.000kg, giá ghi sổ kế toán 28.000d/kg. Giá trị thuần có thể thực hiện được vào ngày 31/12/N là 20.000d/kg. Tại ngày 31/12/N kế toán định khoản ntn?

• Nợ TK 632/ Có TK 229: 16

• Nợ TK 641/ Có TK 229: 16

• Nợ TK 157/ Có TK 229: 16

Ngày 31/12/N, công ty A lập dự phòng GG cho HH X, số lượng 2.000kg, giá ghi sổ kế toán 25.000d/kg. Giá trị thuần có thể thực hiện được vào ngày 31/12/N là 20.000d/kg. Tại ngày 31/12/N kế toán định khoản ntn?

• Nợ TK 632/ Có TK 229: 10 triệu

• Nợ TK 632/ Có TK 229: 16 triệu

• Nợ TK 641/ Có TK 229: 10 triệu

Ngày 4/10/N, công ty A (kế toán HTK theo PP KKTX, thuế GTGT theo PP khấu trừ, đơn vị tính: triệu đồng), nhập kho 1 lô hàng hóa chưa thanh toán: giá mua chua thuế GTGT 200, thuế GTGT 10% (đã nhận được hóa đơn GTGT). Kế toán công ty A ghi định khoản:

• Nợ TK 1561: 200

  Nợ TK 1331: 20

  Có TK 331: 220

• Nợ TK 1562: 200

  Nợ TK 1331: 20

  Có TK 331: 220

• Nợ TK 1561: 220

  Có TK 331: 220

Ngày 4/10/N, công ty A (kế toán HTK theo PP KKTX, thuế GTGT theo PP khấu trừ, đơn vị tính: triệu đồng), nhập kho 1 lô hàng hóa chưa thanh toán: giá mua chua thuế GTGT 110, thuế GTGT 10% (đã nhận được hóa đơn GTGT). Chi phí vận chuyển bốc dỡ hàng mua trả ngay bằng tiền mặt: 5. Kế toán công ty A ghi định khoản:

• Nợ TK 1561: 100

  Nợ TK 1331: 10

  Có TK 331: 110

  Nợ TK 1562: 5/ Có TK 111: 5

• Nợ TK 1562: 100

  Nợ TK 1331: 10

  Có TK 331: 110

  Nợ TK 1561: 5/ Có TK 111: 5

Ngày 4/10/N, công ty A (kế toán HTK theo PP KKTX, thuế GTGT theo PP khấu trừ, đơn vị tính: triệu đồng), nhập kho 1 lô hàng hóa thanh toán bằng chuyển khoản: giá mua chua thuế GTGT 1.000, thuế GTGT 10% (đã nhận được hóa đơn GTGT). Do trả tiền ngay nên được hưởng chiết khấu thanh toán 1% trừ vào khoản phải trả. Xác định số tiền ghi Có TK 1121:

• 1.089

• 1.000

• 1.090

Ngày 4/10/N, công ty A (kế toán HTK theo PP KKTX, thuế GTGT theo PP khấu trừ, đơn vị tính: triệu đồng), nhận được hóa đơn điều chỉnh thuế GTGT do được hưởng chiết khấu thương mại 10% của lô hàng đã nhập kho chưa thanh toán cho công ty X từ tháng 9/N (giá mua chưa có thuế GTGT 300, thuế GTGT 10%). Số hàng trên vẫn còn nguyên trong kho. Kế toán công ty A định khoản chiết khấu thương mại hàng mua được hưởng như thế nào?

• Nợ TK 331 (X): 33

  Có TK 1561: 30

  Có TK 1331: 3

• Nợ TK 331 (X): 33

  Có TK 1562: 30

  Có TK 1331: 3

• Nợ TK 331 (X): 33

  Có TK 1561: 33