Delitos Aduaneros

Las infracciones y los delitos aduaneros, tienen múltiples diferencias, en relación a ello, señalar la respuesta incorrecta:

• Uno se encuentra regulado por la Ley General de Aduana y el otro por su norma especial.

• Ambos se encuentran regidos por criterios subjetivos y objetivos.

• Uno sigue un proceso ante la Administración Aduanera y el Tribunal fiscal y el otro un proceso penal ante Indecopi.

• Tienen un efecto Resarcitorio, al permitir la indemnización del daño causado.

Una de las principales diferencias entre una infracción y el delito aduanero:

• Son la gravedad de sanciones y el tipo delictivo.

• La penalización que se aplica por el Tribunal Fiscal.

• Las sanciones se aplican a las infracciones y la penalización a los delitos aduaneros.

• En todas las infracciones se aplican criterios subjetivos.

Los delitos aduaneros se sancionan según la gravedad:

• Leves

• Graves

• Muy graves

• ninguna anterior

Los delitos aduaneros son acciones ilícitas que causan daño a la Administración Aduanera, y son considerados como tal, los siguientes:

• Contrabando e Incautación aduanera

• Receptación aduanera y Comiso

• Contrabando, comiso e incautación

• Defraudación de renta de aduanas, receptación aduanera y Contrabando

El delito de Contrabando se manifiesta cuando el que se sustrae, elude o burla el control aduanero, ingresa mercancías del extranjero o las extrae del territorio nacional, no las presenta para su verificación o reconocimiento físico, por ello la siguiente NO es considerada una modalidad de Contrabando: 

• Internar mercancías de una zona de tratamiento aduanero especial hacia el resto del territorio nacional sin el pago previo de los tributos diferenciales.

• Simular ante la SUNAT una operación de comercio exterior con la finalidad de obtener un incentivo o beneficio económico.

• Disponer de las mercancías de la zona primaria sin haberse autorizado legalmente su retiro por la Administración Aduanera.

• Intentar introducir al territorio nacional mercancías con burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la Administración Aduanera.

El financiamiento es un delito aduanero, que causa daño a la Administración Aduanera, en relación a ello, se estará ejecutando este delito cuando:

• Se apertura una cuenta bancaria, para recaudar aportes para fines aduaneros.

• Incentivar económicamente la delación ante la autoridad aduanera.

• Realizar cualquier acción destinada a proporcionar los medios económicos necesarios para promover o incentivar la comisión de delitos aduaneros.

• Se promueve la recaudación de dinero, en las zonas francas para combatir el contrabando

Los transportistas individuales o particulares, que utilicen su vehículo para la comisión de las infracciones administrativas se les sanciona con Internamiento del vehículo por un período de 60 días calendario. En este caso se estarían aplicando:

• Sanciones jurídicas que corresponden aplicar en la defraudación de rentas.

• Sanciones tributarias que sirven para recuperar el vehículo a favor del Estado.

• Sanciones penales de mínima gravedad por tratarse del transportista.

• Sanciones administrativas vinculadas a delitos aduaneros.

El delito de Contrabando, tiene diferentes manifestaciones como delito autónomo para su ejecución, una de las siguientes NO es tipificada como delito de contrabando:

• Internar mercancías de una zona franca o zona geográfica nacional de tratamiento aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional de menor tributación y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago previo de los tributos diferenciales.

• Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancías, variar la cantidad de las mercancías a fin de obtener en forma ilícita incentivos o beneficios económicos establecidos en la legislación nacional, o dejar de pagar en todo o en parte derechos antidumping o compensatorios.

• Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías que hayan sido autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su reconocimiento físico, sin el pago previo de los tributos o gravámenes.

• Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancías de la zona primaria delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse autorizado legalmente su retiro por la Administración Aduanera.

El siguiente acto, es considerado una circunstancia agravante, en la comisión de un delito aduanero:

• Las mercancías objeto del delito no constituyan armas de fuego, municiones, explosivos, elementos nucleares, diesel, gasolinas, gasoholes, abrasivos químicos o materiales afines, sustancias o elementos que por su naturaleza, cantidad o características puedan  afectar o sean nocivas a la salud, seguridad pública o el medio ambiente.

• Los tributos u otros gravámenes o derechos antidumping o compensatorios no cancelados o cualquier importe indebidamente obtenido en provecho propio o de terceros por la comisión de los delitos aduaneros, sean menores a cuatro Unidades Impositivas Tributarias.

• Se cometiere, facilite o evite su descubrimiento o dificulte u obstruya la incautación de la mercancía objeto material del delito mediante el empleo de violencia física o intimidación en las personas o fuerza sobre las cosas.

• No interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cómplice primario un funcionario público o servidor de la Administración Aduanera o un integrante de las Fuerzas Armadas o de la Policía Nacional a las que por mandato legal, se les confiere la función de apoyo y colaboración en la prevención y represión de los delitos tipificados en la presente Ley.

El Contrabando fraccionado es un delito aduanero, que debe presentar el siguiente componente:

• Se ejecuta de manera sistemática, por una cuantía superior a 2 (dos) UIT, en forma fraccionada.

• El Contrabandista utiliza a varias personas, todas con un monto superior a 2 UIT, pero menor a 4 UIT.

• Se ejecuta de manera sistemática, por una cuantía superior a las 4 UIT, en un solo acto o de forma fraccionada.

• Se ejecuta por varias personas buscando que no superen las 4 UIT en cada cruce de fronteras