B8.1. Chuyển lỗ Thuế TNDN

Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là

• Chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ năm trước sang

• Chênh lệch âm giữa doanh thu - chi phí

• Chênh lệch âm của lợi nhuận kế toán trước thuế

• Là chênh lệch âm giữa thu và chi

Năm 2021 DN A phát sinh lỗ 10 tỷ. DN A được phép kết chuyển lỗ tối đa đến năm nào?

(a)  

Năm 2020 DN A lỗ 10 tỷ, năm 2021 phát sinh thu nhập 12 tỷ, DN A được kết chuyển lỗ vào thu nhập năm 2021 là:

• Tùy lựa chọn DN

• 10 tỷ

• 5 tỷ

• 12 tỷ

DN A có số liệu về lỗ chưa được kết chuyển năm 2019 như sau: 2012 50 triệu, 2013 120 triệu, 2014 80 triệu, 2015 190 triệu, 2016 250 triệu. Năm 2019 DN được phép kết chuyển lỗ tối đa bao nhiêu

• 50 + 120 +80 +190 +250 = 690 triêu

• 120+80+190+250 = 640 triệu

• 80+190+250= 520 triệu

• 190+250= 440 triệu

Trong năm 2021 DN phát sinh thu nhập chịu thuế từ hoạt động bán hàng như sau: quý 1 lỗ là 10 tỷ, quý 2 lãi 2 tỷ, quý 3 lãi 5 tỷ, quý 4 lãi 3 tỷ. DN A được phép bù trừ lãi lỗ trong năm không?

• Có

• Không

DN A trong kỳ tính thuế năm 2021 phát sinh như sau

-          Lãi từ hoạt động sản xuất phần mềm : 3.5 tỷ

-          Lãi từ hoạt động kinh doanh máy tính : 2.5 tỷ

-          Lỗ từ hoạt động kinh doanh chứng khoán: 1.5 tỷ

Năm 2020 DN có phát sinh lỗ 1 tỷ (DN không tách riêng được số lỗ của hoạt động nào.

Năm 2021 hoạt động sản xuất phần mềm được hưởng ưu đãi thuế suất 10%, các hoạt động khác không được hưởng ưu đãi.

Doanh nghiệp bù trừ lỗ 1.5 tỷ hoạt động kinh doanh chứng khoán thế nào?

• Bù trừ với lãi hoạt động kinh doanh máy tính

• Bù trừ với lãi  hoạt động sản xuất phần mềm

• Bù trừ với lỗ từ năm trước chuyển sang

DN A trong kỳ tính thuế năm 2021 phát sinh như sau

-          Lãi từ hoạt động sản xuất phần mềm : 3.5 tỷ

-          Lãi từ hoạt động kinh doanh máy tính : 2.5 tỷ

-          Lỗ từ hoạt động kinh doanh chứng khoán: 1.5 tỷ

Năm 2020 DN có phát sinh lỗ 1 tỷ (DN không tách riêng được số lỗ của hoạt động nào.

Năm 2021 hoạt động sản xuất phần mềm được hưởng ưu đãi thuế suất 10%, các hoạt động khác không được hưởng ưu đãi.

Doanh nghiệp bù trừ lỗ năm 2020 1 tỷ như thế nào?

• Bù trừ với lãi hoạt động sản xuất phần mềm

• Bù trừ với lãi hoạt động kinh doanh máy tính

• Bù trừ với lỗ hoạt động chứng khoán

• Bù trù với hoạt động chung của DN

DN A, trong năm 2020 DN phát sinh khoản lỗ chuyển nhượng bất động sản là 1 tỷ. Trong năm 2020 DN có phát sinh thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh là 2 tỷ.

Lỗ chuyển nhượng 1 tỷ có được phép bù trừ với lãi từ HĐ kinh doanh không?

• A.    Có

• A.    Không

Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì:

• Doanh nghiệp sẽ được giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN ở những năm tiếp sau

  
  

• Doanh nghiệp sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN ở những năm tiếp sau

• Không có trường hợp nào nêu trên