Auditoria de Cumplimiento: Planeamiento, planificación y ejecuc

¿Cuál es la finalidad del Manual de Auditoria de Cumplimiento?

• Establecer la metodología para el desarrollo de la auditoría de cumplimiento.

• Servir de base para la dictación de programas de formación en la Escuela Nacional de Control.

• Proporcionar un documento de consulta para los auditados.

• Determinar los criterios para llevar a cabo el control de calidad en la auditoría.

¿Qué es la materialidad en el contexto de la Auditoría de Cumplimiento?

• La evaluación objetiva y sistemática de los actos y resultados de una entidad.

• La cuantificación monetaria de un proceso específico.

• Factores cualitativos o cuantitativos que determinan la valoración de omisiones o inexactitudes.

• La normativa aplicable al hecho o situación materia de control.

¿Cuál es el objetivo general de la Auditoría de Cumplimiento?

• Determinar si los actos o resultados de las entidades cumplen con la normativa aplicable.

• Supervisar la legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control.

• Promover la transparencia y rendición de cuentas en las entidades.

• Evaluar la gestión y ejecución de los recursos de las entidades.

¿Qué es la Comisión Auditora en el contexto de la Auditoría de Cumplimiento?

• Máxima autoridad jerárquica institucional de una entidad.

• Entidad sujeta al ámbito del Sistema Nacional de Control.

• Órgano superior del Sistema Nacional de Control.

• Equipo multidisciplinario encargado de realizar la auditoría.

¿Qué normas debe cumplir la Comisión Auditora en el desempeño de la Auditoría de Cumplimiento?

• Normas de desempeño profesional desarrolladas en las NGCG.

• Normas de control interno de las entidades del Estado.

• Normas de auditoría emitidas por la Contraloría General de la República.

• Normas internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores.

¿Qué debe considerar la Comisión Auditora respecto a la competencia profesional e independencia del experto?

• La seguridad en la Auditoría de Cumplimiento

• La supervisión de la Auditoría de Cumplimiento

• Los derechos y obligaciones del auditado

• El objetivo, plazos, alcance y características del resultado esperado

¿Quién debe supervisar de forma sistemática y oportuna la Auditoría de Cumplimiento?

• El Supervisor y Jefe de Comisión

• El responsable del órgano desconcentrado

• El experto

• El Titular de la entidad

¿Qué implica la seguridad en la Auditoría de Cumplimiento?

• Entender la materia de control y obtener evidencia suficiente y apropiada

• Desarrollar procedimientos para reducir o manejar el riesgo

• Buscar un nivel de seguridad absoluto

• Cubrir todos los elementos de la materia de control

¿Qué debe hacer el Titular de la entidad o responsable de la dependencia una vez aprobado el Informe de Auditoría?

• Iniciar el proceso de implementación de las recomendaciones

• Revisar la documentación de auditoría

• Divulgar el contenido de la documentación de auditoría

• Entregar la documentación de auditoría a personas ajenas

¿Qué debe hacer la Comisión Auditora con la documentación de auditoría una vez concluida la auditoría?

• Eliminarla por completo

• Guardarla en un lugar no seguro

• Divulgarla públicamente

• Remitirla al archivo del órgano desconcentrado o la unidad orgánica correspondiente