Rekonsiliasi Bank

Tujuan melakukan rekonsiliasi bank adalah

• Untuk menyesuiakan saldo kas pada catatan perusahaan dan bank sebagai bentuk pengendalian internal perusahaan

• Untuk menambah penghasilan perusahaan atas piutang yang ditagih oleh bank

• Untuk menyesuaikan saldo kas perusahaan atas pembayaran piutang karyawan

• Untuk mengurangi pengeluaran perusahaan agar mendapat lebih banyak keuntungan

Berikut adalah faktor-faktor yang memengaruhi perbedaan saldo kas pada catatan perusahaan dan catatan bank:

1) Setoran dalam perjalanan (deposit in transit)

2) Memo bank (pendapatan bunga deposito)

3) Piutang karyawan (employee receivable)

4)  Cek kosong (NSF checks)

5) Cek yang beredar (outstanding checks)

6) Setoran pajak penghasilan.

Dari faktor-faktor di atas, sebutkan yang termasuk ke dalam faktor-faktor yang menyebabkan perbedaan saldo kas...

• (1), (3), (5)

• (3), (4), (5)

• (1), (3), (6)

• (1), (2), (5)

Cek Kosong (NSF Check) berakibat pada penyesuaian pencatatan....

• Perusahaan (Mengurangi Cash Balance Perusahaan)

• Perusahaan (Menambah Cash Balance Perusahaan)

• Bank (Menambah Cash Balance Bank)

• Bank (Mengurangi Cash Balance Bank)

Outstanding Check berakibat pada penyesuaian pencatatan...

• Perusahaan (Mengurangi Cash Balance Perusahaan)

• Perusahaan (Menambah Cash Balance Perusahaan)

• Bank (Menambah Cash Balance Bank)

• Bank (Mengurangi Cash Balance Bank)

Deposit In Transit berakibat pada penyesuaian pencatatan......

• Perusahaan (Mengurangi Cash Balance Perusahaan)

• Perusahaan (Menambah Cash Balance Perusahaan)

• Bank (Menambah Cash Balance Bank)

• Bank (Mengurangi Cash Balance Bank)

Memo bank berupa biaya administrasi bank dan biaya inkaso oleh bank atas relasi perusahaan berakibat pada penyesuaian pencatatan....

• Perusahaan (Mengurangi Cash Balance Perusahaan)

• Perusahaan (Menambah Cash Balance Perusahaan)

• Bank (Menambah Cash Balance Bank)

• Bank (Mengurangi Cash Balance Bank)

Berikut ini adalah langkah-langkah dalam membuat rekonsiliasi bank menurut Weygandt et.al (2015) :

1) Periksa cek yang belum diuangkan

2) Perhatikan memo bank

3) Perhatikan kesalahan yang mungkin saja dapat terjadi

4) Periksa setoran yang belum dicatat oleh bank

Urutan dari prosedur rekonsiliasi bank menurut Weygandt yang benar adalah

• 1-2-3-4

• 1-3-4-2

• 4-1-3-2

• 2-1-3-4

Pada gambar di atas disajikan rekonsiliasi bank yang dilakukan oleh Renata Company, penjurnalan untuk transaksi yang ditebali warna yaitu Collection of note receivable $1.250, plus $50, yang benar adalah....

• (dr) Cash $1.300

  (cr) Note Receivable $1.300

• (dr) Cash $50

  (cr) Interest Revenue $50

• (dr) Cash $1.300

  (cr) Note Receivable $1.250

  (cr) Interest Revenue $50

• (dr)  Note Receivable $1.300

  (cr) Cash $1.250

  (cr) Interest Revenue $50

Pada gambar di atas disajikan rekonsiliasi bank yang dilakukan oleh Renata Company, penjurnalan untuk transaksi yang ditebali warna yaitu NSF check-Mr. Hanum, yang benar adalah

• (dr) Cash $635

  (cr) Note Receivable $635

• (dr) Cash $75

  (cr) Interest Revenue $75

• (dr) Misscelenous Expense $1.300

  (cr) Cash $1.250

• (dr) Account Receivable $635

  (cr) Cash $635

Pada gambar di atas disajikan rekonsiliasi bank yang dilakukan oleh Renata Company, penjurnalan untuk transaksi yang ditebali warna yaitu Safety deposit box rent, yang benar adalah

• (dr) Cash $635

  (cr) Note Receivable $635

• (dr) Cash $75

  (cr) Interest Revenue $75

• (dr) Account Receivable $635

  (cr) Cash $635     

• (dr)  Misscelenous Expense $75

  (cr) Cash $75