EXAMEN FINAL AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO II NRC 7217.

En una reunión de contadores públicos independientes, Kai, un experimentado auditor, lidera una discusión sobre la normativa que será de obligatoria aplicación para aquellos que emitan dictámenes en las auditorías de conjuntos completos de estados financieros con propósito general de entidades emisoras de valores que publican su información financiera en el Registro Nacional de Valores y Emisores (RNVE). Durante la discusión, se mencionan diferentes Normas Internacionales de Auditoría (NIA) que podrían ser relevantes para este contexto.

• NIA 301

• NIA 401

• NIA 501

• NIA 701

En una firma de contabilidad, los Contadores Públicos Mason y Abigail están a cargo de realizar auditorías de información financiera para diversas empresas. Al prestar servicios de revisoría fiscal y revisión de información financiera histórica, ellos deben asegurarse de aplicar las normativas adecuadas en sus actuaciones profesionales.

• las NISR

• las NICC

• las NIIF

• las NIA

En una firma de contabilidad, los Contadores Públicos, Abigail y James, están llevando a cabo una auditoría de información financiera para una empresa local. Durante este proceso, deben asegurarse de que todos los procedimientos y normas se sigan adecuadamente. ¿Qué normativa aplicarán los contadores para garantizar la calidad y la precisión de su trabajo?

• ISEA 

• NITR

• NTSR

• NIA

En una reunión de directores de una empresa, Scarlett, la directora financiera, plantea la necesidad de mejorar los controles internos para evitar fraudes y errores. Ella menciona que el Informe COSO ofrece directrices valiosas para implementar un sistema de control interno efectivo. ¿Cuál es el objetivo principal del Informe COSO?

• Promover la competencia en el mercado

• Regular la transparencia financiera de las empresas

• Proporcionar directrices para la implementación de un sistema de control interno

• Establecer normas contables internacionales

Durante una auditoría en la empresa de tecnología de Aiden, el auditor debe evaluar el riesgo de control. ¿Qué implica este riesgo?

• La evaluación de la competencia del personal de auditoría

• La revisión de las políticas contables de la empresa

• La posibilidad de que los controles internos no detecten errores o fraudes

• La probabilidad de que se produzcan errores en la información financiera

Durante una reunión de auditoría en la empresa de tecnología de Grace, se discute cómo el riesgo inherente puede variar entre diferentes industrias. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?

• El riesgo inherente no afecta la auditoría de estados financieros

• El riesgo inherente solo se aplica a empresas grandes

• El riesgo inherente puede ser mayor en industrias con alta volatilidad

• El riesgo inherente es constante en todas las industrias

La escuela de control anglosajona se caracteriza por su enfoque en la gestión de riesgos. Imagina que una empresa de tecnología, dirigida por Samuel, está implementando un nuevo software. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor el enfoque de Samuel hacia la gestión de riesgos en este proyecto?

• Se basa en la minimización de costos operativos

• Implica la identificación y mitigación proactiva de riesgos

• Se centra exclusivamente en la auditoría financiera

• Es un enfoque reactivo ante problemas ya existentes

La empresa Café del Valle S.A.S. se dedica a la exportación de café especial a Europa. Durante la auditoría, se identifica que las valoraciones de inventarios se realizan de forma manual y dependen del criterio del encargado de bodega, Aiden. Según las Normas Internacionales de Auditoría, este caso representa principalmente un:

• Riesgo de control, porque existe una falla en los procedimientos automatizados de supervisión.

• Riesgo inherente, porque el cálculo de inventarios depende del juicio humano y la complejidad del producto.

• Riesgo de detección, ya que el auditor podría no descubrir errores materiales en el inventario.

• Riesgo residual, debido a que se presenta después de aplicar controles.

La empresa Innovatech Ltda. decidió implementar un sistema ERP para mejorar la eficiencia en sus registros contables. Sin embargo, se ha observado que los accesos al sistema no están restringidos, lo que permite que cualquier empleado, sin importar su nivel de autorización, pueda modificar las transacciones contables sin necesidad de una aprobación previa.

¿Cuál es el tipo de riesgo que se presenta y cuál sería la respuesta del auditor según las NIA?

• Riesgo inherente; el auditor debe aumentar las pruebas sustantivas.

• Riesgo de detección; el auditor debe reducir la evidencia de control.

• Riesgo de control; el auditor debe evaluar la efectividad del sistema y aumentar las pruebas de cumplimiento.

• Riesgo residual; el auditor debe omitir las pruebas de control.

Durante la fase de planificación de una auditoría, el auditor Benjamin debe considerar varios factores que pueden afectar el alcance y la naturaleza de la auditoría de la empresa de Rohan. ¿Cuál de los siguientes factores es el más relevante para determinar el riesgo de auditoría?

• La duración de la relación con el cliente

• La complejidad de las transacciones de la entidad

• El tamaño de la empresa auditada

• La experiencia del equipo de auditoría