KTCB - Chương 2

Đối với gian lận và sai sót , kiểm toán viên có trách nhiệm gì?

• Chịu trách nhiệm về các sai sót

• Chịu trách nhiệm về các gian lận

• Có trách nhiệm về phát hiện và báo cáo các sai sót, gian lận

• Tất cả các trách nhiệm trên

Trọng yếu được quan niệm là:

• Là vấn đề quan trọng nhất

• Là vấn đề chủ yếu nhất

• Là khái niệm về độ lớn, tầm cỡ và bản chất của sai phạm

• Tất cả các quan niệm trên

• Mục khác:.......

Khái niệm về tính trọng yếu được hiểu là:

• Quy mô về tiền của một khoản mục trong quan hệ với những khoản mục khác trên báo cáo tài chính

• Một vấn đề quan trọng của sự xét đoán nghề nghiệp

• Bản chất của một khoản mục và số tiền

• Tính trọng yếu là cố định

Câu nào dưới đây KHÔNG phải là bộ phận hợp thành của hệ thống kiểm soát nội bộ:

• Rủi ro kiểm soát

• Hoạt động kiểm soát

• Thông tin và truyền thông

• Môi trường kiểm soát

Trong các bằng chứng sau đây, bằng chứng nào có độ tin cậy thấp nhất:

• Hoá đơn bán TSCĐ từ nhà cung cấp

• Hoá đơn mua Tài sản cố định của đơn vị

• Thông tin thu thập được từ trao đổi với nhân viên

• Thư xác nhận của ngân hàng

Khi kiểm toán BCTC cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2023, KTV Hùng phụ trách khoản mục kiểm toán tiền đã phát hiện sai phạm sau: 

- Phí chuyển tiền chưa được ghi nhận trong sổ kế toán tháng 10, 11, 12 là 3 triệu đồng.

Sai phạm này ảnh hưởng đến mục tiêu kiểm toán nào?

• Hiện hữu

• Đầy đủ

• Đánh giá

• Trình bày và thuyết minh

Thủ tục kiểm soát nào là hữu hiệu để ngăn ngừa nhân viên bán hàng cho khách lẻ với giá cao hơn giá quy định của để biển thủ số tiền chênh lệch:

• Phân chia trách nhiệm giữa nhân viên bán hàng và thủ kho

• Kiểm kê tiền bán hàng thu được cuối ngày, đối chiếu với sổ thu tiền bán hàng

• Niêm yết giá công khai của hàng hóa khi bán hàng cho khách hàng

• Kiểm kê, xác định số hàng bán ra trong ngày và đối chiếu với số tiền hàng thu được

Khi kiểm toán viên thực hiện đối chiếu việc ghi chép các nghiệp vụ bán hàng từ hoá đơn đến sổ kế toán nhằm thoả mãn CSDL:

• Hiện hữu

• Đầy đủ

• Quyền và nghĩa vụ

• Trình bày và thuyết minh

Công ty Thái Sơn thực hiện thủ tục kiểm soát: “Khi có yêu cầu mua hàng tồn kho, bộ phận có nhu cầu lập phiếu đề nghị mua hàng theo mẫu, và phải có sự phê duyệt của Giám đốc mua hàng trước khi thực hiện việc mua hàng”

Mục đích của thủ tục kiểm soát này?

• Đảm bảo việc mua hàng là có thật

• Đảm bảo việc mua hàng là có thật và hàng tồn kho mua không sử dụng cho mục đích cá nhân

• Đảm bảo việc hàng tồn kho mua không sử dụng cho mục đích cá nhân

• Không có đáp án nào đúng

Khi xem xét hệ thống kiểm soát nôi bộ, kiểm toán viên phải nhận thức được khái niệm đảm bảo hợp lý. Lý do tại sao?

• Việc hạn chế tiếp cận tài với tài sản và sổ kế toán cho phép đơn vị duy trì khả năng kế toán đúng đắn

• Thiết lập và duy trì kiểm soát nội bộ là một trách nhiệm quan trọng của người quản lý

• Việc kiểm tra có thể bị vô hiệu hóa do thông đồng với bên ngoài hoặc giữa các nhân viên trong doanh nghiệp

• Không có đáp án nào đúng