U6 - Responsabilidades normativas respecto del Sistema de Contro

¿Quién tiene la responsabilidad principal de implementar y vigilar el sistema de control interno en una organización?

• Equipo de auditoría interna

• Consejo de Accionistas

• Administración de la organización

• Auditor externo

¿Qué suceso en 2006 provocó que se cuestionara la intervención y responsabilidad del auditor externo en informar las anomalías detectadas en sus revisiones?

• Escándalo de la empresa Enron

• Quiebra de la firma de auditores Arthur Andersen

• Fraude en una institución bancaria

• Crisis financiera global

¿Qué debe hacer el auditor externo antes de seleccionar sus procedimientos de revisión?

• Entrevistar a los empleados de la organización

• Revisar los estados financieros

• Realizar una auditoría interna previa

• Documentar y obtener conocimiento del control interno

¿Cuál es uno de los factores que el auditor externo evalúa para determinar si puede confiar en el control interno de una organización?

• Ubicación geográfica de la empresa

• Cantidad de sucursales de la empresa

• Número de empleados de la organización

• Actividades referentes a la preparación de estados financieros

¿Qué responsabilidad específica tiene el auditor externo respecto del fraude en una organización?

• Valorar y mitigar riesgos

• Realizar indagaciones con la dirección

• Documentar y evaluar indicios de fraude

• Realizar auditorías internas

¿Qué disposiciones legales aplicables se establecen para las instituciones de Banca Múltiple?

• Normativas emitidas por la Comisión de Normas de Control Interno

• Normativas de la ISO 9001

• Disposiciones para pequeñas y medianas empresas

• Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito

¿Qué disposiciones legales aplicables se establecen para las Casas de Bolsa?

• Normativas emitidas por la Comisión de Normas de Control Interno

• Disposiciones de carácter general aplicables a las casas de bolsa.

• Disposiciones para pequeñas y medianas empresas

• Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito

¿Qué disposiciones legales aplicables se establecen para Sector público?

• Normatividades emitidas por la Comisión de Normas de Control Interno de la Organización Internacional de Instituciones Fiscalizadoras Superiores.

• Disposiciones de carácter general aplicables a las casas de bolsa.

• Disposiciones para pequeñas y medianas empresas

• Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito

¿Cuál es uno de los objetivos de la norma ISO 9001 en una organización?

• Reducir la calidad de los productos

• Aumentar la producción de residuos

• Establecer un sistema de gestión de la calidad

• Mejorar la eficiencia energética

¿Qué deben entregar las empresas listadas en bolsa anualmente para medir su grado de adhesión al Código de Mejores Prácticas de Gobierno Corporativo?

• Informe anual del comité de auditoría

• Certificado de cumplimiento de la ISO 9001

• Cuestionario de evaluación de riesgos

• Reportes de auditoría interna