2025_Bài 2_KTCB_Ethics

Nguyên tắc nào sau đây không phải là nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp cơ bản đối với kiểm toán viên?

• Tự kiểm tra

• Khách quan

• Chính trực

• Bảo mật

Hành động nào sau đây được coi là mối đe dọa – nguy cơ tư lợi?

(1) Một khách hàng cung cấp một tỷ lệ phần trăm cao trong tổng phí kiểm toán.

(2) Một thành viên của nhóm đảm bảo đã thiết kế các biện pháp kiểm soát nội bộ sẽ được đánh giá.

(3) Một kiểm toán viên có khả năng làm việc cho một khách hàng đảm bảo.

(4) Một kiểm toán viên hành động như một người biện hộ thay mặt cho một khách hàng đảm bảo.

• (1) và (2)

• (1) và (3)

• (2) và (3)

• (3) và (4)

Nguyên tắc cơ bản nào sau đây về hành vi nghề nghiệp bị đe dọa khi một kế toán viên chuẩn bị một quảng cáo so sánh chất lượng công việc của họ với các kế toán viên khác trong khu vực địa phương?

• Khách quan

• Tư cách nghề nghiệp

• Hoài nghi nghề nghiệp

• Năng lực chuyên môn và tính thận trọng

Một kiểm toán viên rời khỏi công ty kiểm toán và đảm nhận vai trò giám đốc tài chính của khách hàng kiểm toán sau hai tháng hoàn thành cuộc kiểm toán. Điều này sẽ liên quan đến một số mối đe dọa sau đây.

 (1) Sự quen thuộc

(2) Tự kiểm tra

(3) Tư lợi

(4) Sự đe dọa

• (1), (2) và (3)

• (1), (2) và (4)

• (1), (3) và (4)

• (2), (3) và (4)

Ông Red là Tổng giám đốc điều hành của Clothes Pty Ltd. Công ty đã thuê ADDY Accountants Pty Ltd để thực hiện một cuộc kiểm toán. Tuy nhiên, ông Red đã kết hôn với chủ phần hùn (Audit partner) của ADDY Accountants Pty Ltd.

Điều nào sau đây là nguy cơ đe dọa đối với các nguyên tắc cơ bản nếu ADDY Accountants Pty Ltd đồng ý tham gia kiểm toán với Clothes Pty Ltd.

• Đe dọa

• Sự bào chữa

• Quen thuộc

• Tư lợi

Alex là người đánh giá kiểm soát chất lượng cho cuộc kiểm toán của Công ty A vào năm 20X5. Vào năm 20X6, Công ty A đã tuyển dụng Alex làm Giám đốc tài chính mới của họ. Alex biết rằng anh ấy có thể được đề nghị vị trí này trong cuộc kiểm toán năm 20X5.

Các mối đe dọa đối với các nguyên tắc cơ bản trong năm 20X5 và năm 20X6 tương ứng là gì?

• Bào chữa và tự đánh giá

• Lợi ích cá nhân và sự quen thuộc

• Đe dọa và lợi ích cá nhân

• Sự quen thuộc và sự bào chữa

Kiểm toán viên X đã nhận được lệnh triệu tập để cung cấp bằng chứng liên quan đến thông tin mà ông có được do thực hiện dịch vụ chuyên môn với Khách hàng A.

Theo APES 110, câu nào sau đây là đúng?

• KTV X phải từ chối tiết lộ thông tin do nghĩa vụ cơ bản là bảo mật.

• Việc cung cấp thông tin về khách hàng của mình tại tòa sẽ dẫn đến mối đe dọa về mặt biện hộ đối với sự độc lập của ông.

• Khách hàng A có thể buộc KTV X phải duy trì tính bảo mật bằng cách viện dẫn các nguyên tắc cơ bản về tính chính trực, khách quan và hành vi chuyên nghiệp.

• KTV X phải cung cấp thông tin được yêu cầu vì đây là yêu cầu của luật pháp và do đó là ngoại lệ đối với nguyên tắc bảo mật.

Tình huống sau gây ra nguy cơ nào?

Balsyer Co, ấn tượng với chất lượng công việc do TT Chartered Accountants thực hiện trong cuộc kiểm toán theo luật định của mình, đã mời TT làm kế toán báo cáo cho đợt chào bán công khai lần đầu (IPO) sắp tới và các chương trình khuyến mãi đi kèm cho các nhà đầu tư tổ chức.