NIC 12 - Impuesto a las ganancias

La Compañía Fenix S.A.S. tiene un activo no corriente con un valor registrado en los estados financieros por $18.000 al 31 de diciembre de 2023. La base tributaria a la fecha era $9.000. La tarifa de impuestos es 30%.

De acuerdo con la NIC 12, ¿cuál es el saldo del impuesto diferido respecto a este activo al 31 de diciembre de 2023?

• $2.700 activo

• $2.700 pasivo

• $9.000 pasivo

• $9.000 activo

La Compañía Alfa S.A. compró un edificio en enero de 2020 por $150.000. La tasa de depreciación contable anual es del 5% (línea recta). Para propósitos tributarios, la deducción anual por depreciación es el 2% (línea recta). Una vez depreciado el activo contablemente, el resto del costo fiscal será deducido en períodos futuros vía depreciación. La tarifa de impuestos es 25%.

De acuerdo con la NIC 12, ¿cuál debe ser el saldo del impuesto diferido al 31 de diciembre del año 2023?

• Activo por impuesto diferido de $3.375

• Pasivo por impuesto diferido de $3.375

• Activo por impuesto diferido de $4.500

• Pasivo por impuesto diferido de $4.500

Al calcular su utilidad antes de impuestos para el año terminado el 31 de diciembre de 2023, la Compañía Ryan ha causado regalías por cobrar por $200.000 e intereses por pagar por $250.000. Las regalías y los intereses se manejan sobre la base de caja (pago) para efectos tributarios.

De acuerdo con la NIC 12, ¿cuál es la diferencia temporal neta de la compañía Ryan al 31 de diciembre de año 2023?

• Diferencias temporales deducibles por $450.000

• Diferencias temporales de impuestos por $450.000

• Diferencias temporales de impuestos por $50.000

• Diferencias temporales deducibles por $50.000

¿Las siguientes afirmaciones relacionadas con la clasificación de partidas bajo la NIC 12 son verdaderas o falsas?

1. 1. El gasto por intereses causados, pero incluidos en la utilidad tributaria sobre una base de efectivo, debe ser clasificado bajo diferencias temporales deducibles.

2. 2. Cuando la depreciación acumulada sobre un activo es mayor que la depreciación tributaria acumulada, el valor debe ser clasificado bajo diferencias temporales deducibles.

• 1. 1. Falso

     1. 2. Falso

• 1. 1. Falso

     1. 2. Verdadero

• 1. 1. Verdadero

     1. 2. Falso

• 3. 3. Verdadero

  4. 3. Verdadero

De acuerdo con la NIC 12, ¿las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas?

1. 1. Los costos por desarrollo se capitalizaron y serán amortizados, pero fueron deducidos en la determinación de la utilidad tributaria en el período en el que fueron incurridos. Estos costos generan un activo por impuesto diferido.

3. 2. La base tributaria para una máquina, para propósitos tributarios, es mayor que el valor registrado en los estados financieros hasta el final del período de reporte. Esto genera un activo por impuesto diferido.

• 1. 1. Falso

     1. 2. Falso

• 1. 1. Falso

     1. 2. Verdadero

• 1. 1. Verdadero

     1. 2. Falso

• 1. 1. Verdadero

  2. 2. Verdadero

¿Cuáles de las siguientes opciones deben ser reveladas individualmente de acuerdo con la NIC 12? (elija 2 opciones)

• El valor del impuesto de renta relacionado con cada componente de otros resultados integrales

• El valor de las diferencias temporales deducibles sobre las que no se reconoce el activo por impuesto diferido

• La base tributaria de las partidas importantes sobre las que se ha calculado el impuesto diferido

• Estimados de tasas de impuestos futuras

Cuáles de las siguientes opciones son ejemplos de activos por impuestos difieridos (elija 2)

Los activos por impuestos diferidos son el valor del impuesto de renta recuperable en períodos futuros con respecto a...:

• Diferencias permanentes

• Diferencias tributarias temporales

• El valor registrado de pérdidas tributarias no utilizadas

• Diferencias deducibles temporales