Lớp KTTC - Thuế

CN vừa phát hiện 01 lỗi tác nghiệp năm 2022, CN hạch toán chi phí đối ngoại thanh toán 02 hóa đơn cùng ngày có tổng số tiền trên 20 triệu bằng tiền mặt, CN điều chỉnh để khắc phục lỗi trên do liên quan đến chi phí & thuế năm 2022 như thế nào?   

• CN tính toán lại số tiền thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ của kỳ thuế phát sinh việc thanh toán 02 hóa đơn để kê khai điều chỉnh lại tờ khai các kỳ thuế liên quan. Do CP phát sinh năm 2022, CN báo cáo về phòng KTTC để được hướng dẫn hạch toán & điều chỉnh thuế TNDN. .
• CN rút kinh nghiệm & không phải thực hiện điều chỉnh do đã qua năm tài chính
• CN kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị HHDV không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ thuế phát hiện sai sót. Do khoản chi phí này phát sinh năm 2022, liên quan đến chi phí qua năm tài chính, CN báo cáo về phòng KTTC để được hỗ trợ.

Tại thời điểm cuối tháng 3/2024, CN phát sinh rất nhiều hóa đơn không kịp thanh toán/bộ phận kế toán chưa nhận được hồ sơ thanh toán. CN thực hiện hạch toán và kê khai các hóa đơn vào kỳ thuế tháng 4/2024 được không?

• CN kê khai các hóa đơn tháng 3/2024 vào tờ khai của tháng 4/2024 do cuối năm đã tính lại số thuế GTGT được khấu trừ của cả năm.
• Kê khai hóa đơn GTGT đầu vào tháng 3/2024 vào tờ khai thuế GTGT tháng 3/2024. Trường hợp CN đã nộp tờ khai thuế tháng 03/2024 thì CN thực hiện kê khai bổ sung.

CN có tài sản vô hình là quyền sử dụng đất đứng tên NHCTVN, việc kê khai nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp hàng năm thực hiện theo mã số thuế của CN (mã 13 số) hay NHCTVN (mã 10 số)?

• CN thực hiện kê khai nộp thuế theo theo mã số thuế của CN
• CN thực hiện kê khai nộp thuế theo mã số thuế của NHCTVN - 0100111948 (theo giấy chứng nhận Quyền sử dụng đất)

CN có cán bộ gặp khó khăn do tài sản bị thiệt hại trong đợt bão Yagi. Cán bộ có thể làm hồ sơ xin giảm thuế TNCN năm 2024 được không?

• Cán bộ gặp khó khăn do thiên tai ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế TNCN thì được xét giảm thuế. Cán bộ tập hợp hồ sơ xét giảm thuế TNCN theo quy định tại Điều 54, TT 80/2021/TT-BTC, nộp hồ sơ giảm thuế và tự quyết toán thuế TNCN trực tiếp tới Cơ quan thuế.
• Cán bộ không thuộc trường hợp được xét giảm thuế TNCN.

CN chi hoa hồng môi giới cho cá nhân nhưng chưa tới mức phải khấu trừ thuế TNCN thì CN không phải thực hiện kê khai thông tin chi trả thu nhập lên tờ khai thuế TNCN đúng không?

• Đúng
• Sai.

Answer explanation

Sai vì khi chi HHMG cho cá nhân không phân biệt có hay không phát sinh khấu trừ thuế TNCN, ĐV có trách nhiệm kê khai thông tin thu nhập chi trả trên tờ khai thuế TNCN tháng/quý & tờ khai QTT TNCN