Latihan PPN

PT Batik Jembrana merupakan perusahaan yang bergerak di bidang penjualan baju adat dan batik Bali. Pada tanggal 10 Februari 2024, PT Batik Jembrana dikukuhkan menjadi Pengusaha Kena Pajak. Pada tanggal 15 Oktober 2024 terjadi penjualan 2 unit kebaya Bali kepada konsumen akhir dengan nilai Rp1.000.000,00 per unit. Manakah pernyataan berikut yang tidak benar:

• PT Batik Jembrana menerbitkan Faktur Pajak Tidak Lengkap dengan nilai PPN sebesar Rp 220.000,00

• Atas transaksi di atas terutang PPN dengan tarif 11%

• Transaksi tersebut dilaporkan dalam SPT Masa PPN untuk Masa Pajak Oktober 2024

• PT Batik Jembrana melakukan upload atas Faktur tersebut pada tanggal 20 November 2024

PT Sekar Indonesia merupakan perusahaan yang bergerak di bidang ekspor dan dikukuhkan menjadi PKP pada tanggal 1 Januari 2024. Pada tanggal 10 Oktober 2024, PT Sekar Indonesia melakukan ekspor 100 unit alat berat ke negara Canada dengan total nilai ekspor sebesar Rp10.000.000.000. Manakah pernyataan berikut yang tidak benar:

• Atas transaksi tersebut, PPN yang terutang dipungut dengan dokumen tertentu

• Saat terutang untuk transaksi ekspor tersebut adalah tanggal 10 Oktober 2024

• Nilai PPN atas transaksi tersebut sebesar Rp110.000.000

• Transaksi di atas termasuk objek yang dikenakan Pajak Pertambahan Nilai

PT Juli Bangli yang sudah dikukuhkan menjadi PKP per tanggal 1 Januari 2024 telah memberikan sumbangan berupa uang dengan nilai sebesar Rp100.000.000,00. Manakah pernyataan berikut yang benar

• Nilai PPN atas transaksi tersebut sebesar 11 juta

• Transaksi diatas diterbitkan Faktur Pajak tidak lengkap

• Atas transasksi tersebut dikenakan PPN dengan DPP Nilai Lain

• Transaksi di atas tidak terutang PPN

PT. Dermaga Permai membangun sebuah gudang elektronik seluas 300m2 di kawasan pergudangan sendiri dengan biaya sebesar Rp500.000.000. Pernyataan berikut yang benar adalah:

• PPN diatas terutang PPN sesuai Pasal 4 UU PPN

• PPN yang terutang atas transaksi di atas sebesar Rp55.000.000,00

• Dasar Pengenaan Pajak dihitung dari 20% dari jumlah biaya yang dikeluarkan

• Atas transaksi tersebut diterbitkan Faktur Pajak Lengkap

PT Alam Raya telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak per tanggal 10 Juni 2024. Pada tanggal 01 Oktober 2024, PT Alam Raya memberikan hadiah berupa produk usahanya kepada costumer baru dengan nilai jual produknya 1 juta dan laba kotor atas produk tersebut 10%. Berapakah Nilai PPN yang terutang:

• 110.000

• 11.000

• 99.000

• 9.900

PT Indo Semesta yang berstatus PKP telah melakukan penjualan laptop sebanyak 5 unit dengan harga Rp10.000.000 per unit. Berapakah nilai PPN yang terutang:

• 1.100.000

• 5.500.000

• 1.000.000

• 5.000.000

PT Anugerah Jaya melakukan transaksi berupa penjualan Mesin Cuci dengan nilai sebesar Rp5.000.000 termasuk PPN. Berapakah Nilai PPN yang dipungut oleh PT Anugerah Jaya atas transaksi tersebut:

• 550.000

• 500.000

• 495.495

• 49.549

PT Angkasa Guna berstatus PKP telah melakukan penjualan ATK kepada Pemerintah Kota Denpasar dengan nilai transaksi Rp10.000.000. Atas transaksi di atas, pernyataan yang benar adalah:

• Atas transaksi tersebut diterbitkan Faktur Pajak dengan kode transaksi 03

• Nilai PPN yang dipungut oleh PT Angkasa Guna sebesar Rp1.100.000

• PPN yang terutang terjadi pada saat penyerahan

• PPN yang terutang atas transaksi diatas dipungut oleh Pemungut PPN

PT Konstruksi Jaya merupakan perusahaan di bidang jasa konstruksi yang sudah dikukuhkan sebagai PKP pada tanggal 12 Maret 2024. Pada tanggal 01 November 2024, PT Konstruksi Jaya menggunakan jasa penilai bangunan yang berasal dari Inggris dengan nilai transaksi sebesar Rp300.000.000. Manakah pernyataan yang benar atas transaksi tersebut:

• Transkasi di atas tidak terutang PPN

• Jasa penilai termasuk kelompok Non Jasa Kena Pajak

• Nilai PPN yang terutang sebesar Rp3.000.000,00

• Atas transaksi diatas diterbitkan Dokumen tertentu sebagai Faktur Pajak

PT Indah Buleleng memiliki usaha jual beli kendaraan bekas yang sudah dikukuhkan sebagai PKP pada tanggal 14 Agustus 2024. Pada tanggal 02 November 2024, PT Indah Buleleng menjual 1 unit Xpander tahun 2022 dengan harga Rp150.000.000,00. manakah pernyataan berikut yang benar:

• Nilai PPN yang terutang sebesar 16.500.000

• Pajak masukan atas perolehan Xpander dapat dikreditkan

• Transaksi tersebut merupakan objek PPN Pasal 16D

• Tarif PPN yang dikenakan atas transaksi diatas sebesar 1.1%