Ôn tập thuế 45 câu cuối

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là?

• 1. Doanh thu đã bao gồm thuế GTGT

• 1. Doanh thu chưa bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt

• 1. Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT

• 1. Doanh thu chưa bao gồm thuế bảo vệ môi trường

Phần trích khấu hao TSCĐ nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN?

• Khấu hao đối với TSCĐ đã khấu hao hết giá trị

• 1. Chi khấu hao đối với tài sản cố định có giấy tờ chứng minh được thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp

• 1. Chi khấu hao đối với tài sản cố định được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp theo chế độ quản lý tài sản cố định và hạch toán kế toán hiện hành.

• 1. Chi khấu hao đối với tài sản cố định sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

Chi phí tiền lương nào sau đây được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

• Chi tiền lương, tiền công, các khoản hạch toán khác để trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả hoặc không có hoá đơn, chứng từ theo quy định

• Các khoản tiền thưởng cho người lao động không mang tính chất tiền lương, các khoản tiền thưởng không được ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể

• 1. Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

• 1. Các khoản tiền thưởng cho người lao động mang tính chất tiền lương, các khoản tiền thưởng được ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc thoả ước lao động tập thể.

Chi trang phục nào sau đây được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

• Chi bằng tiền ≤ 4.000.000 đồng/người/năm, chi bằng hiện vật có hóa đơn chứng từ hợp pháp, hợp lệ được trừ toàn bộ

• Chi bằng tiền <= 5.000.000 đồng/người/năm, chi bằng hiện vật có hóa đơn chứng từ hợp pháp, hợp lệ được trừ toàn bộ

• 1. Chi bằng tiền < 5.000.000 đồng/người/năm, chi bằng hiện vật có hóa đơn chứng từ hợp pháp, hợp lệ được trừ toàn bộ

• 1. Chi bằng tiền ≤ 3.000.000 đồng/người/năm, chi bằng hiện vật có hóa đơn chứng từ hợp pháp, hợp lệ được trừ toàn bộ

Chi trả lãi tiền vay nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

• Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất KD của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng NN Việt Nam công bố tại thời điểm vay

• Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất KD của đối tượn g không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượ t quá 100% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng NN Việt Na m công bố tại thời điểm vay

• Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất KD của đối tượn g không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượ t quá 120% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng NN Việt Na m công bố tại thời điểm vayl

• Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất KD của đối tượn g không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượ t quá 130% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng NN Việt Na m công bố tại thời điểm vayl

Nguyên tắc chuyển lỗ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp

• Lỗ được chuyển toàn bộ và liên tục vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 2 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ

• Lỗ được chuyển toàn bộ và liên tục vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ

• Lỗ được chuyển toàn bộ và liên tục vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 3 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ

• Lỗ được chuyển toàn bộ và liên tục vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 4 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phổ thông hiện hành là

• 17%

• 18%

• 20%

• 22%

Đối với doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý, cuối mỗi quý cần làm gì

• Tự xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp

• Tự xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp và nộp tiền cho cơ quan thuế

• 1. Lập tờ khai tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp quý

• 1. Lập tờ khai tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp quý và nộp tiền cho cơ quan thuế

Thuế thu nhập cá nhân là?

• Thuế thụ nhập cá nhân là loại thuế gián thu đánh vào thu nhập chịu thuế của cá nhân phát sinh trong kỳ tính thuế.

• Thuế thụ nhập cá nhân là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của cá nhân phát sinh trong kỳ tính thuế.

• 1. Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp phát sinh trong kỳ tính thuế.

• 1. Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế gián thu đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp phát sinh trong kỳ tính thuế.

Vai trò của thuế thu nhập cá nhân là?

• 1. Góp phần thực hiện công bằng xã hội

• 1. Góp phần tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước

• Công cụ điều tiết vĩ mô

• Góp phần thực hiện công bằng xã hội, góp phần tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước, Công cụ điều tiết vĩ mô, tính lũy tiến đảm bảo bù đắp tính lũy thoái của thuế tiêu dùng