CHƯƠNG 5

Các phương pháp tính thuế GTGT bao gồm?

• Phương pháp khấu trừ, Phương pháp tính thuế hỗn hợp

• Phương pháp tính thuế tuyệt đối, Phương pháp khấu trừ

• Phương pháp tính thuế tuyệt đối, Phương pháp tính thuế hỗn hợp

• Phương pháp khấu trừ, Phương Pháp Trực tiếp

Doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh mới thành lập, chưa có doanh thu thì có được áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ không?

• Bắt buộc sử dụng phương pháp khâu trừ

• Bắt buộc sử dụng phương pháp trực tiếp

• Được sử dụng phương pháp khấu trừ và phải gửi công văn đăng ký với cơ quan thuế quản lý trực tiếp

• Được sử dụng phương pháp khấu trừ và gửi mẫu tờ khai 01/GTGT (ban hành kèm theo thông tư 80/2021/TT-BTC) cho kỳ kê khai thuế đầu tiên.

Hoá đơn, chứng từ nào sau đây không dùng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào

• A. Hoá đơn GTGT

• B. Hoá đơn bán hàng

• C. Phiếu thu

• Cả B và C

Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng áp dụng đối với đối tượng nào sau đây?

• Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

• Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

• Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ.

• Cả ba đáp án trên đều đúng.

Doanh nghiệp thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng nếu tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề (đủ 12 tháng):

• Từ 30 tỷ đồng trở lên.

• Trên 30 tỷ đồng.

• Từ 50 tỷ đồng trở lên.

• Trên 50 tỷ đồng.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng, quý và từng lần phát sinh lần lượt là:

• Chậm nhất là ngày 10 của tháng tiếp theo, chậm nhất là ngày 10 của tháng đầu của quý tiếp theo, chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

• Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo, chậm nhất là ngày 20 của tháng đầu của quý tiếp theo, chậm nhất là ngày thứ 20 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

• Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế, chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Điều kiện nào sau đây là bắt buộc để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào?

• A. Có hóa đơn GTGT hợp lệ

• B. Hàng hóa, dịch vụ mua vào được sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh

• C. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hoá đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên

• D. Cả A, B và C

Sự khác nhau của hàng bán ra chịu thuế GTGT 0% và hàng bán ra không chịu thuế là:

• A. Không có sự khác nhau nào

• B. Hàng hoá bán ra chịu thuế 0% thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào; Hàng hoá bán ra không chịu thuế thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

• C. Hàng hoá bán ra chịu thuế 0% thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào; Hàng hoá bán ra không chịu thuế thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

• D. Cả B và C

Hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào hợp pháp có giá trị trên 20 triệu đồng. Tại thời điểm kê khai thuế GTGT cho kỳ phát sinh, hoá đơn chưa đến hạn thanh toán thì:

• A. Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

• B. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

• C. Để hoá đơn lại cho khai kỳ kê khai tiếp theo (tờ khai lần đầu)

• D. Cả B và C đều đúng

Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh dịch vụ chịu thuế GTGT 10% và không chịu thuế. Đối với thuế GTGT đầu vào dùng chung, không hoạch toán riêng được thì doanh nghiệp được:

• Khấu trừ toàn bộ

• Không được khấu trừ toàn bộ

• Chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của dịch vụ dùng cho hoạt động kinh doanh dịch vụ chịu thuế GTGT theo quy định về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào

• Chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của dịch vụ dùng cho hoạt động kinh doanh dịch vụ không chịu thuế GTGT theo quy định về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào