Pengantar Perpajakan Pertemuan 12

PT. Asyik mencatat PPh yang telah dibayar di muka sebagai "Beban dibayar di muka". Selama tahun 2020, PT. Asyik menghitung PPh terutang sebesar Rp 200.000.000,00. Beban dibayar di muka selama tahun 2020 adalah Rp 180.000.000,00. Berdasarkan kasus di atas, pilih pencatatan yang tepat berikut ini:

• PPh Terutang dicatat pada posisi kredit sebagai Beban Pajak sebesar Rp 200.000.000,00

• PPh Terutang dicatat pada posisi kredit sebagai Beban Pajak sebesar Rp 20.000.000,00

• Beban dibayar di muka dicatat di sisi debit sebesar Rp 180.000.000,00

• Terdapat PPh kurang bayar dalam kasus ini yang dicatat di sisi Kredit sebesar Rp 20.000.000,00 dengan nama akun Utang PPh Pasal 29

Terdapat pembayaran kepada Bapak Aris, S.Kom dari PT. Abadi untuk perawatan komputer sebesar Rp 5.000.000,00. PT. Abadi seharusnya mencatat transaksi ini:

• (D) Beban honorarium Rp 5.000.000,00

  (K) Kas Rp 5.000.000,00

• (D) Beban honorarium Rp 5.000.000,00

  (K) Utang PPh Pasal 21 Rp 125.000,00

  (K) Kas Rp 4.875.000,00

• (D) Beban honorarium Rp 5.000.000,00

  (D) Utang PPh Pasal 21 Rp 125.000,00

  (K) Kas Rp 5.125.000,00

• Saya pusing

PT. Angkasa memberikan jasa desain kepada CV. Awan senilai Rp 30.000.000,00. Atas transaksi ini, PT. Angkasa melakukan pencatatan:

• (D) Kas Rp 29.400.000

  (D) PPh Pasal 23 dibayar di muka Rp 600.000

  (K) Pendapatan jasa Rp 30.000.000

• (D) Beban Jasa Rp 29.400.000

  (D) PPh Pasal 23 dibayar di muka 600.000

  (K) Kas Rp 30.000.000

• (D) Beban Jasa Rp 30.000.000

  (K) PPh Pasal 23 dibayar di muka 600.000

  (K) Kas Rp 29.400.000

• Saya semakin pusing

Selama tahun, 2022 PT Indopura memperoleh penghasilan neto dari dalam negeri sebesar Rp 700.000.000, dari Australia sebesar Rp 2.750.000.000 (bertarif pajak 30%), dan dari Malaysia sebesar Rp 250.000.000 (bertarif pajak 20%). Berapakah nilai batas maksimum kredit pajak untuk penghasilan dari Australia?

• Rp 605.000.000,00

• Rp 825.000.000,00

• Rp 55.000.000,00

• Rp 82.500.000,00

PT. Adam membayar sewa ruko kepada PT. Anwar sebesar Rp 20.000.000,00. PT. Adam akan mencatat:

• (D) Beban Sewa Rp 20.000.000

  (D) Utang PPh Pasal 4(2) 2.000.000

  (K) Kas Rp 22.000.000

• (D) Beban Sewa Rp 18.000.000

  (D) PPh Pasal 4(2) di bayar di muka Rp 2.000.000

  (K) Kas Rp 20.000.000

• (D) Beban Sewa Rp 20.000.000

  (K) Utang PPh Pasal 4(2) Rp 2.000.000

  (K) Kas 18.000.000

• Saya tetap pusing

Siapa yang wajib melakukan pembukuan?

• Dokter dengan penghasilan bruto Rp 2.000.000.000,00

• CV. Pelita yang baru berdiri di tahun 2024 ini dengan penghasilan bruto Rp 1.800.000.000,00

• Bapak Josh, pengusaha mebel dengan penghasilan bruto Rp 3.000.000.000,00

• Semua Jawaban Benar

Laporan keuangan yang harus dibuat dalam ketentuan perpajakan adalah

• Laporan arus kas, dan Laporan Laba Rugi

• Laporan Perubahan Ekuitas dan Laporan Laba Rugi

• Laporan Posisi Keuangan dan Laporan Perubahan Ekuitas

• Laporan Posisi Keuangan dan Laporan Laba Rugi

Menyesuaikan laporan komersial dengan ketentuan perpajakan disebut

• Rekonsiliasi Fiskal

• Rekonsiliasi Bank

• Koreksi Nilai

• Review Fiskal