06.TH - Tổng hợp

Một doanh nghiệp trong năm tính thuế 2016 có tài liệu sau:

- Tổng Doanh thu tính thuế: 20.000 trđ

- Tổng các khoản chi DN kê khai tương ứng với DT tiêu thụ sản phẩm: 19.000 trđ.

Trong đó:

+ Khoản chi thực hiện nhiệm vụ an ninh, quốc phòng: 300 trđ,

+ Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật: 80trđ,

+ Chi sự nghiệp: 600 trđ.

- Các khoản chi của doanh nghiệp đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và thanh toán qua NH đúng quy định của pháp luật. Doanh nghiệp áp dụng thuế suất phổ thông. Số thuế TNDN của DN phải nộp trong năm tính thuế 2016 là (triệu đồng):

• 496tr

• 740tr

• 700tr

• 336tr

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân cư trú là:

• 2%

• 5%

• 10%

• 0,1%

Nhóm hàng hóa, dịch vụ nào sau đây không được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%

• Chân tay giả xuất khẩu

• Vận chuyển hành khách từ Việt Nam đi Trung Quốc

• Muối xuất khẩu

• Sản phẩm xuất khẩu được chế biến từ khoáng sản có tổng giá trị khoáng sản và chi phí chế biến từ 51% trở lên trong tổng chi phí

Công ty C trong kỳ tính thuế có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: - Bán cho Công ty A một lô hàng 300 sản phẩm C với giá chưa có thuế GTGT là 100.000 đồng/sản phẩm, - Bán cho ông A một lô hàng 200 sản phẩm C với giá thanh toán là 110.000 đồng/sản phẩm. Thuế suất thuế GTGT sản phẩm C là 10%. Tính thuế GTGT đầu ra:

• 4tr

• 3tr

• 2tr

• 5tr

Doanh nghiệp sản xuất X trong năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 116.000 triệu đồng; - Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 100.000 triệu đồng, trong đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 400 triệu đồng; + Chi mua tài sản cố định: 450 triệu đồng; - Thuế suất thuế TNDN là 20%;Thuế TNDN doanh nghiệp X phải nộp trong năm? Biết: Doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế.

• 3.200tr

• 3.370tr

• 3.250tr

• Cả 3 đều sai

Trường hợp nào sau đây, người nộp thuế không bị ấn định thuế:

• Nộp chậm hồ sơ khai thuế 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế;

• Khai thuế không chính xác, trung thực, đầy đủ về căn cứ tính thuế

• Không đăng ký thuế

• Không có đáp án nào

Ông C có thu nhập từ thừa kế là một sổ tiết kiệm trị giá 200 trđ từ mẹ ruột. Xác định thuế TNCN ông C phải nộp:

• 0tr

• 38tr

• 20tr

• 19tr

Chứng từ nào sau đây được sử dụng để xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

• Giấy nộp tiền thuế GTGT ở khâu nhập khẩu vào kho bạc nhà nước

• Thông báo nộp thuế GTGT của cơ quan hải quan

• Thông báo nộp thuế GTGT của cơ quan thuế

• Hóa đơn bán hàng lập đúng quy định

Thuế giá trị gia tăng là sắc thuế:

• Đánh vào toàn bộ giá trị của hàng hóa, dịch vụ ở khâu lưu thông

• Đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ qua các giai đoạn luân chuyển từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng

• Đánh vào toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ qua các giai đoạn luân chuyển từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng

• Đánh vào lợi nhuận thu được từ các hàng hóa, dịch vụ qua các giai đoạn luân chuyển từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, không được tính vào chi phí được trừ khi xác định TNCT:

• Thuế xuất khẩu

• Thuế nhập khẩu

• Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng để sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT đã khấu trừ

• Thuế TTĐB phải nộp