08.GTGT - Thuế GTGT

Cơ sở K sản xuất vàng mã, hàng mã (vàng mã, hàng mã là hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB), giá bán chưa thuế TTĐB, chưa thuế GTGT của lô hàng mã là 20.000.000 đồng, thuế TTĐB hàng mã là 80%, thuế GTGT 10%. Giá tính thuế GTGT của lô hàng được xác định là:

• 36.000.000 đồng.

• 20.000.000 đồng.

• 16.000.000 đồng.

• 4.000.000 đồng

Cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hóa dịch vụ có mức thuế GTGT khác nhau kê khai thuế GTGT như thế nào?

• Theo từng mức thuế suất đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ.

• Theo mức thuế suất bình quân gia quyền đối với tất cả hàng hóa, dịch vụ.

• Theo mức thuế suất thấp nhất cho tất cả hàng hóa, dịch vụ.

• Theo mức thuế suất cao nhất của hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở SXKD

Ông A tham gia góp vốn vào công ty vận tải hành khách z, bằng tài sản là chiếc xe ôtô Toyota 50 chỗ ngồi. Hội đồng giao nhận góp vốn tiến hành thẩm định giá trị chiếc xe Toyota góp vốn. Căn cứ vào Hoá đơn GTGT mua xe của ông A cung cấp có nội dung sau: Giá trị tiền trước thuế là 1.800 triệu đồng, Thuế GTGT là 180 triệu đồng. Nên Hội đồng chấp thuận giá tri góp vốn là 1.980 triệu đồng.

Công ty Vận tải hành khách Z:

• Không được khấu trừ thuế GTGT đối với hoá đơn do ông A cung cấp, vì hoá đơn không có tên, MST, địa chỉ công ty Z

• Được khấu trừ thuế GTGT nhưng chỉ được khấu trừ 160 triệu tiền thuế GTGT, vì trị giá xe ôtô vượt quá 1,6 tỷ.

• Được khấu trử thuế GTGT toàn bộ 180 triệu.

• Không được khấu trừ, vì tài sản do cá nhân mua rồi góp vốn vào công ty Z.

Đối tượng nào sau đây nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp:

• Các công ty tư nhân có quy mô nhỏ.

• Các công ty kinh doanh vàng.

• Các hộ kinh doanh thực hiện đúng chế độ kế toán.

• Doanh nghiệp thực hiện đúng chế độ kế toán.

Việc kê khai kháu trừ thuế GTGT được thực hiện theo nguyên tắc nào?

• Thuế GTGT đầu vào của những vật tư hàng hóa dùng để sản xuất, kinh doanh những hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT.

• Thuế GTGT đầu vào phát sinh tháng nào được kê khai khấu trừ hết trong tháng đó không kể đã xuất dùng hay còn tồn kho.

• Thuế GTGT đầu vào phát sinh 4 tháng chưa khấu trừ hết trong các tháng đó không kể đã xuất dùng hay còn tồn kho.

• Thuế GTGT đầu vào được tập hợp trên các chứng từ mua hàng từ những năm trước đã phát hiện kỳ này.

Theo luật thuế GTGT, xuất khẩu tài nguyên, khoáng sản chưa qua chế biến là đối tượng:

• Chịu thuế GTGT với mức thuế suất 0%.

• Chịu thuế GTGT với mức thuế suất 5%.

• Chịu thuế GTGT với mức thuế suất 10%.

• Không chịu thuế GTGT.

Trong kỳ tính thuế, Công ty A thanh toán dịch vụ đầu vào được tính khấu trừ là loại hoá đơn đặc thù như các loại vé. Tổng giá thanh toán theo hoá đơn là 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ này chịu thuế là 10%, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ là:

• 0 đồng (không được khấu trừ).

• 10 triệu đồng.

• 11 triệu đồng.

• 1 triệu đồng.

Công ty Siêu Lợi bán xe máy SCR trả góp trong 12 tháng, Biết rằng giá bán trả 1 lần chưa thuế là 35 triệu, lãi trả góp là 12 triệu. Vậy giá tính thuế GTGT là

• 35 triệu.

• 36 triệu.

• 47 triệu.

• Tất cả đều sai

Hàng hoá, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT:

• Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, kể cả uỷ thác xuất khẩu.

• Hàng hoá gia công chuyển tiếp.

• Hàng hoá xuất khẩu tại chỗ.

• Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến.

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hoạt động bán hàng theo phương thức trả góp, trả chậm được xác định như thế nào?

• Là giá bán trả một lần kể từ khi giao hàng hoặc khi xuất hóa đơn GTGT không bao gồm lãi trả chậm.

• Là giá bán trả lần đầu tiên kể từ lúc giao hàng và nhận được tiền thanh toán của khách hàng.

• Là giá bán trả nhiều lần kể từ khi giao hàng hoặc khi xuất hóa đơn GTGT bao gồm lãi trả chậm.

• Là giá bán trả một lần kể từ khi giao hàng bao gồm lãi trả chậm.