08.GTGT - Thuế GTGT

Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính thuế giá trị gia tăng là:

• Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế

• Giá xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu,chưa có Thuế GTGT

• Giá xây dựng,lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng

• Giá tính thuế hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có Thuế giá trị gia tăng.

Ngày 01/05/2018 Công ty A cho công ty B vay 1 tỷ đồng theo hợp đồng cho vay 05/2018 với lãi vay là 10 triệu đông một tháng (thanh toán vào cuối tháng) với thời gian vay là 1 năm,

Công ty A phải làm gì tại thời điểm nhận lãi vay

• Công ty A xuất hóa đơn GTGT cho công ty B với số tiền 10tr, thuế GTGT 10%

• Công ty A xuất hóa đơn GTGT cho công ty B với số tiền 10tr không chịu thuế GTGT

• Công ty A không xuất hóa đơn GTGT cho công ty B, công ty ty A chỉ lập phiếu thu 10trđ

• Công ty A xuất hóa đơn GTGT cho công ty B với số tiền 10tr thuộc đối tượng không kê khai, tính nộp thuế GTGT

Trong các đối tượng sau,đối tượng nào không phải đối tượng không chịu thuế GTGT?

• Lãi cho vay giữa các doanh nghiệp không phải là tổ chức tín dụng

• Lãi trả chậm, trả góp

• Bán tài sản đảm bảo tiền vay

• Chuyển nhượng chứng khoán

Kỳ tính thuế tháng 10/2015,Công ty Thương mại AMB có số liệu sau

• Số thuế GTGT đầu vào:400.000.000 đồng (trong đó có 01 hoá đơn có số thuế GTGT đầu vào là 30.000.000 đồng được thanh toán bằng tiền mặt ).

• - Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng.-Số thuế GTGT chưa được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là: 100.000.000 đồng

• Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 10/2015 của công ty AMB là:

• 400.000.000 đồng

• 370.000.000 đồng

• 430.000.000 đồng

• Cả 3 phương án trên đều sai

Ngày 1/6/2016 công ty A có ký 1 hợp đồng viết 1 phần mềm quản lý cho Khách hàng.

Trong hợp đồng quy định là việc triển khai hợp đồng này đc chia thành 7 giai đoạn từ lúc bắt đầu cho đến khi kết thúC. Trị giá hợp đồng là 300 triệu đồng

- Ngày 23/1/2017 hai bên ký biên bản nghiệm thu giai đoạn 1 của hợp đồng với giá trị là 100tr.

- Ngày 25/1/2017 Bên khách hàng chuyển khoản vào TK công ty A số tiền 300tr đồng (100tr trả cho giai đoạn 1, còn 200tr trả trước cho các giai đoạn sau).

Các thời điểm xuất hóa đơn trong trường hợp trên là:

• Ngày 23/1/2017 và 25/1/2017

• 23/1/2017

• 25/1/2017

• 1/6/2016, 23/1/2017 và 25/1/2017

Trong các đối tượng sau, đối tượng nào không chịu thuế GTGT?

• a. Bình phun thuốc sâu xuất khẩu

• b. Chuyển nhượng vốn ra nước ngoài

• c. Chuyển nhượng dự án đầu tư

• A và B đúng

Khi bán HHDV ghi thuế suất cao hơn quy định mà cơ sở kinh doanh chưa tự điều chỉnh,cơ quan thuế kiểm tra,phát hiện thì xử lý như sau:

• Được lập lại hoá đơn mới theo đúng thuế suất quy định.

• Phải kê khai,nộp thuế theo mức thuế suất ghi trên hoá đơn.

• Phải kê khai,nộp thuế theo mức thuế suất quy định.

• Không phải kê khai, nộp thuế.

Hoạt động nào sau đây không thuộc trường hợp không phải kê khai,tính nộp thuế

• Các khoản thu hộ không liên quan đến việc bán hàng hoá, dịch vụ của cơ sở kinh doanh

• Ông A là cá nhân không kinh doanh bán 01 xe ôtô 04 chỗ cho Ông B

• Công ty A chi tiền hỗ trợ cho Công ty Z đê Công ty Z thực hiện chương trình ca nhạc có quảng cáo sản phẩm kinh doanh của Công ty A

• Cả 3 câu đều đúng

Hàng hoá luân chuyển nội bộ là hàng hoá:

• Do cơ sở kinh doanh xuất bán

• Do cơ sở kinh doanh cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh

• Để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh

• Do cơ sở kinh doanh biểu, tặng

Công ty Hồng Hoa chuyên kinh doanh thiết bị điện tử.Ngày 1/5/2016,công ty nhận được 1 đơn hàng cung cấp 100 chiếc điều hòa,giá bán chưa bao gồm thuế GTGT là 10tr đồng/chiếc.

Hàng được giao thành nhiều ngày.

Ngày 10/5/2016,công ty Hồng Hoa đã giao 30 chiếc điều hòa cho khách hàng.Ngày 13/5/2016 cty giao 50 chiếc cho KH, ngày 17/5/2016 công ty giao nốt 20 chiếc còn lại.

Thời điểm xác định thuế GTGT trong TH này là:

• Tại ngày 10/5/2016, ngày 13/5/2016 và 17/5/2016

• Tại ngày 17/5/2018

• Tại ngày 1/5/2018