Thuế TNDN là:

• Thuế gián thu, được thu trực tiếp trên thu nhập của các tổ chức kinh doanh

• Thuế trực thu, được thu trực tiếp trên thu nhập của các tổ chức kinh doanh

• Thuế gián thu, được thu trực tiếp trên thu nhập của các tổ chức kinh doanh có phát sinh thu nhập

• Thuế trực thu, được thu trực tiếp trên thu nhập của các tổ chức kinh doanh có phát sinh thu nhập.

Người nộp thuế TNDN bao gồm:

• Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế.

• Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế.

• Cả 2 đối tượng nêu trên

• Không có đối tượng nào nêu trên

Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế TNDN hoặc loại thuế tương tự thuế TNDNM ở ngoài Việt Nam thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp được tính trừ:

• Số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài

• Số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài nhưng tối đa không quá số thuế TNDN phải nộp theo quy định của Luật thuế TNDN tại Việt Nam

• Cả 2 đối tượng nêu trên

• Không có trường hợp nào nêu trên

Khoản chi nào đáp ứng đủ các điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế?

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và không vượt mức khống chế theo quy định

• Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp

• Không có trường hợp nào nêu trên

Những khoản nào sau đây được xem là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

• Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân

• Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có ký hợp đồng lao động có thời hạn và đăng ký lao động theo đúng quy định

• Tiền lương, tiền công doanh nghiệp không thực hiện đúng chế độ hợp đồng lao động theo quy định.

• Tiền lương, tiền công đã hạch toán vào chi phí nhưng thực tế chưa chi trả cho người lao động hoặc không có chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật.

Những khoản nào sau đây được xem là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

• Chi phạt do vi phạm Luật bảo vệ môi trường

• Chi trả tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế

• Chi phạt do vi phạm Luật lệ giao thông

• Không có trường hợp nào nêu trên

Phần trích khấu hao TSCĐ nào dưới đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế?

• Khấu hao đối với TSCĐ đã khấu hao hết giá trị nhưng vẫn đang được sử dụng

• Khấu hao đối với TSCĐ có giấy tờ chứng minh được thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ TSCĐ thuê mua tài chính).

• Khấu hao đối với TSCĐ được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp theo chế độ quản lý TSCĐ và hạch toán kế toán hiện hành

• Không có trường hợp nào nêu trên

Khoản chi nào dưới đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế?

• Khoản chi không có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật

• Khoản chi không có hoá đơn nhưng có bảng kê và bảng kê này thực hiện theo đúng quy định của pháp luật

• Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật

• Không có trường hợp nào nêu trên

Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi trả cho người lao động nào dưới đây:

• Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

• Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc thoả ước lao động tập thể

• Tiền thưởng cho người lao động có ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc thoả ước lao động tập thể

• Không có trường hợp nào nêu trên

Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

• Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định

• Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo đúng quy định.

• Các khoản chi về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định;

• Không có trường hợp nào nêu trên