1.4 Trách nhiệm đối với kiểm Soát Nội Bộ

Hội đồng quản trị có trách nhiệm gì quan trọng nhất trong hệ thống kiểm soát nội bộ?

• Giám sát và đảm bảo hệ thống KSNB hoạt động hiệu quả

• Thực hiện các thủ tục kế toán hằng ngày

• Tự kiểm tra toàn bộ quy trình kinh doanh

• Chỉ xem xét báo cáo tài chính mà không can thiệp vào KSNB

Nhà quản lý cần làm gì để đảm bảo hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả?

• Phân công nhiệm vụ rõ ràng và giám sát việc thực hiện

• Phó mặc trách nhiệm kiểm soát nội bộ cho kiểm toán viên nội bộ

• Chỉ can thiệp khi có vấn đề nghiêm trọng xảy ra

• Không cần thực hiện giám sát vì đã có hệ thống tự động

Nếu kiểm toán viên nội bộ phát hiện một gian lận tài chính nghiêm trọng, họ nên làm gì?

• Giữ kín thông tin để tránh ảnh hưởng đến công ty

• Báo cáo ngay cho ban giám đốc và hội đồng quản trị

• Tự mình xử lý mà không thông báo cho ai

• Chỉ ghi nhận vào báo cáo nhưng không hành động gì thêm

Một nhân viên phát hiện quy trình thanh toán có lỗ hổng dẫn đến nguy cơ gian lận. Họ nên làm gì?

• Báo cáo ngay cho cấp quản lý hoặc bộ phận kiểm toán nội bộ

• Giữ kín thông tin để tránh gây rắc rối

• Tự ý thay đổi quy trình để sửa lỗi

• Bỏ qua vì không liên quan đến trách nhiệm của mình

Nhân viên cần làm gì khi phát hiện lỗ hổng kiểm soát nội bộ?

• áo cáo ngay cho cấp quản lý hoặc bộ phận kiểm toán nội bộ

• Giữ kín thông tin để tránh gây rắc rối

• Tự ý thay đổi quy trình để sửa lỗi

• Bỏ qua vì không liên quan đến trách nhiệm của mình

Các đối tượng bên ngoài nào có thể tham gia vào việc đánh giá kiểm soát nội bộ?

• Khách hàng và nhà cung cấp

• Cơ quan quản lý và kiểm toán độc lập

• Đối thủ cạnh tranh

• Cả A và B

Nếu hội đồng quản trị không quan tâm đến kiểm soát nội bộ, điều gì có thể xảy ra?

• Doanh nghiệp có thể đối mặt với gian lận và sai sót tài chính nghiêm trọng

• Hoạt động của công ty vẫn diễn ra bình thường

• Nhân viên tự động tuân thủ quy định mà không cần giám sát

• Chỉ bộ phận kiểm toán nội bộ chịu trách nhiệm hoàn toàn

Khi kiểm toán nội bộ phát hiện lỗ hổng trong hệ thống kiểm soát, họ nên làm gì?

• Đề xuất biện pháp khắc phục và báo cáo lên ban giám đốc

• Giữ kín thông tin để tránh làm ảnh hưởng đến công ty

• Chỉ cảnh báo nhân viên vi phạm nhưng không báo cáo

• Chờ đến kỳ kiểm toán tiếp theo rồi mới xem xét

Nhân viên có trách nhiệm gì trong hệ thống kiểm soát nội bộ?

Nhân viên có trách nhiệm gì trong hệ thống kiểm soát nội bộ?

• Tuân thủ quy trình và báo cáo sai sót hoặc gian lận

• Chỉ làm đúng công việc của mình mà không cần quan tâm đến kiểm soát nội bộ

• Chỉ báo cáo sai sót khi cấp trên yêu cầu

• Không cần tham gia vào kiểm soát nội bộ nếu không thuộc bộ phận kiểm toán