ภาษีเงินได้นิติบุคคล_T2722568

ข้อใดเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ตามฐานภาษีกำไรสุทธิ

• นายอาชา สวัสดี

• บริษัท รักการเรียน จำกัด

• มูลนิธิธารน้ำใจ

• สถานทูตจีน

นิติบุคคลใด ถือเป็นธุรกิจ SMEs

• บริษัท คุณพี่ จำกัด มีทุนจดทะเบียน 10 ล้านบาท ทุนชำระแล้ว 2.5 ล้านบาท มีสินทรัพย์ 50 ล้านบาท มีรายได้รวมในปีปัจจุบัน 30 ล้านบาท

• บริษัท เจ้าขา จำกัด มีทุนจดทะเบียน 10 ล้านบาท ทุนชำระแล้ว 5 ล้านบาท มีสินทรัพย์ 50 ล้านบาท มีรายได้รวมในปีปัจจุบัน 35 ล้านบาท

• บริษัท หนูเป็นห่าน จำกัด มีทุนจดทะเบียน 10 ล้านบาท ทุนชำระแล้ว 8 ล้านบาท มีสินทรัพย์ 5 ล้านบาท มีรายได้รวมในปีปัจจุบัน 15 ล้านบาท

• บริษัท หนูเป็นห่าน จำกัด มีทุนจดทะเบียน 5 ล้านบาท ทุนชำระแล้ว 5 ล้านบาท มีสินทรัพย์ 5 ล้านบาท มีรายได้รวมในปีปัจจุบัน 32 ล้านบาท

ข้อใด ถือ เป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้

• ค่าเสื่อมราคารถยนต์นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง ในส่วนที่เกิน 1 ล้านบาท

• ค่าซ่อมแซมเครื่องจักร 1 แสนบาท

• เบี้ยปรับภาษีอากร เนื่องจากนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้า

• โบนัสที่จ่ายจากผลประกอบการเมื่อสิ้นรอบบัญชี

ฐานภาษีเงินได้นิติบุคคลมีกี่ฐาน อะไรบ้าง

• 2 ฐาน คือ  (1)  กำไรสุทธิ (2) ยอดรายได้ก่อนหักรายจ่าย

• 1 ฐาน คือ   (1) กำไรสุทธิ

• 4 ฐาน คือ   (1) กำไรสุทธิ (2) ยอดรายได้ก่อนหักรายจ่าย (3) เงินได้ที่จ่ายจากหรือในประเทศไทย (4) การจำหน่ายเงินกำไรออกไปจากประเทศไทย

• 3 ฐาน คือ   (1) กำไรสุทธิ (2) ยอดรายได้ก่อนหักรายจ่าย (3) เงินได้ที่จ่ายจากหรือในประเทศไทย

บริษัท คุณพี่เจ้าขา หนูเป็นห่าน ไม่ใช่หงษ์ จำกัด จดจัดตั้ง 14 กุมภาพันธ์ 2567  มีทุนจดทะเบียน 10 ล้านบาท ทุนชำระแล้ว 5 ล้านบาท ในปี 2567 บริษัท มีรายได้รวม 31 ล้านบาท ประกอบด้วย รายได้จากการขายสินค้า  28 ล้านบาท  และรายได้จากการยกหนี้เงินกู้ยืมให้ 3 ล้านบาท   มีกำไรสุทธิทางภาษี 3.5 ล้าน  ในปี 2567บริษัทจะ ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลเท่าไหร่

• 700,000 บาท

• 505,000 บาท

• 550,000 บาท

• 525,000 บาท

บริษัท คุณน้องจ้าขา พี่เป็นหงษ์  ไม่ใช่ห่าน จำกัด ไม่ได้สิทธิลดอัตราภาษี SMES  จดจัดตั้ง 14 กุมภาพันธ์ 2567   มีกำไรสุทธิทางบัญชี  4 ล้านบาท   ระหว่างปีมีค่าปรับทางภาษีอากร  5  แสนบาท         ค่าอบรมที่ใช้สิทธิหักค่าใช้จ่ายได้ 2 เท่า 5 หมื่นบาท   ในปี 2567 บริษัทจะมีกำไรสุทธิทางภาษี  ค่า และ ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลเท่าไหร่

• กำไรสุทธิทางภาษี  3.5 ล้านบาท  เสียภาษี 700,000 บาท

• กำไรสุทธิทางภาษี  4.5 ล้านบาท  เสียภาษี 900,000 บาท

• กำไรสุทธิทางภาษี  4.6 ล้านบาท  เสียภาษี 920,000 บาท

• กำไรสุทธิทางภาษี  4.45 ล้านบาท  เสียภาษี 890,000 บาท

ข้อใดกล่าวถูกต้องที่สุดเกี่ยวกับรอบระยะเวลาบัญชี ของบริษัท (นิติบุคคล)

• รอบบัญชี คือ เดือนธันวาคม เท่านั้น ตามมาตรา 39 ที่ระบุว่า “ปีภาษี” หมายความว่า ปีประดิทิน

• บริษัทสามารถเลือกได้ว่าต้องการมีรอบบัญชีสิ้นสุดระยะเวลาใด  วันใด เดือนใดก็ได้

• บริษัทสามารถเลือกได้ว่าต้องการมีรอบบัญชีสิ้นสุดระยะเวลาใด  วันใด เดือนใดก็ได้ แต่ต้องไม่เกิน 12 เดือน

• บริษัทสามารถเลือกเปลี่ยนรอบบัญชีได้ ปีละ 1 ครั้ง โดยไม่ต้องแจ้งขออนุมัติจากอธิบดีกรมสรรพากร

บริษัท ก จำกัด  ต้องนำส่ง ภาษีเงินได้นิติบุคคล ด้วยแบบภาษีใด

• ภ.ง.ด.50  และ ภ.ง.ด.51

• ภ.ง.ด.90  และ ภ.ง.ด.94

• ภ.ง.ด.91  และ ภ.ง.ด.93

• ภ.ง.ด.50  และ ภ.ง.ด.55

รายการต่อไปนี้ สามารถถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้  (รายจ่ายทางภาษี)

• กรรมการบริษัท เบิกเงินบริษัท เพื่อซื้อกระเป๋าให้ลูกสาว

• บริษัทจ่ายค่าปรับให้กรมศุลการกร  (ค่าอากรขาเข้า)

• บริษัทจ่ายค่าบริการส่งเอกสาร   แต่เอกสารใบเสร็จรับเงินเป็นชื่อพนักงาน (ไม่มีชื่อของบริษัท)

• บริษัทซื้อสินค้า แต่เอกสารใบเสร็จรับเงินไม่มีชื่อของผู้ขาย

รายการใดต่อไปนี้ ที่บริษัทสามารถรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายได้ โดยไม่ต้องรับรู้เป็นทรัพย์สิน

• ค่ากั้นห้อง ตกแต่ง สำนักงาน(ห้องโล่ง) ให้กลายเป็นห้องประชุม  5 แสนบาท

• ค่าคอมพิวเตอร์ของผู้บริหาร ที่นำเข้ามาจากต่างประเทศ   5 หมื่นบาท

• ค่าซ่อมแซมเครื่องจักร 2 แสนบาท(เมื่อซ่อมแล้วทำให้เครื่องจักรใช้งานได้เหมือนเดิม)

• ค่าปรับปรุงเครื่องจักร เพิ่มโปรแกรมให้ทำงานได้ดีขึ้น  2 หมื่นบาท