Evaluación de Riesgos de Fraude

¿Cuál de los siguientes factores se considera un factor externo en la evaluación de riesgos de fraude?

• Procesos internos

• Tecnología de la empresa

• Factores políticos

• Personal de la organización

En el contexto de la administración de riesgo, el "apetito de riesgo" se define como:

• La cantidad de riesgo que una organización está dispuesta a aceptar en la consecución de sus objetivos

• La cantidad de recursos asignados a la gestión de riesgos

• La tolerancia de los empleados frente a riesgos operacionales

• La probabilidad de ocurrencia de fraudes en la organización

Según el Diamante del Fraude, ¿cuál de los siguientes elementos NO es parte de su estructura?

• Presión

• Oportunidad

• Justificación

• Incompetencia

En la evaluación del riesgo de fraude, ¿cuál de los siguientes elementos es clave para identificar oportunidades de fraude?

• Falta de controles internos

• Motivaciones personales

• Justificación del fraude

• Factores económicos

¿Cuál de las siguientes opciones NO es una estrategia común de administración de riesgo de fraude?

• Transferir el riesgo

• Aceptar el riesgo

• Maximizar el riesgo

• Reducir el riesgo

El modelo del Pentágono del Fraude añade un nuevo elemento al Diamante del Fraude. ¿Cuál es este elemento adicional?

• Justificación

• Incompetencia

• Control interno

• Deshonestidad

¿Cuál de las siguientes tipologías de fraude se relaciona con la manipulación de estados financieros?

• Esquemas de facturación

• Registro indebido de activos intangibles

• Sustracción de ingresos no registrados

• Esquemas de reembolsos de gastos

¿Qué organización desarrolló la Guía de Gestión de Riesgo de Fraude en conjunto con COSO?

• The Institute of Internal Auditors (IIA)

• Financial Accounting Standards Board (FASB)

• Association of Certified Fraud Examiners (ACFE)

• International Organization for Standardization (ISO)

Según el Report to the Nations de la ACFE, ¿cuál es el tipo de fraude más común en las organizaciones?

• Corrupción

• Malversación de activos

• Fraude en estados financieros

• Manipulación contable

¿Qué principio de la gestión de riesgo de fraude según COSO y ACFE se enfoca en la implementación de actividades de prevención y detección?

• Evaluación del riesgo de fraude

• Gobernanza del riesgo de fraude

• Actividades de control de fraude

• Investigación de fraude y acciones correctivas