Ôn tập thi chức danh LCC

Trường hợp Khách hàng là công ty cổ phần có đơn vị trực thuộc là chi nhánh hạch toán độc lập. Điều nào sau đây đúng:

• (1) RM đề nghị khách hàng cung cấp BCTC riêng lẻ của Khách hàng + BCTC riêng lẻ của Chi nhánh trực thuộc
• (2)RM đề nghị khách hàng cung cấp BCTC hợp nhất của Khách hàng và các đơn vị trực thuộc
• (1) RM đề nghị khách hàng cung cấp BCTC riêng lẻ của Khách hàng + BCTC riêng lẻ của Chi nhánh trực thuộc; hoặc (2) cung cấp BCTC hợp nhất của Khách hàng và các đơn vị trực thuộc
• (3)RM thực hiện đánh giá Khách hàng dựa trên BCTC riêng lẻ được cung cấp (không cần yêu cầu bổ sung BCTC riêng lẻ của Chi nhánh)

Công thức để tính cân đối tiền hàng là:

• = Phải thu khách hàng (131) + Hàng tồn kho (140)+ Trả trước người bán (132) + Tiền và tương đương tiền (110) + Thuế GTGT được khấu trừ (152)  - Vay và nợ ngắn hạn (320) - Phải trả người bán (311) - Người mua trả tiền trước (312)
• = Phải thu khách hàng (131) + Hàng tồn kho (140)+ Trả trước người bán (132) + Tiền và tương đương tiền (110) + Thuế GTGT được khấu trừ (152) - ABS (Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi) (137) - Vay và nợ ngắn hạn (320) - Phải trả người bán (311) - Người mua trả tiền trước (312)
• = Phải thu khách hàng (131) + Hàng tồn kho (140)+ Trả trước người bán (132) + Tiền và tương đương tiền (110) - ABS (Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi) (137) - Vay và nợ ngắn hạn (320) - Phải trả người bán (311) - Người mua trả tiền trước (312)
• = Phải thu khách hàng (131) + Hàng tồn kho (140)+ Trả trước người bán (132) + Tiền và tương đương tiền (110) + Thuế GTGT được khấu trừ (152) - ABS (Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi) (137) - Vay và nợ ngắn hạn (320) - Phải trả người bán (311)

Theo QT.HD.07 Hướng dẫn thẩm định tại QTTD dành cho KHDN doanh thu từ 100 - 1.000 tỷ đồng, Gía trị " Vòng quay vốn lưu động ", khi tính toán hạn mức cho vay được xác định dựa trên?

• Vòng quay VLĐ năm/ kỳ gần nhất theo BCTC
• Kế hoạch của khách hàng
• Trung bình cộng Vòng quay VLĐ 2,3 năm gần nhất theo BCTC
• 360 chia (:) chu kỳ kinh doanh bình quân các năm hoặc 360 : chu kỳ kinh doanh năm gần nhất

Theo QT.HD.07 Hướng dẫn thẩm định tại QTTD dành cho KHDN doanh thu từ 100 - 1.000 tỷ đồng, Gía trị " Vòng quay LC ", khi tính toán nhu cầu LC được xác định dựa trên?

• 360 chia (:) thời gian từ lúc phát hành LC đến lúc thanh toán LC ( thời điểm thanh toán L/C = Thời điểm l/c hết hạn + số ngày L/C được thanh toán) ví dụ với L/C trả chậm là số ngày trả chậm, với L/C trả ngay là 5 ngày làm việc
• 360 chia (:) thời gian từ lúc phát hành LC đến ngày hết hạn LC
• theo Kế hoạch của Khách hàng, tham khảo hợp đồng đầu vào, đầu ra, LC đã phát hành nếu có
• 360 chia (:) thời gian từ lúc phát hành LC đến ngày giao hàng muộn nhất

Theo QT.HD.07 Hướng dẫn thẩm định tại QTTD dành cho KHDN doanh thu từ 100 - 1.000 tỷ đồng, Gía trị " Vòng quay bảo lãnh ", khi tính toán nhu cầu/ hạn mức bảo lãnh được xác định dựa trên?

• 360 chia (:) thời gian bảo lãnh, trong đó thời gian bảo lãnh với BLDT theo hồ sơ mời thầu, BL thực hiện hợp đồng; BL tiền tạm ứng, BL bảo hành theo HĐ đầu ra; BL thanh toán theo HĐ đầu vào
• Kế hoạch của khách hàng
• 360 chia (:) thời gian bảo lãnh, trong đó thời gian bảo lãnh với BLDT, BL thực hiện hợp đồng, BL tiền tạm ứng, BL bảo hành theo HĐ đầu ra; BL thanh toán theo HĐ đầu vào
• 360 chia (:) thời gian bảo lãnh, trong đó thời gian bảo lãnh với BLDT; BL thực hiện hợp đồng; BL tiền tạm ứng, BL bảo hành theo hồ sơ mời thầu; BL thanh toán theo HĐ đầu vào

DSCR (Tỷ số khả năng trả nợ) được tính toán như nào

• (EBITDA - thuế) /( Nợ trung dài hạn đến hạn trả + lãi vay)
• EBITDA /( Nợ trung dài hạn đến hạn trả + lãi vay)
• (EBITDA - lãi vay) /( Nợ trung dài hạn đến hạn trả + lãi vay)
• (EBIT - Khấu hao) /( Nợ trung dài hạn đến hạn trả + lãi vay)

Theo QT.HD.07 Hướng dẫn thẩm định tại QTTD dành cho KHDN doanh thu từ 100 - 1.000 tỷ đồng, Công ty Prudential kinh doanh dược, y tế có Doanh thu dự kiến phát hành bảo lãnh dự thầu, thực hiện hợp đồng là 300 tỷ, tỷ lệ bảo lãnh dự thầu là 5%; vòng quay bảo lãnh dự thầu dự kiến là 3 vòng/năm; Tỷ lệ BL THHĐ là 10%, vòng quay BLTHHĐ là 1 vòng/năm ; Nhu cầu bảo lãnh bình quân dự kiến của Công ty Prudential là bao nhiêu:

• 30 tỷ đồng
• 35 tỷ đồng
• 40 tỷ đồng
• 37 tỷ đồng

Theo QT.HD.07 Hướng dẫn thẩm định tại QTTD dành cho KHDN doanh thu từ 100 - 1.000 tỷ đồng, Công ty Silver có các số liệu dự kiến 2025 như sau: - Doanh thu 450 tỷ đồng - Gía vốn hàng bán: 350 tỷ đồng - Khấu hao 9 tỷ - LN trước thuế 1 tỷ - Vòng quay VLĐ dự kiến 2 vòng/năm - Vốn tự có 100 tỷ - Vốn chiếm dụng từ người mua, người bán, nội bộ dự kiến 80 tỷ Vốn lưu động mà công ty Silver cần bổ sung là:

• 40 tỷ đồng
• 50 tỷ đồng
• 60 tỷ đồng
• 70 tỷ đồng

Theo QT.HD.07 Hướng dẫn thẩm định tại QTTD dành cho KHDN doanh thu từ 100 - 1.000 tỷ đồng, Vốn lưu động cần bổ sung được tính toán như sau:

• (Doanh thu - LN trước thuế - khấu hao )/ vòng quay VLĐ - Vốn tự có - chiếm dụng người mua, người bán
• (Doanh thu - LN trước thuế - khấu hao - thuế phải nộp)/ vòng quay VLĐ - Vốn tự có
• (Doanh thu - LN trước thuế)/ vòng quay VLĐ - Vốn tự có - chiếm dụng người mua, người bán
• (Doanh thu - LN trước thuế - khấu hao - thuế phải nộp)/ vòng quay VLĐ - Vốn tự có - chiếm dụng người mua, người bán (Siêu nhỏ: không trừ chiếm dụng người mua, người bán)

Theo QT.HD.07 Hướng dẫn thẩm định tại QTTD dành cho KHDN doanh thu từ 100 - 1.000 tỷ đồng, Chu kỳ kinh doanh được tính toán như sau:

• thời gian tồn kho bình quân + thời gian phải trả bình quân - thời gian phải thu bình quân
• thời gian tồn kho bình quân + thời gian phải thu bình quân + thời gian phải trả bình quân
• thời gian tồn kho bình quân + thời gian phải thu bình quân - thời gian phải trả bình quân (Nguyên nhân: Chu kỳ kinh doanh tính từ khi doanh nghiệp bỏ tiền kinh doanh đến khi thu được tiền, T: nhập hàng, T + 90: trả tiền cho đầu vào, T + 180: Tồn kho - đến khi bán; T+ 270: thu tiền từ Khách hàng, chu kỳ kinh doanh được tính từ khi T+ 90 đến T+270 = Phải thu + HTK - Phải trả)
• thời gian tồn kho bình quân - thời gian phải thu bình quân - thời gian phải trả bình quân