TN chuong 1 KTT2

Ngày 1/1/20x1, đưa vào sử dụng hai công cụ vào sử dụng ở bộ phận quản lý doanh nghiệp, đơn giá là 12 triệu đồng/đơn vị, doanh nghiệp phân bổ vào chi phí 48 tháng. Theo qui định của thuế tài sản này được phân bổ trong 36 tháng. Bút toán nào sau đây đúng hạch toán về Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại trong năm 20x1?

• Nợ TK 8212: 400.000/ Có TK 243: 400.000

• Nợ TK 8212: 400.000/ Có TK 347: 400.000

• Nợ TK 347: 400.000/ Có TK 8212: 400.000

• Nợ TK 347: 1.200.000/ Có TK 8212: 1.200.000

Công ty TNHH KMC, cuối năm 20x3 có số dư TK 1122: 10.000USD x 23.600VND/USD, kế toán đánh giá lại khoản mục này theo tỷ giá mua tại ngày lập BCTC là 23.300VND/USD. Biết rằng thuế suất thuế TNDN là 20%. Kế toán ghi nhận bút toán chi phí thuế TNDN hoãn lại là:

• Nợ TK 243: 3.000.000/Có TK 8212: 3.000.000

• Nợ TK 8212: 3.000.000 / Có TK 347: 3.000.000

• Nợ TK 243: 600.000 / Có TK 8212: 600.000

• Nợ TK 8212: 600.000 / Có TK 347: 600.000

Trong năm, doanh nghiệp đã tạm nộp thuế TNDN tính đến quý IV là 530 triệu đồng, số thuế phải nộp cho cả năm là: 580 triệu đồng. Kế toán ghi nhận số thuế TNDN còn phải nộp:

• Nợ TK 8211/Có TK 3334: 50.000.000

• Nợ TK 3334/Có TK 8211: 50.000.000

• Nợ TK 8212/Có TK 3334: 50.000.000

• Nợ TK 3334/Có TK 8212: 50.000.000

Trong năm, doanh nghiệp có một phát sinh tăng một khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế 200 triệu đồng, thuế suất thuế TNDN 20%, kế toán ghi nhận chi phí thuế TNDN hoãn lại liên quan đến khoản chênh lệch này là:

• Nợ TK 243/Có TK 8212: 200.000.000

• Nợ TK 8212/Có TK 347: 40.000.000

• Nợ TK 243/Có TK 8212: 40.000.000

• Nợ TK 8212/Có TK 347: 200.000.000

Năm 20x3, công ty ABC ghi nhận một khoản chi phí khấu hao trên sổ sách kế toán là 200 triệu đồng (biết rằng Nguyên giá TSCĐ trí giá 1000 triệu đồng, công ty đưa TS này vào sử dụng bắt đầu từ ngày 01/07/20x1),  thời gian sử dụng ước tính của kế toán là 5 năm, theo quy định của thuế tối đa là 4 năm. Kế toán ghi nhận bút toán chi phí thuế TNDN hoãn lại trong năm 20x3 là

• Nợ TK 8212: 20.000.000 /  Có TK 347: 20.000.000

• Nợ TK 8212: 10.000.000 /  Có TK 347: 10.000.000

• Nợ TK 243: 10.000.000 /  Có TK 8212: 10.000.000

• Nợ TK 243: 20.000.000 / Có TK 8212: 20.000.000

Trong năm 20x0, DN phát sinh một khoản CLTT được khấu trừ phát sinh giảm là 140 triệu đồng và một khoản CLTT phải chịu thuế phát sinh giảm là 80 triệu đồng. Thuế suất thuế TNDN là 20%. Kế toán ghi nhận TS thuế TNDN hoãn lại là:

• Nợ TK 243/ Có TK 8212: 28.000.000

• Nợ TK 8212/ Có TK 243: 140.000.000

• Nợ TK 8212/ Có TK 243: 28.000.000

• Nợ TK 243/ Có TK 8212: 140.000.000

Trong năm 20x0, DN có LNKT 1.800.000.000 đồng. Trong năm 20x0 DN có phát sinh chi phí vận chuyển bán hàng không có hóa đơn hợp lệ là 10.000.000 đồng. Thuế suất thuế TNDN là 20%. Kế toán ghi nhận Thuế TNDN hiện hành năm 20x0

• Nợ TK 8211/ Có TK 3334: 360.000.000

• Nợ TK 8211/ Có TK 3334: 358.000.000

• Nợ TK 8211/ Có TK 3334: 362.000.000

• Nợ TK 8211/ Có TK 3334: 2.000.000

Trong năm 20x0, DN có LNKT 1.800.000.000 đồng. Trong năm 20x0 DN có phát sinh thu nhập được chia từ liên doanh đã khấu trừ thuế tại nguồn 200.000.000 đồng. Thuế suất thuế TNDN là 20%. Kế toán ghi nhận Thuế TNDN hiện hành năm 20x0

• Nợ TK 8211/ Có TK 3334: 320.000.000

• Nợ TK 8211/ Có TK 3334: 400.000.000

• Nợ TK 8211/ Có TK 3334: 360.000.000

• Nợ TK 8211/ Có TK 3334: 40.000.000

. Ngày 2/1/20x1, đưa vào sử dụng một tài sản cố định có nguyên giá là 36.000.000 đồng, khấu hao trong 2 năm, phương pháp đường thẳng. Theo qui định của thuế tài sản này phải được khấu hao tối thiểu là 3 năm. Bút toán nào sau đây đúng hạch toán về Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại trong năm 20x1?

• Nợ TK 243/ Có TK 8212: 2.400.000

• Nợ TK 8212/ Có TK 347: 2.400.000

• Nợ TK 8212/ Có TK 243: 2.400.000

• Nợ TK 243/ Có TK 8212: 1.200.000

DN trong năm 20x0 có phát sinh tăng Tài sản thuế hoãn lại 50.000.000 đồng, và phát sinh tăng Thuế hoãn lại phải trả 120.000.000 đồng. Kế toán trình bày chi phí thuế TNDN hoãn lại trên Bảng báo cáo kết quả kinh doanh:

• Chi phí thuế TNDN hoãn lại: 50.000.000 (ghi âm)

• Chi phí thuế TNDN hoãn lại: 70.000.000 (ghi dương)

• Chi phí thuế TNDN hoãn lại: 70.000.000 (ghi âm)

• Chi phí thuế TNDN hoãn lại: 120.000.000 (ghi dương)