Procesos de Auditoría

¿Qué es el muestreo en auditoría según la NIA 530?

• Un proceso para revisar el 100% de una población específica.

• Un proceso mediante el cual se aplica una auditoría a un porcentaje menor del total de una población específica.

• Una técnica utilizada exclusivamente para detectar fraudes financieros.

• Un método para sustituir la auditoría completa de los estados financieros.

¿Cuál es uno de los riesgos asociados con el muestreo en la auditoría?

• El riesgo de que el auditor no detecte un error material que realmente existe.

• El riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales no detectados.

• El riesgo de que la muestra no sea representativa de la población.

• El riesgo de que el control interno de la entidad sea ineficaz.

¿Cuál es una característica fundamental del muestreo estadístico en auditoría?

• Se basa en el juicio profesional del auditor y no en las leyes de probabilidad.

• Permite medir el riesgo de muestreo y evaluar la suficiencia de la evidencia.

• No proporciona información de valor monetario.

• Se limita a detectar desviaciones en los controles sin cuantificar el error.

¿En qué situación se utiliza el muestreo de variables en auditoría?

• Cuando el auditor busca obtener conclusiones sobre una población en términos de importe monetario.

• Cuando se necesita detectar desviaciones en los controles internos sin preocuparse por el valor monetario.

• Cuando el nivel de confianza del auditor es muy bajo.

• Cuando se aplican únicamente para pruebas de cumplimiento.

¿Cuál es el tipo de muestreo más utilizado en pruebas sustantivas de detalle para alcanzar conclusiones sobre importes monetarios?

• El muestreo por atributos (MA).

• El muestreo no estadístico (MNE).

• El muestreo por unidad monetaria (MUM).

• El muestreo de descubrimiento (MD).

Según la información, ¿qué son los papeles de trabajo de auditoría?

• Documentos informales que el auditor utiliza para su propio entendimiento.

• Registros del proceso y los resultados del examen de auditoría, que respaldan el informe del auditor.

• Estados financieros preparados por el auditor antes de emitir su opinión.

• Informes internos de la gerencia sobre el desempeño financiero de la empresa.

¿Cuál es un propósito fundamental de los papeles de trabajo en una auditoría?

• Demostrar que la auditoría se realizó sin seguir las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

• Servir como el fundamento sólido para la opinión de auditoría emitida.

• Únicamente para registrar los hallazgos significativos, sin documentar los procedimientos.

• Para mantener registros permanentes de la gerencia, no del auditor.

¿Cuál es la diferencia clave entre el archivo permanente y el archivo corriente de auditoría?

• El archivo corriente contiene información de naturaleza continua y recurrente.

• El archivo permanente almacena la información específica del período auditado.

• El archivo permanente incluye estatutos y contratos a largo plazo, mientras que el corriente incluye conciliaciones bancarias del año fiscal.

• Ambos archivos deben completarse en un plazo de 120 días después del informe.

¿Cuál de las siguientes es una cualidad esencial de los papeles de trabajo de auditoría?

• No ser comprensibles para un auditor experimentado que no participó en el trabajo.

• Estar libres de errores materiales, reflejando fielmente los hechos y cálculos.

• Incluir solo la información que beneficie la opinión del auditor.

• Ser preparados después de la emisión del informe de auditoría.

¿Cuál ha sido el impacto de la digitalización en la preparación de los papeles de trabajo de auditoría?

• Reducir el tiempo de trabajo en un 50% y eliminar la necesidad de un informe final.

• Aumentar los riesgos legales para el auditor debido a la falta de respaldo físico.

• Revolucionar la preparación de documentos, reduciendo el tiempo de trabajo y mejorando la eficiencia.

• Establecer requisitos de retención legal uniformes a nivel global.