Test 8_Quản trị rủi ro và KSNB

Theo khuôn khổ kiểm soát nội bộ của COSO, điều nào sau đây là điều kiện tiên quyết để đánh giá rủi ro?

• Thiết lập các thủ tục hoặc hoạt động kiểm soát.

• Thiết lập cơ chế giám sát.

• Thiết lập mục tiêu.

• Thiết lập các biện pháp đo lường hiệu quả.

Kiểm toán viên nội bộ cần xác định mức độ mà Ban Giám đốc đã thiết lập các tiêu chí kiểm soát thích hợp. Với mục đích này, hành động nào sau đây có thể phù hợp?

1. Xác định xem các mục tiêu đã được hoàn thành hay chưa

2. Sử dụng các tiêu chí kiểm soát đầy đủ của ban quản lý trong việc đánh giá của KTNB

3. Làm việc với ban lãnh đạo để phát triển các tiêu chí đánh giá kiểm soát phù hợp

• Chỉ 2

• 1, 2 và 3

• Chỉ 1

• Chỉ 1 và 2

Thông tin nào dưới đây mô tả kiểm soát mềm?

• Kiểm kê tài sản vật chất

• Các chính sách và quy trình

• Các giá trị cốt lõi

• Cơ chế phân quyền

Điều nào sau đây có khả năng nhất sẽ không bị coi là hạn chế cố hữu đối với tính hiệu quả của kiểm soát nội bộ của đơn vị?

• Xét đoán sai lầm.

• Thông đồng giữa các nhân viên.

• Nhiệm vụ không tương thích.

• Ban lãnh đạo lạm dụng quyền lực

Kiểm soát nội bộ được thiết kế để cung cấp sự đảm bảo hợp lý rằng

• Các quá trình lập kế hoạch, tổ chức và chỉ đạo của ban quản lý được đánh giá đúng mức.

• Các kế hoạch của ban quản lý đã không bị phá vỡ bởi sự thông đồng của nhân viên

• Các sai sót hoặc gian lận trọng yếu sẽ được nhân viên ngăn chặn hoặc phát hiện và sửa chữa trong thời gian kịp thời trong quá trình thực hiện nhiệm vụ được giao.

• Hướng dẫn của bộ phận kiểm toán nội bộ và giám sát hoạt động của ban giám đốc được thực hiện một cách kinh tế và hiệu quả.

Một tổ chức sử dụng đào tạo và cẩm nang bằng văn bản để hướng dẫn và giám sát hoạt động và kiểm soát kết quả đầu ra của bộ phận kế toán. Điều nào dưới đây mô tả đúng nhất loại kiểm soát này?

• Kiểm soát ngăn ngừa

• Kiểm soát phát hiện

• Kiểm soát định hướng

• Kiểm soát sửa chữa

Kiểm toán viên nội bộ không phát hiện ra gian lận của nhân viên trong quá trình kiểm toán. Việc này có thể coi là vi phạm Khuôn khổ hành Nghề KTNB Quốc tế nếu đó là kết quả của việc

• Không thực hiện đánh giá chi tiết tất cả các giao dịch.

• Xác định rằng bất kỳ gian lận nào có thể xảy ra trong đơn vị được kiểm toán sẽ không liên quan đến giá trị lớn.

• Xác định rằng chi phí mở rộng các thủ tục đối với khu vực được kiểm toán sẽ vượt quá lợi ích tiềm tàng.

• Giả định rằng các biện pháp kiểm soát nội bộ trong khu vực được kiểm toán là đầy đủ và hiệu quả

Trong Khung Kiểm soát nội bộ tích hợp COSO, kiểm soát có thể được phân loại là kiểm soát mềm hoặc kiểm soát cứng. Điều nào dưới đây mô tả kiểm soát cứng?

• Các chính sách và quy trình

• Thông điệp của lãnh đạo cấp cao

• Văn hóa rủi ro

• Giá trị cốt lõi

Kiểm soát nội bộ không thể được thiết kế để cung cấp sự đảm bảo hợp lý về việc đạt được các mục tiêu liên quan

• Loại bỏ tất cả gian lận.

• Giảm thiểu rủi ro.

• Tạo ra dữ liệu đáng tin cậy cho mục đích ra quyết định, bảo vệ các tài liệu và hồ sơ quan trọng.

• Giảm chi phí của một cuộc kiểm toán nội bộ.

Việc sử dụng các quy trình hoạt động (tiêu chuẩn) là một biện pháp kiểm soát có nhiều khả năng hiệu quả nhất trong một tổ chức có đặc điểm nào sau đây?

• Không thích rủi ro.

• Sẵn sàng chấp nhận rủi ro

• Có sản phẩm đa dạng.

• Lãnh đạo hiệu quả.