Cuestionario sobre Retención Tributaria

Una contribuyente persona natural comerciante tuvo en 2023 patrimonio bruto de $1.250.000.000 e ingresos brutos de $1.300.000.000. Según el artículo 368-2 del ET, analice la situación tributaria:

• No debe practicar retención porque solo supera el límite patrimonial

• Debe practicar retención solo por los conceptos de los artículos 392, 395 y 401

• Debe practicar retención por todos los conceptos del ET

Una fundación cumple los requisitos del artículo 19 del ET, pero en 2023 distribuyó indirectamente excedentes a través de pagos excesivos a directivos. ¿Cuál es la consecuencia tributaria más probable?

• Pierde automáticamente la calificación RTE solo para 2024

• Debe tributar como régimen ordinario desde 2023 y siguientes hasta nueva calificación

• Mantiene RTE, pero paga tarifa de 35% sobre excedentes distribuidos

• Solo debe reintegrar los pagos excesivos sin otras consecuencias

Una cooperativa del artículo 19-4 recibe $500.000.000 anuales por rendimientos financieros y $2.000.000.000 por actividad cooperativa. ¿Cuál es su tratamiento en retención en la fuente?

• Retención sobre la totalidad de ingresos

• Retención solo sobre rendimientos financieros según reglamento

• No tiene retención por ser cooperativa

Una entidad del RTE realiza actividades comerciales que generan $800.000.000 y actividades meritorias que generan $1.200.000.000. Los gastos administrativos son $300.000.000. ¿Cuál es la base gravable del impuesto del 20%?

• $500,000,000

• $800.000.000

• $200,000,000

Un agente retenedor no efectuó retención por $50.000.000 en abril. Lo detecta en junio y consigna con intereses moratorios. ¿Cuál es su responsabilidad?

• Solo intereses moratorios, sin otras consecuencias

• Responde solidariamente con el contribuyente por el valor total

• Responde por los $50.000.000 sin perjuicio de reembolso del contribuyente

• Solo sanciones administrativas, el contribuyente responde por la retención

Un trabajador independiente con contrato anual de $240.000.000 certifica que NO tomará costos. Si tiene otro pagador que le paga $80.000.000 anuales, ¿cuál es la retención mensual del primer pagador?

• $2.200.000

• $2.000.000

• $0 (debe acumular pagos de ambos pagadores)

• $3.520.000

Una entidad no contribuyente declarante del artículo 23 recibe honorarios por $100.000.000. ¿Cuál es el tratamiento de retención en la fuente?

• No se practica retención según artículo 369

• Se practica retención del 11% normal

• Se practica retención del 10% por ser entidad especial

Una empresa vinculada económicamente con el retenido (55% de participación) no efectúa retención sobre honorarios de $50.000.000. ¿Cuál es la responsabilidad según artículo 372?

• Solo la empresa responde por la retención

• Responsabilidad solidaria entre empresa y retenido

• Solo el retenido responde por no presentar comprobante

Un contribuyente SIMPLE supera los $3.500 UVT anuales por primera vez. ¿Cuáles son sus obligaciones tributarias inmediatas?

• Continúa en SIMPLE, pero debe presentar pagos bimestrales

• Sale automáticamente del SIMPLE y debe declarar renta

• Puede continuar en SIMPLE hasta diciembre del año siguiente

Una transacción en la Bolsa de Energía por $500.000.000 realizada por una empresa generadora. ¿Cuál es el tratamiento en retención en la fuente?

• Retención del 11%

• Retención del 10%

• No está sometida a retención en la fuente