Bài Tập trong Sách Bài học

1. Trong quá trình thực hiện kiểm toán hoạt động, KTV nội bộ phát hiện rằng tổ chức sẽ mua một nhà cung cấp của mình, là một công ty đại chúng. Chưa có thông báo nào công khai về vấn đề này. Hành động nào sau đây của KTV nội bộ là vi phạm về đạo đức nghề nghiệp?

I. KTNV nội bộ mua cổ phiếu của nhà cung cấp nhưng không tiết lộ về việc sát nhập sắp diễn ra.

II. KTV không mua cổ phiếu của nhà cung cấp và chỉ tiết lộ thông tin này cho người thân.

III. KTV nội bộ tiết lộ thông tin cho bạn bè rằng nhà cung cấp có chất lượng tốt sẽ là một khoản mục tốt cho danh mục đầu tư nhưng không đề cập đến vấn đề mua bán công ty.

IV. KTV nội bộ không thực hiện bất kỳ hành vi đầu tư nào dựa trên thông tin đó mà chỉ phản ánh thông tin bảo mật trên giấy tờ làm việc được đính kèm trong báo cáo kiểm toán.

• A. Chỉ I.

• B. Chỉ II và III.

• C. Chỉ I, II, và III.

• D. Toàn bộ I, II, III và IV.

2. KTV nội bộ thường gặp phải một loạt các tình huống khó xử tiềm ẩn đạo đức, không phải tất cả đều được giải quyết rõ ràng bằng Quy tắc Đạo đức của IIA. Nếu KTV gặp phải tình huống khó xử như vậy, KTV phải luôn luôn:

• A. Tham vấn luật sư độc lập để xác định hậu quả tiềm ẩn của hành động.

• B. Tham vấn từ UBKT trước khi hành động.

• C. Hành động nhất quán với quy tắc đạo đức của tổ chức ngay cả khi hành động đó sẽ không phù hợp với Quy tắc đạo đức của IIA.

• D. Xem xét tất cả các bên bị ảnh hưởng và hậu quả tiềm ẩn của các hành động, và thực hiện một hành động phù hợp với các mục tiêu của KTNB và các khái niệm được thể hiện trong Quy tắc Đạo đức của IIA

3. Trong nghề nghiệp KTNB, Bộ chuẩn mực thể hiện tất cả những nội dung sau ngoại trừ:

• A. Các tiêu chí quy định yêu cầu tối thiểu về đạo đức mà kiểm toán viên phải thực hiện.

• B. Các tuyên bố về hoạt động của KTNB cần thực hiện.

• C. Các yêu cầu áp dụng cho tất cả các hoạt động KTNB.

• D. Cơ sở để đánh giá và đo lường hiệu quả hoạt động của bộ phận KTNB.

4. Yếu tố nào sau đây thuộc thẩm quyền cần được đưa vào Quy chế KTNB?

• A. Truy cập vào hồ sơ kiểm toán của kiểm toán viên độc lập.

• B. Xác định các đơn vị của tổ chức để thực hiện kiểm toán / tư vấn.

• C. Mẫu thông tin báo cáo cho Ủy Ban Kiểm Toán.

• D. Tiếp cận hồ sơ, nhân sự và tài sản vật chất liên quan đến việc thực hiện các cuộc kiểm toán / tư vấn.

5. Hoạt động tư vấn nào nên được thực hiện bởi bộ phận KTNB?

• A. Phác thảo quy trình cho hệ thống kiểm soát

• B. Đánh giá hệ thống kiểm soát trước khi áp dụng

• C. Thiết kế hệ thống kiểm soát

• D. Cài đặt hệ thống kiểm soát

6. Loại kênh báo cáo nào sau đây được sử dụng để tăng cường tính độc lập của hoạt động KTNB?

• A. Báo cáo chuyên môn và báo cáo hành chính cho chủ tịch của tổ chức

• B. Báo cáo hành chính cho HĐQT

• C. Báo cáo chuyên môn cho UBKT

• D. Báo cáo chuyên môn cho giám đốc tài chính

7. KTV nội bộ báo cáo trực tiếp cho HĐQT. KTV nội bộ phát hiện ra sự thiết hụt tiền mặt. Khi phỏng vấn người chịu trách nhiệm giải thích rằng tiền đã sử dụng cho việc trang trải các chi phí y tế cho con của anh ta và đã được hoàn quỹ. KTV cho rằng hành động này là phù hợp nên đã không báo cáo cho ban lãnh đạo đơn vị. Trường hợp này, KTV đã thể hiện:

• A. Độc lập và khách quan.

• B. Độc lập nhưng không khách quan.

• C. Không độc lập nhưng khách quan.

• D. Không độc lập và khách quan.

8. Trong trường hợp nào sau đây một KTV có khả năng bị suy giảm tính khách quan?

• A. KTV đánh giá quy trình trao đổi dữ liệu điện tử mới cho một khách hàng lớn trước khi nó được thực hiện.

• B. Một nhân viên mua hàng thực hiện đánh giá kiểm soát nội bộ liên quan đến mua hàng sau khi chuyển sang bộ phận kiểm toán được 4 tháng.

• C. Một KTV khuyến nghị về chuẩn mực của kiểm soát và đánh giá hoạt động cho một hợp đồng với tổ chức dịch vụ tính lương và lợi ích nhân viên.

• D. Một nhân viên kế toán lương hỗ trợ KTV trong việc xác minh tính hiện hữu của nhân sự trong bảng lương.

9. Trưởng KTNB cân nhắc về việc phân công một KTV nội bộ kiểm toán về vấn đề sức khỏe và an toàn của một nhà máy sản xuất. Điều nào sau đây có khả năng khiến trưởng KTNB quyết định rằng KTV thiếu tính độc lập và khách quan cần thiết để tham gia vào cuộc kiểm toán đó?
I. Năm trước, KTV nội bộ hỗ trợ trong việc áp dụng thiết bị an toàn của nhà máy.

II. KTV nội bộ gần đây thực hiện một cuộc họp với các thành viên của ủy ban kiểm toán để thông báo về vấn đề rủi ro an toàn của nhà máy.

III. KTV nội bộ gần đây xuất bản một quyển sách về rủi ro chung của nhà máy và cách phòng tránh các rủi ro đó.

IV. KTV nội bộ thực hiện đào tạo trong khu vực sản xuất về an toàn cá nhân trong nơi làm việc.

• A. Chỉ I.

• B. Chỉ III.

• C. Chỉ II và IV.

• D. Chỉ I, II, và IV.

 

10. Khi hoạt động KTNB thiếu chuyên môn để thực hiện một cuộc kiểm toán cụ thể, Trưởng KTNB nên thực hiện điều nào sau đây:

• A. Thương lượng với ban lãnh đạo để loại bỏ khỏi phạm vi kiểm toán bất kỳ phần nào của cuộc kiểm toán mà nhân viên không thể thực hiện.

• B. Sử dụng các nguồn lực bên ngoài có đủ kiến thức chuyên môn để hoàn thành cuộc kiểm toán.

• C. Hoãn cuộc kiểm toán cho đến khi Trưởng KTNB có thể thuê một kiểm toán viên nội bộ có các kỹ năng phù hợp.

• D. Tiếp tục thực hiện cuộc kiểm toán nhưng dựa vào sự tự đánh giá của Ban lãnh đạo đối với những lĩnh vực mà nhân viên kiểm toán thiếu chuyên môn.