Bài Thoảng đưa để luyện tập

1. Điều nào sau đây không nằm trong định nghĩa hoạt động kiểm soát:

• A. Đo lường quá trình mục tiêu. 

• B. Xác định trách nhiệm cho những sai lệch.

• C. Phát hiện những sai lệch so với kế hoạch.

• D. Chỉ ra sự cần thiết của hành động sửa chữa.

2. Trách nhiệm chính trong việc thiết lập và duy trì KSNB thuộc về:

• A.  Các KTV nội bộ.

• B.  KSV hoặc thủ quỹ.

• C.  Ban quản lý.

• D.  Các KTV độc lập.

3. Rủi ro mà KTV nội bộ có thể không phát hiện ra sai sót hoặc gian lận trọng yếu trong một cuộc kiểm toán sẽ tăng lên bởi:

• A.  Một hệ thống đánh giá khen thưởng chưa được triển khai.

• B. Xem xét kế hoạch KTNB bởi những người có trách nhiệm quản trị.

• C.  Sự khác biệt cơ bản trong việc áp dụng các chuẩn mực kế toán.

• D. Ban quản lý phá vỡ các nguyên tắc KSNB.

4. Khi KTV nội bộ thấy có nhiều yếu tố có kết nối đến các dấu hiệu gian lận và nghi ngờ có gian lận đã xảy ra, KTV nên:

• A. Mở rộng các thủ tục kiểm toán để xác định mức độ gian lận.

• B. Báo cáo ngay cho ban quản lý cấp cao và HĐQT.

• C. Đề nghị một cuộc điều tra.

• D. Báo cáo ngay với HĐQT.

5. Động cơ phổ biến nhất của gian lận ở cấp quản lý là sự tồn tại của:

• A.  Sự không hài lòng với công việc.

• B.  Áp lực tài chính đối với tổ chức.

• C.  Những thách thức khi thực hiện một gian lận hoàn hảo.

• D.  Tệ nạn, chẳng hạn như thói quen cờ bạc.

6. KTV nội bộ có trách nhiệm gì đối với gian lận:

• A. KTV nội bộ cần có đủ kiến thức để xác định các dấu hiệu gian lận nhưng không được kỳ vọng là 1 chuyên gia.

• B. KTV nội bộ cần có đủ kiến thức và được đào tạo để KTV có thể phát hiện ra gian lận.

• C. KTV nội bộ phải có khả năng phát hiện gian lận giống như người có trách nhiệm chính là phát hiện và điều tra gian lận.

• D. Vai trò chính của KTV nội bộ là phát hiện và điều tra gian lận.

7. Tính khách quan có thể bị suy giảm lớn nhất bởi KTV nội bộ?

• A.  Giảm phạm vi kiểm toán do hạn chế về ngân sách.

• B.  Xem xét các bản thảo hợp đồng của đại lý mua hàng trước khi thực hiện.

• C.  Tiếp tục tham gia vào 1 cuộc kiểm toán dịch vụ 1 bộ phận mà anh ấy sẽ sớm chịu trách nhiệm do được thăng chức.

• D. Tham gia vào 1 nhóm công tác đề xuất các tiêu chuẩn kiểm soát hệ thống phân phối mới.

8. Theo bảng chú giải thuật ngữ IIA được đính kèm trong Bộ chuẩn mực, điều nào sau đây được thiết kế tập trung nhất để đảm bảo hạn chế rủi ro?

• A.  Các quy trình quản lý rủi ro.

• B. Hoạt động KTNB.

• C. Các quy trình quản trị.

• D. Kiểm soát các quy trình.

9. Điều nào sau đây không phải là trách nhiệm thích hợp đối với hoạt động KTNB

• A. Rà soát việc thực hiện các chính sách của tổ chức.

• B. Thiết kế và thực hiện các biện pháp kiểm soát thích hợp.

• C. Đánh giá rủi ro hiệu quả hoạt động của BLĐ dựa trên việc đạt được sứ mệnh của tổ chức.

• D. Thực hiện nghiên cứu về các yếu tố ảnh hưởng đến giá cổ phiếu của tổ chức.

10. Nội dung nào sau đây không phù hợp để đưa vào Quy chế KTNB?

• A. Bản chất của mối quan hệ báo cáo chuyên môn của Trưởng KTNB với HĐQT.

• B. Thẩm quyền của KSNB tiếp cận hồ sơ, nhân sự và tài sản vật chất.

• C. Thẩm quyền của HĐQT phê duyệt quy chế KTNB.

• D. Định nghĩa phạm vi hoạt động của KTNB.