NIA 520 - Procedimientos analíticos

Un equipo de auditoría debe decidir cuándo aplicar procedimientos analíticos para formarse una conclusión global al final del encargo. ¿Cuál es la planificación más sólida y por qué?

• Aplicarlos solo al inicio para entender el negocio rápidamente

• Aplicarlos cerca del cierre para contrastar con el conocimiento acumulado

• Aplicarlos únicamente si no se usan pruebas de detalle suficientes

• No aplicarlos para evitar sesgos por relaciones esperadas

Una firma revisa si sus trabajos de auditoría de cuentas de ejercicios iniciados el 1 de enero de 2024 deben aplicar la versión actualizada de la norma sobre procedimientos analíticos. ¿Qué decisión es más coherente con la fecha de aplicación indicada?

• Aplicarla solo a entidades listadas a partir de 2026

• Aplicarla a cuentas anuales con ejercicios iniciados en 2024

• Aplicarla a cualquier encargo contratado antes de 2023

• Aplicarla únicamente a estados intermedios de 2025

Ante un aumento inesperado del margen bruto, el auditor valora usar procedimientos analíticos sustantivos. ¿Cuál es el enfoque más adecuado según la definición de la NIA?

• Comparar con presupuestos sin analizar relaciones plausibles

• Analizar relaciones plausibles entre datos financieros y no financieros

• Sustituir pruebas de detalle por confirmaciones con proveedores

• Ignorar variaciones si el resultado global parece razonable

El socio identifica una relación entre ventas por metro cuadrado y costos de personal en tiendas. Para concluir si los estados financieros son congruentes con su conocimiento, ¿qué paso crítico debe incluir?

• Aceptar la relación si coincide con ejercicios anteriores

• Investigar variaciones y relaciones que difieran de valores esperados

• Reducir el alcance si no hay errores detectados

• Aumentar el tamaño de muestra sin análisis de relaciones

Al diseñar procedimientos analíticos sustantivos, ¿qué propósito clave se busca alcanzar con evidencia suficientemente fiable?

• Optimizar horas presupuestadas del equipo

• Sustentar la materialidad preliminar del encargo

• Obtener evidencia relevante y fiable sobre aseveraciones

• Alinear políticas contables con el sector

Una entidad presenta discrepancias entre indicadores de producción y ventas reportadas. Bajo la NIA, ¿qué reacción del auditor refleja mejor el uso de procedimientos analíticos?

• Documentar que las discrepancias son inevitables en industrias cíclicas

• Investigar la causa de discrepancias significativas y ajustar procedimientos

• Concluir que el control interno compensa cualquier discrepancia

• Posponer el análisis a la siguiente auditoría anual

Un auditor observa que el margen bruto del año difiere significativamente de su expectativa basada en tendencias y presupuestos. ¿Cuál es el primer paso más adecuado para abordar esta diferencia según los requisitos de procedimientos analíticos?

• Indagar a la dirección y solicitar evidencia adecuada

• Ajustar las cifras para eliminar las variaciones atípicas

• Posponer la investigación hasta concluir el trabajo de campo

• Sustituir los procedimientos analíticos por pruebas de detalle

Al definir una expectativa sobre ratios, ¿qué combinación de factores debe evaluar el auditor para confiar en los datos subyacentes?

• Preferencias del auditor y experiencia previa en el sector

• Fuente, comparabilidad, controles y relevancia de la información

• Tamaño de la entidad y rotación del personal financiero

• Resultados del año anterior y opinión del auditor saliente

En la planificación de procedimientos analíticos sustantivos para ciertas afirmaciones, ¿qué criterio guía la selección de procedimientos específicos?

• Riesgos valorados de incorrección material y pruebas de detalle

• Disponibilidad de software analítico avanzado en la firma

• Preferencia del socio de auditoría por tipos de gráficos

• Facilidad para obtener datos de fuentes públicas externas

Al evaluar si una expectativa es suficientemente precisa, ¿qué objetivo debe perseguir el auditor?

• Reducir el número de consultas a la dirección

• Identificar incorrecciones que puedan llevar a incorrección material

• Igualar exactamente los valores registrados con los esperados

• Sustituir todas las pruebas sustantivas por procedimientos analíticos