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WorksheetsAuditoria Contábil
Total questions: 10
Worksheet time: 20mins
O auditor da empresa Negócios S.A. estabeleceu três procedimentos obrigatórios para emissão do parecer. O primeiro, que a empresa renovasse o contrato de auditoria para o próximo ano, o segundo, que a empresa emitisse a carta de responsabilidade da administração e o terceiro, que o parecer seria assinado por sócio do escritório de contabilidade, cuja única formação é administração de empresas. Pode-se afirmar, com relação aos procedimentos, respectivamente, que:
é ético, não é procedimento de auditoria e atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor.
não é ético, não é procedimento de auditoria e não atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor.
é ético, não deve ser considerado para emissão do parecer e atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor.
é ético, considera-se apenas em alguns casos para emissão do parecer e não atende as normas de auditoria e pessoa do auditor.
não é ético, é procedimento de auditoria e não atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor.
Assinale a opção que indica uma exceção aos princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor na condução de trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis.
Independência técnica.
Confidencialidade.
Competência e zelo profissional.
Comportamento e conduta profissional.
Objetividade.
Na execução de uma auditoria, espera-se do auditor independente que
exerça o seu direito de busca de documentos, no caso de suspeita de fraude.
assegure a eficácia com a qual a administração conduziu os negócios da entidade.
otimize o planejamento dos trabalhos de modo a reduzir o risco de auditoria a zero.
aplique os mesmos procedimentos a entidades de pequeno, médio ou grande porte.
mantenha-se cético ao questionar evidências de auditoria contraditórias.
Visando a avaliar os procedimentos adotados pelos Contadores e firmas de Auditoria que exercem a atividade de Auditoria Independente, com vistas a assegurar a qualidade dos trabalhos desenvolvidos, foi instituído(a) pelo Conselho Federal de Contabilidade
o Programa de Educação Profissional Continuada.
o Exame Nacional de Qualificação Técnica.
o Cadastro Nacional de Auditores Independentes.
a Revisão Externa de Qualidade pelos Pares.
a Supervisão e Controle de Qualidade Externa.
Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência, o auditor deve tomar a seguinte providência:
comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.
aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.
propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades.
documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.
eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada e fazer constar tais providências no seu parecer.
Assinale a opção cujo conhecimento não é exigido no exame de qualificação técnica para registro no Cadastro Nacional de Auditores Independentes – CNAI.
Legislação societária e normas do Conselho Federal de Contabilidade.
Língua Portuguesa aplicada.
Ética profissional.
Legislação e normas dos órgãos federais de controle.
Legislação profissional.
O responsável pela revisão da qualidade dos trabalhos de auditoria deve realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos significativos levando em conta os seguintes aspectos, exceto:
avaliação das conclusões atingidas ao elaborar o relatório e considerar se o relatório é apropriado.
discussão de assuntos significativos com o encarregado do trabalho.
revisão da documentação selecionada de auditoria relativa aos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões obtidas.
revisão das demonstrações contábeis e do relatório proposto.
discussão do julgamento e relatório com a direção da entidade auditada.
Assinale a opção cuja docência não é considerada como educação profissional continuada, nos termos das normas do Conselho Federal de Contabilidade – CFC.
Cursos de graduação em economia, administração e/ou gestão financeira.
Cursos de pós-graduação strictu e lato sensu.
Seminários, conferências e painéis.
Cursos certificados.
Programas de extensão.
O programa de controle de qualidade deve ser estabelecido de acordo com a estrutura da equipe técnica do
auditor e a complexidade dos serviços; assim, se o auditor não possuir equipe, em trabalho desta natureza,
não poderá aceitar o trabalho visto ser de fundamental importância à existência de estrutura técnica da equipe.
terá limitação na execução de parte do trabalho, tendo de compor parceria com firma de auditoria maior.
o auditor deverá de forma obrigatória constar de seu parecer a limitação da equipe técnica, ficando sob sua responsabilidade os trabalhos.
o controle de qualidade é inerente à qualificação profissional do auditor, a qual confirmará sua competência para a execução do trabalho.
a qualidade do trabalho fica sempre comprometida, sendo passível de punição ética pelo Conselho Federal de Contabilidade.
A Revisão do Controle de Qualidade do Trabalho é desenhada para fornecer uma avaliação objetiva, na data, ou antes da data, do relatório, dos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões a que se chegou durante a elaboração do relatório. Essa revisão deve ser feita
por profissional qualificado e que tenha participado do processo de auditoria.
somente por profissional da firma que efetuou a auditoria e desde que não tenha participado do trabalho.
após a entrega do relatório de auditoria ao cliente, permitindo a avaliação de todo o trabalho, inclusive os eventos subsequentes.
somente por profissional externo a firma de auditoria e desde que tenha as qualificações requisitadas.
também pelas firmas de auditoria de pequeno porte, podendo ser utilizado profissionais externos, desde que tenham as qualificações necessárias.
