WorksheetsINDEPENDENCIA PARA TRABAJOS DE AUDITORIA Y REVISIÓN
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Worksheet time: 9mins
Consiste en la revisión y verificación de las cuentas anuales, así como de otros estados financieros o documentos contables elaborados con arreglo al marco normativo de información financiera que resulte de aplicación siempre que dicha actividad tenga por objeto la emisión de un informe sobre la fiabilidad de dichos documentos de que puede tener efectos frente a terceros. (1 palabra)
(a)
Es de interés público y el Código requiere que los CP en la práctica independiente sean (a) al realizar auditorías o revisiones. (1 palabra)
La independencia esta vinculada a los principios de: ____________ e ____________
objetividad
integridad
Confidencialidad
Competencia y diligencia
Comportamiento profesional
Permite la expresión de una conclusión sin verse afectado por influencias que comprometan el juicio profesional, permitiendo así a una persona actuar con integridad, y ejercer la objetividad y el escepticismo profesional.
Independencia mental
Independencia en apariencia
Consiste en evitar hechos y circunstancias que sean tan importantes que un tercero razonable e informado probablemente concluiría que la integridad, la objetividad o el escepticismo profesional de una firma o de un miembro del equipo de auditoría se ha visto comprometida.
Independencia mental
Independencia en apariencia
Cuando las firmas forman estructuras más grandes con otras firmas y entidades para mejorar su capacidad de proporcionar servicios profesionales se les llama (3 palabras):
(a)
HONORARIOS
Cuando los honorarios totales generados por un cliente de auditoría representan una gran proporción de los honorarios totales de la firma que emite la opinión de auditoría se les conoce como:
honorarios de tamaño relativo
honorarios vencidos
honorarios contingentes
HONORARIOS
Cuando una parte significativa de los honorarios no se paga antes de que se emita el informe de auditoría para el año siguiente se les conoce como:
honorarios de tamaño relativo
honorarios vencidos
honorarios contingentes
HONORARIOS
Cuando los honorarios calculados sobre una base predeterminada en relación con el resultado de una transacción o el resultado de los servicios prestados se les conoce como:
honorarios de tamaño relativo
honorarios vencidos
honorarios contingentes
AMENAZAS
¿Cuál de las siguientes situaciones no representa una amenaza para la independencia del CP en la práctica independiente?
Políticas de evaluación y compensación de una firma
Obsequios y atenciones de valor trivial e intrascendente
Litigio real o amenaza de litigio
Mantener un interés financiero en un cliente de auditoria
AMENAZAS
¿Cuál de las siguientes situaciones NO representa una amenaza para la independencia del CP en la práctica independiente?
Un préstamo o una garantía de un préstamo con un cliente de auditoria
Una relación de negocios estrecha con un cliente de auditoria
La compra de bienes y servicios de un cliente de auditoria por una firma
Las relaciones familiares o personales con el personal del cliente
AMENAZAS
¿Cuál de las siguientes situaciones NO representa una amenaza para la independencia del CP en la práctica independiente?
Cuando un miembro del equipo de auditoría se desempeñó recientemente como miembro del consejo de administración o funcionario, o como empleado del cliente de auditoría.
Las relaciones de empleo con un cliente de auditoría
Combinación de negocios
El préstamo de personal a un cliente de auditoría
AMENAZAS
Proporcionar servicios diferentes a los de aseguramiento a clientes de auditoría podrían crear amenazas al cumplimiento de los principios fundamentales y amenazas a la independencia
Verdadero
Falso
PRESTACIÓN DE SERVICIOS DIFERENTES A LOS DE ASEGURAMIENTO A UN CLIENTE DE AUDITORIA
¿Cuál de las siguientes situaciones NO representa una amenaza a la independencia y a los principios fundamentales que todo CP debe cumplir?
Servicios de contabilidad y teneduría de libros
Servicios Administrativos
Servicios de valuación
Servicios de impuestos
PRESTACIÓN DE SERVICIOS DIFERENTES A LOS DE ASEGURAMIENTO A UN CLIENTE DE AUDITORIA
¿Cuál de las siguientes situaciones NO representa una amenaza a la independencia y a los principios fundamentales que todo CP debe cumplir?
Servicios de auditoria interna
Servicios de sistemas de tecnología de la información
Servicios de apoyo en litigios
Depuración de cuentas
PRESTACIÓN DE SERVICIOS DIFERENTES A LOS DE ASEGURAMIENTO A UN CLIENTE DE AUDITORIA
¿Cuál de las siguientes situaciones NO representa una amenaza a la independencia y a los principios fundamentales que todo CP debe cumplir?
Servicios legales
Servicios de reclutamiento
Traducción de estados financieros
Servicios de finanzas corporativas
Cuando una firma tiene la intención de emitir un informe sobre una auditoría de estados financieros con fines especiales que incluye una restricción de uso y distribución se le conoce como "Trabajo de auditoría (a) "
La independencia se debe mantener durante (2 respuestas):
El periodo del trabajo
El periodo cubierto por los estados financieros
La existencia del cliente
El sexenio presidencial
Una firma debe documentar las conclusiones sobre el cumplimiento de esta sección y la sustancia de cualquier discusión relevante que respalde esas conclusiones. En particular (2 respuestas):
Cuando se aplican salvaguardas para hacer frente a una amenaza
Cuando una amenaza requirió un análisis significativo y la firma concluyó que la amenaza ya se encontraba en un nivel aceptable
Cuando se tenga que abandonar o suspender un trabajo de auditoria
Si la firma determina que no se pueden tomar medidas para enfrentar las consecuencias del incumplimiento de manera satisfactoria, la firma debe informar a los encargados del gobierno corporativo lo antes posible y tomará las medidas necesarias para dar por terminado el trabajo de auditoría de conformidad con los requerimientos legales o regulatorios aplicables.
Verdadero
Falso
Un préstamo o una garantía de un préstamo con un cliente de auditoría podría originar una amenaza de interés personal.
Verdadero
Falso
Una relación de negocios estrecha con un cliente de auditoría o su administración podría originar una amenaza de interés personal o de intimidación.
Verdadero
Falso
Una persona no debe participar como miembro del equipo de auditoría cuando alguno de sus familiares inmediatos es un miembro del consejo de administración del cliente de auditoría; es un empleado influyente o estuvo en esa posición durante cualquier periodo cubierto por el trabajo o los estados financieros.
Verdadero
Falso
Proporcionar ciertos servicios de apoyo en litigios a un cliente de auditoría podría crear una amenaza de autorrevisión o de interceder por el cliente.
Verdadero
Falso
