WorksheetsEquipo 5. Réplica Eq. 10 "Guía de Auditoría" Aptado B
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1. Los objetivos de auditoría al llevar a cabo el examen del rubro de cuentas por cobrar son:
a) Determinar la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el estado de situación financiera.
b) Verificar su valuación y probabilidad de cobro de los derechos presentados.
c) Corroborar que los estados financieros sean correctos.
d) Determinar la ganancia bruta.
2. Se puede planificar y ejecutar mediante la revisión del rubro de cuentas por cobrar, siempre y cuando se pueda desarrollar una expectativa de un valor o índice registrado:
a) Procedimientos Sustantivos.
b) Procedimientos Analíticos Sustantivos.
c) Identificación de riesgo material.
d) Riesgos de Error Inherente.
3. El auditor debe tener presente la importancia relativa del rubro de cuentas por cobrar en relación con los estados financieros en su conjunto, así también como:
a) Los riesgos materiales.
b) Los análisis sustantivos.
c) El riesgo de auditoría.
d) Los estados financieros.
4. ¿Qué tipo de pruebas se deberán de aplicar para conocer la importancia relativa del rubro de cuentas por cobrar dentro de la estructura financiera e identificar cambios significativos o transacciones no usuales?
a) Pruebas analíticas.
b) Pruebas críticas.
c) Pruebas analíticas sustantivas.
d) Pruebas sustantivas.
5. ¿Para qué sirven los Procedimientos Sustantivos Ampliados?
a) Pueden detectar fraude, analizar y verificar estados financieros.
b) Sirve para conocer la veracidad de los estados de resultado.
c) Pueden abordar pruebas de detalles, de detección de fraude o análisis de riesgos significativos detectados.
d) Verifica que las cuentas por cobrar estén en orden, basándose en los estados financieros presentados.
6. Se definen como el incremento de los activos o decremento de los pasivos de una entidad, durante un periodo contable, con un impacto favorable en la utilidad o pérdida neta.
a) Ingresos.
b) Cuentas por Cobrar.
c) Capital Contable.
d) Auditoría Contable.
7. Objetivo de la presente guía de Ingresos:
a) Aplicar cuando se realiza la auditoría de provisiones por reestructura.
b) Asistir a los equipos en la preparación y la documentación de un enfoque de auditoría para la revisión de provisiones por reestructura.
c) Enunciar y describir los procedimientos de auditoría recomendados para el examen del rubro de ingresos.
d) Verificar que los estados financieros y sus notas cumplan con las revelaciones requeridas por las normas de información financiera.
8. Menciona un procedimiento de auditoría aplicados en la presente guía:
a) Comprobar la presentación y revelación en las notas del auditor.
b) Asegurarse que las cuentas por cobrar no se registren al valor pactado originalmente del derecho exigible al realizarse.
c) Verificar que todos los valores y activos estén registrados en la contabilidad.
d) Comprobar la autenticidad de los ingresos, así como de los descuentos y devoluciones.
9. ¿Cuál es el objetivo del auditor al determinar el riesgo de la cuenta?
a) Identificar operaciones que son importantes y no rutinarias, considerar si las operaciones indican el posible involucramiento de partes relacionadas no identificadas o no reveladas previamente.
b) Es identificar y evaluar los riesgos de error material debido a fraude y error de los ingresos presentados en el estado financiero y en la información presentada en las notas a los mismos.
c) Obtener evidencia suficiente y competente respecto a las aseveraciones contenidas en los estados financieros en cuanto a existencia, integridad, valuación, propiedad, presentación y revelación.
d) Identificar los riesgos de error en los estados financieros de auditorías pasadas y de la auditoría actual.
10. En la determinación de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría en el rubro de ingresos, el auditor debe considerar:
a) La materialidad de la naturaleza, oportunidad y alcance en relación con los estados financieros tomados en su conjunto, así como los riesgos de auditoría.
b) La naturaleza, oportunidad y alcance en relación con las auditorías pasadas.
c) Asegurarse que la valuación se registre al valor pactado originalmente del derecho exigible al realizarse.
d) Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros.
11. Debe incluir el análisis de los factores o condiciones que pueden influir en la determinación del riesgo de auditoría:
a) La planeación de las pruebas de auditoría en las áreas de ingresos
b) La determinación de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría.
c) El estudio y evaluación del control interno.
d) La revisión analítica.
12. Ejemplos de factores que se pueden relacionar tanto al riesgo de error inherente como a los de controles relativos que no se detecten o que el auditor no los descubra:
a) Totalidad, Existencia, Valuación & Revelación.
b) Identificar los activos de larga duración & Precio neto de venta.
c) Transacción de libre competencia & Proceso de revisión con base a la NIF.
d) Dependencia de compromisos a precio fijo & Aumento en devoluciones de productos vendidos.
13. Permitirá al auditor en la fase de planeación determinar los procedimientos que mitiguen el riesgo de error o fraude en la valuación y presentación de ingresos:
a) El riesgo de que exista un error de valuación, presentación, existencia y no se detecte oportunamente por el control interno establecido en lo referente a los ingresos.
b) El conocimiento del control interno del rubro en el riesgo de control.
c) Riesgo de Detección.
d) Procedimientos sustantivos diseñados para cubrir aseveraciones.
14. Menciona una técnica que puede aplicar el auditor en la Revisión Analítica:
a) Incremento en cantidad y monto de notas de crédito por ajuste de precios o errores de cálculo.
b) Comprobar que representan transacciones efectivamente realizadas y que corresponden a los fines propios de la entidad.
c) Comparación de cifras con las de ejercicios anteriores, tomando como referencia los índices de inflación generales y/o específicos, fluctuaciones en precios, cambiarias, etc., para juzgar si las variaciones y las tendencias son lógicas.
d) Comprobar que estén adecuadamente contabilizados y presentados, de acuerdo con las Normas de Información Financiera mexicanas.
15. Son 2 de las aseveraciones a cubrir dentro del riesgo de detección en los procedimientos aplicados en la revisión de los ingresos.
Exactitud
Extensión
Detección
Revelación
16. Se le llama al concepto en dónde el auditor se asegura de que todos los ingresos fueron registrados con base a el conocimiento de las políticas de la compañía, cumpliendo toda condición para ser reconocidos como ingresos.
a) Valuación
b) Totalidad
c) Comprobación
d) Control de Ingresos
17. ¿Qué son los otros procedimientos sustantivos, conocidos como procedimientos sustantivos ampliados?
a) Estos pueden abordar pruebas de detalle, de detección de fraude o análisis de riesgos significativos detectados.
b) Destacan pro revisar la composición de los saldos de los libros auxiliares y buscar elementos inusuales.
c) Comprueban el corte de la documentación que exista para el control de los diversos ingresos y egresos de efectivo y equivalentes a la fecha del balance.
d) Juzgan la naturaleza de las operaciones de Intercompañías.
18. Señale 2 ejemplos de riesgos de detección.
No mencionar pruebas sustantivas.
No se registren correcta y oportunamente los ingresos.
No se revele información adecuada.
No Determinar la ganancia neta
19. La clasificación apropiada, compromisos de venta futuras y gravámenes en caso de existir son ejemplos de:
a) Evidencia de auditoría.
b) Principales revelaciones en estados financieros respecto de los ingresos.
c) Procedimientos sustantivos básicos
d) Importancia relativa y riesgos evaluados
20. Hablando como aseveración a cubrir dentro de los riesgos de detección, ¿qué es la existencia?
a) Verificar que las operaciones se registren al valor pactado originalmente del derecho exigible
b) Validar que los Importes de ventas sean correctos en función de los precios de venta unitarios y los productos vendidos
c) Verificar que los ingresos han sido adecuadamente expuestos en los estados financieros de acuerdo con las Normas de Información Financiera.
d) Que hay una planeación adecuada para validar que el ingreso existe, es propiedad de la empresa y su origen es lícito.
