NEW
Font size
WorksheetsKiểm soát nội bộ-2
Total questions: 21
Worksheet time: 42mins
Chính sách của công ty là tuyển dụng nhân viên có trình độ đại học và có kinh nghiệm làm việc ít nhất một năm trở lên, đây thuộc bộ phận nào của hệ thống kiểm soát nội bộ
Môi trường kiểm soát
Hoạt động kiểm soát
Đánh giá rủi ro
Thông tin và truyền thông
Thủ tục kiểm soát nào sau đây là hữu hiệu trong việc ngăn ngừa sai phạm tiềm tàng thanh toán sai tiền hàng thực mua:
Không thanh toán tiền hàng vào ngày cuối tuần vì khi ấy thủ quỹ nhiều việc dễ xảy ra sai sót
Yêu cầu khách hàng kiểm lại tiền trước khi rời khỏi quầy thanh toán
Đảm bảo hoá đơn trước khi thanh toán phải được phê duyệt bởi người có trách nhiệm
Trước khi thanh toán tiền hàng cho nha cung cấp phải đối chiếu số lượng với phiếu nhập kho, đơn giá với đơn đặt hàng và kiểm tra lại các phép tính trên hoá đơn
Tính toán,chi trả tiền lương cho người lao động phải giúp đơn vị đạt được mục tiêu kinh doanh. Tiền lương được đánh giá phù hợp với năng lực và sự đóng góp của người lao động, đồng thời đảm bảo mối tương quan giữa chi phí tiền lương bỏ ra và kết quả đạt được.Mục tiêu kiểm soát là:
Tính hữu hiệu
Báo cáo tài chính tin cậy
Tuân thủ pháp luật và quy định
Đều đúng
Một công ty quảng cáo có chính sách tuyển dụng nhân viên là: "Ứng viên phải có chiều cao 1,7m trở lên và có kinh nghiệm làm việc 5 năm trở lên". Điều nào sau đây là một thuật ngữ pháp lý chỉ sự bất hợp pháp của chính sách tuyển dụng liên quan đến môi trường kiểm soát công ty này:
Phân biệt đối xử trực tiếp
Phân biệt đối xử gián tiếp
Sự ngược đãi
Phân biệt đối xử có ý đồ cá nhân
Các sai phạm có thể xảy ra trong chu trình tiền lương là:
Sai sót trong chấm công, tính lương cho nhân viên không có thật,tính sai tiền lương phải trả, không tuân thủ pháp luật về mức lương tối thiểu
Nhân viên kế toán trả lương chậm trễ hoặc sai sót trong chuyển tiền lương cho nhân viên
Chậm nộp hoặc không nộp các khoản đã khấu trừ từ tiền lương cho ngân sách nhà nước
Đều đúng
Trong các mục tiêu kiểm soát cụ thể sau đây của chu trình tiền lương, mục tiêu nào là quan trọng nhất:
Xác định được mức lương phù hợp cho từng nhân viên (Hợp pháp,hợp lệ,hợp lý)
Đảm bảo tiền lương của từng nhân viên được tính toán đầy đủ, chính xác và kịp thời
Tiền lương luôn được chi trả đầy đủ, chính xác, kịp thời
Ghi nhận và báo cáo một cách đầy đủ,chính xác và kịp thời các vấn đề về tiền lương theo đúng quy định của pháp luật và đơn vị
Nhằm đạt được mục tiêu kiểm soát "Tất cả hàng hoá và dịch vụ mà doanh nghiệp đã nhận được phản ánh đầy đủ trong báo cáo tài chính, cần thực hiện thủ tục:
Kiểm tra số học, đối chiếu độc lập giữa phiếu nhập hàng, đơn đặt hàng và hoá đơn mua hàng trước khi ghi nhận
Yêu cầu mua hàng hoá và dịch vụ phải được phê chuẩn của cấp có thẩm quyền trước khi mua
Các đơn đặt hàng được đánh số trước để tiện cho việc đối chiếu và kiểm tra độc lập
Tất cả các khoản thanh toán phải có hoá đơn của nhà cung cấp đươc phê chuẩn hoặc các tài liệu được uỷ quyền khác
Hãy điền vào dấu ... cho nhận định sau: "Việc trả lương không... có thể đưa đến kết quả là sản phẩm/dịch vụ sản xuất ra không đủ ..., không đạt chất lượng hoặc không tiêu thụ được"
Hợp lý/số lượng
Chính xác/số lượng
Đầy đủ/Tiêu thụ
Đầy đủ/đơn đặt hàng
Nhằm hạn chế rủi ro doanh nghiệp khong đủ tiền đáp ứng nhu cầu chi trả khi có nợ phải trả đến hạn hoặc sử dụng kém hiệu quả số dư tiền cần thực hiện các thu tục kiểm soát:
Có kế hoạch cân đối các khoản thu chi
Có kế hoạch cân đối nhu cầu sử dụng ngoại tệ
Thường xuyên đối chiếu sổ kế toán với sổ quỹ
Đều sai
Trên hoá đơn mua hàng sau khi thanh toán đống dấu dòng chữ "Đã thanh toán", Thục tục kiểm soát này nằm trong giai đoạn trả tiền nhằm mục đích
Tránh nhà cung cấp gửi hoá đơn 2 lần
Tránh thanh toán trùng
Tránh thanh toán khống
Đều đúng
Hoạt động của nhà quản lý là:
Đặt mục tiêu ở cấp toàn đơn vị và quản lý rủi ro
Đặt mục tiêu ở cấp toàn đơn vị
Quản lý rủi ro
Nhận dạng và phân tích rủi ro
KIểm soát quản lý thuộc loại kiểm soát nào
Kiểm soát tổng quát
Kiểm soát trực tiếp
Kiểm soát xử lý
Nhận dạng và phân tích rủi ro
Theo COSO, mục đích của ERM- Enterprise Risk Management- Intergrated Framework
Đánh giá rủi ro
GIám sát rủi ro
Quản trị rủi ro
Tất cả các phương án đều đúng
Kiểm soát nội bộ là một quy trình được thiết kế để:
Cung cấp sự đảm bảo hợp lý trong việc thực hiện các mục tiêu hiệu quả hoạt động, sự tin cậy của thông tin và tính tuân thủ
Phục vụ nhu cầu quản trị nhằm mục tiêu đạt được lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp
Cung cấp sự đảm bảo hợp lý trong việc thực hiện các mục tiêu hiệu quả hoạt động, sự tin cậy của thông tin và tính tuân thủ và phục vụ nhu cầu quản trị nhằm mục tiêu đạt được lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp
Đều sai
Hoạt động kiểm soát là:
Các quy chế và thủ tục do lãnh đạo đơn vi thiết lập và chỉ đạo thực hiện trong đơn vị nhằm đạt được mục tiêu quản lý cụ thể
Các quy định về kế toán và các thủ tục kế toán mà đơn vị được kiểm toán áp dụng để thực hiện ghi chép kế toán và lập báo cáo tài chính
Là những nhận thức, quan điểm, sự quan tâm và hoạt động của nhà quản lý đối với hệ thống kiểm soát nội bộ và vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ trong đơn vị
Đều đúng
Những đối tượng bên ngoài có tác động đối với hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức bao gồm:
Nhà phân tích tài chính, giới truyền thông
Nhà cung cấp
Kiểm toán viên độc lập
Tất cả đối tượng được nêu
Điền các từ còn thiếu vào dấu ... trong câu sau:"Một hệ thống kiểm soát nội bộ chỉ có thể ... khi từng thành viên trong đơn vị hiểu rõ về trách nhiệm và ... của mình, chúng cần được giới hạn ở một mức độ nhất định
Hữu hiệu/Quyền hạn
Thực hiện/nghĩa vụ
Hữu hiệu/nghĩa vụ
Thực hiện/quyền hạn
Nhân tố bên ngoài tác động đến rủi ro ở mức độ toàn đơn vị là:
Sự thay đổi của pháp luật
Sự thay đổi của nhà quản lý
Tất cả đều đúng
Đều sai
Theo Cressey, áp lực nào sau đây không phải là nguyên nhân dẫn đến gian lận:
Hậu quả từ thất bại cá nhân
Khó khăn kinh doanh
Muốn ngang bằng với người khác
Muốn làm giàu nhanh
Theo Albercht, dấu hiệ nào sau đây không phải là nguyên nhân xuất hiện gian lận
Quá mong muốn có thu nhập cao
Mối quan hệ chủ-thợ không tốt
Giàu nhanh
Có mối liên hệ mật thiết với khách hàng hoặc nhà cung cấp
ĐIểm nào không thuộc nguyên tắc HĐQT độc lập với quản lý điều hành và chụ trách nhiệm giám sát sự phát triển và hoạt động của KSNB
Xử lý những hành vi sai lệch với văn hoá của tổ chức
Thiết lập các trách nhiệm giám sát
HDDQT hoạt động độc lập và có chuyên môn phù hợp
Cung cấp hoạt động giamms sát với KSNB
