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WorksheetsCONTROL_INTERNO
Total questions: 79
Worksheet time: 45mins
El control interno no es aplicable a todas las areas de operación de los negocios, de su efectividad depende que la administración obtenga la información necesaria para seleccionar las alternativas que mejor convengan a los intereses de la entidad.
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EL mejor sistema de control interno es aquel que no daña las relaciones de empresa-cliente y mantiene un nivel de alta dignidad humana las relaciones de dirigentes y subordinados
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El COSO ERM se traduce en una guía para la gestión de control interno y riesgo empresariales misma que está conformada por ocho componentes: ambiente de control, establecimiento de objetivos, identificación de eventos, evaluación de riesgo, respuesta al riesgo, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo.
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la metodología COSO se crea con el objeto de ayudar a las entidades a evaluar y mejorar sus sistemas de control interno, facilitando un modelo en base al cual pudieran valorar sus sistemas de control interno y generando una definición común de control interno.
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“El riesgo operativo se define como la posibilidad de sufrir pérdidas debido a la inadecuación o a fallos de los procesos, personas o sistemas internos o bien a causa de acontecimientos externos, esta definición también engloba el riesgo legal, pero excluye los riesgos estratégico y de reputación”.
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la gestión de los riesgos, no hace otra cosa más que buscar la protección de los recursos de la entidad y el logro de sus objetivos.
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: Mediante un monitoreo continúo efectuado por la administración se evalúa si los funcionarios realizan sus tareas de manera adecuada o si es necesario realizar cambios.
supervision
evaluacion
monitoreo
Promueve la eficiencia operativa y estimula la adhesion a las politicas prescritas por la administracion.
control interno
politicas empresariales
riesgos
Consiste en la identificación de los factores que podrían hacer que la entidad cumpla sus objetivos propuestos. Cuando se identifiquen los riesgos, éstos deben gestionarse, analizarse y controlarse.
supervisiom
evaluacion de riesgo
ambiente de control
s. La alta administración debe transmitir mensajes claros acerca de las actividades de la entidad y de la gestión y control que se realizan en cada una de ellas
sistema de informacion y comunicacion
ambiente de control
monitoreo
la gestion de riesgo, no hace otra cosa mas que buscar la proteccion de los recursos de la entidad y el logro de sus objetivos
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, la metodología COSO se crea con el objeto de ayudar a las entidades a evaluar y mejorar sus sistemas de control interno, facilitando un modelo en base al cual pudieran valorar sus sistemas de control interno y generando una definición común de control interno
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El control interno no es aplicable a todas las areas de operacion de negocios, su efectividad depende que la administracion obtenga la informacion necesaria para seleccionar las alternativas que mejor convengan a los ingtereses de la entidad
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consiste en la revisión de los resultados generados por el componente información y comunicación, para hacer seguimiento al cumplimiento y avance en el logro de los objetivos organizacionales.
(a)
El modelo de control interno COCO nacion en:
canada
reino unido
usa
Integridad y valores éticos: son el resultado de las normas éticas y de conducta de la empresa, así como la forma en que éstos se comunican y refuerzan en la práctica. Incluyen las acciones de la administración para eliminar o reducir iniciativas o tentaciones que podrían llevar al personal de la empresa a cometer actos deshonestos, ilegales o poco éticos.
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: incluye cómo se asignan la autoridad y responsabilidad por las actividades operativas y cómo se establecen las relaciones de reporte y las jerarquías de autorización.
Asignación de autoridad y responsabilidad
filosofia y estilo de gerencia
politica de recursos humanos
EL modelo de control interno coco nacio en USA
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o se refiere a los métodos empleados para identificar, reunir, clasificar, registrar e informar acerca de las operaciones de la entidad y para conservar la contabilidad de los activos relacionados.
informacion y comunicacion
ambiente de control
evaluacion de riesgo
Los valores eticos de la organizacion deben ser establecido y comunciado a todos sus miembros.
compromiso
aptitud
proposito
El ambiente de control es la actitud general de sus administradores y empleados hacia la importancia del control interno. Consiste en acciones, políticas y procedimientos que reflejan las actitudes generales de los altos niveles de la administración, directores y propietarios de una entidad en cuanto al con- trol interno y su importancia para la organización, tiene gran influencia en la manera como se estructuran las actividades de una empresa, se establecen los objetivos y se valoran los riesgos
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Los modelos COSO, COCO ;MICIL , son los mas adoptados en las empresas del continente americano
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Los componentes del modelo COSO son: 1.- ambiente de control
2.- evaluacion de riesgos.
3.- proposito.
4.- informacion y comunicacion.
5.- Monitoreo
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: está resumida por lo general en su documento de creación, una ley en el caso de entidades públicas o los estatutos en el caso de organizaciones privadas. Proporciona un marco de referencia para el desarrollo del proceso administrativo, dota de la infraestructura necesaria y permite la gestión de manera eficaz.
(a)
se entenderá como la posibilidad de que se ocasionen pérdidas financieras por eventos derivados de fallas o insuficiencias en los procesos, personas, tecnología de información y por eventos externos.
(a)
es el recurso más importante en una organización, por ello el ambiente de control se verá fortalecido si la organización lo administra de manera eficiente y eficaz
(a)
establece las bases sobre las cuales el riesgo es percibido y posteriormente entregado al personal de la entidad, incluyendo así la filosofía de administración del riesgo y el apetito por el riesgo, la integridad, los valores éticos y el ambiente en el que operan
(a)
: incluye cómo se asignan la autoridad y responsabilidad por las actividades operativas y cómo se establecen las relaciones de reporte y las jerarquías de autorización.
filosofia y estilo de la gerencia
autoridad y responsabilidad
politicas de recursos humanos
es el recurso más importante en una organización, por ello el ambiente de control se verá fortalecido si la organización lo administra de manera eficiente y eficaz.
(a)
: está resumida por lo general en su documento de creación, una ley en el caso de entidades públicas o los estatutos en el caso de organizaciones privadas. Proporciona un marco de referencia para el desarrollo del proceso administrativo, dota de la infraestructura necesaria y permite la gestión de manera eficaz.
(a)
Los valores eticos de la organizacion deben ser establecidos y comunicados a todos sus miembros
aptitud
proposito
compromiso
se entenderá como la posibilidad de que se ocasionen pérdidas financieras por eventos derivados de fallas o insuficiencias en los procesos, personas, tecnología de información y por eventos externos.
(a)
es la actitud general de sus administradores y empleados hacia la importancia del control interno. Consiste en acciones, políticas y procedimientos que reflejan las actitudes generales de los altos niveles de la administración, directores y propietarios de una entidad en cuanto al con- trol interno y su importancia para la organización, tiene gran influencia en la manera como se estructuran las actividades de una empresa, se establecen los objetivos y se valoran los riesgos
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f
se refiere a los métodos empleados para identificar, reunir, clasificar, registrar e informar acerca de las operaciones de la entidad y para conservar la contabilidad de los activos relacionados
informacion y comunicacion
ambiente de control
evaluacion de riesgo
Integridad y valores éticos: son el resultado de las normas éticas y de conducta de la empresa, así como la forma en que éstos se comunican y refuerzan en la práctica. Incluyen las acciones de la administración para eliminar o reducir iniciativas o tentaciones que podrían llevar al personal de la empresa a cometer actos deshonestos, ilegales o poco éticos.
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consiste en la revisión de los resultados generados por el componente información y comunicación, para hacer seguimiento al cumplimiento y avance en el logro de los objetivos organizacionales.
(a)
Luego de haber realizado la evaluación del sistema de control interno en una organización se realiza la tabulación y análisis de la información obtenida, posteriormente se emite una..
carta de control interno
informe de control
confirmacion de informacion
Las tecnicas de evaluacion de control interno son:
observacion, revision de saldos y movimientos, confirmacion, inspeccion, carta de control interno, narrativas
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Los siguientes metodos: descriptivos, cuestionarios, graficos o flujogramas, sirven para la evaluacion del control interno.
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En el metodo del cuestionario . Las preguntas deben redactarse con claridad y permitir cierta libertad para que el encuestado no se sienta inclinado a dar una determinada respuesta ni a contestar si o no.
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Una forma quizás más sencilla de obtener información sobre el funcionamiento del sistema de control interno en una entidad será la indagación, la observación, la revisión de los manuales de organización y funciones, manuales de contabilidad y auditoría interna, reglamento interno de trabajo, los procedimientos e instrucciones internas y otras disposiciones adoptadas por la administración o gerencia; así como conversaciones o entrevistas con ejecutivos sobre la constitución, organización, capital social de la empresa, los procesos judiciales, cantidad de trabajadores,
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Consiste en constatar tecnicamente en un objeto, lugar o situacion sus caracteristicas, comprobantes, medidas, accesorios, seguridades y estado en que se encuentra un bien
inspeccion
confirmacion
observacion
Consiste en la narración de los procedimientos relacionados con el control interno, los cuales pueden dividirse por actividades que pueden ser por departamentos, empleados y cargos o por registros contables.
metodo flujograma
metodo descriptivo
metodo del cuestionario
El diagrama de ishikawa o de espina de pescado, son utiles para indentificar las causas de los riesgos.
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Pueden dirigirse a un individuo o a varios, o bien pueden emplearse en conexión con una encuesta de base más amplia, ya sea dentro de una Organización o dirigida a clientes, proveedores o terceros.
cuestionario
espina de pescado
diagrama de flujo
El diagrama de flujo debe representar todas las operaciones, movimientos, demoras y procedimientos de archivo concernientes al proceso descrito. Este método debe incluir las mismas cuatro características del método gráfico enunciadas anteriormente.
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El metodo descriptivo tienen habilidad para expresar sus ideas por escrito en forma clara, precisa y sintética, lo que trae como consecuencia que algunas debilidades de control no queden expresadas en la descripción.
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. Los cuestionarios se pueden organizar clasificando las preguntas de acuerdo con los objetivos de control y cada pregunta referirse a la presencia de las medidas de control para lograr el objetivo de que se trate.
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Ante una respuesta negativa en la evaluacion del sistema de control interno se evidencia una (a) de control
Se reconoce como el diagrama que es util para identificar las causas de los riesgos (a)
El cuestionario debe redactarse de acuerdo al nivel de formacion de las personas a las que se dirige
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Los metodos para evaluar el sistema de control interno dentro de las organizaciones son:
descriptivo, cuestionario, graficos o flujogramas
descriptivo, cuestionario, graficos, inspecciones.
narrativo, entrevista, cuestionario, graficos o flujogramas.
Una forma quizás más sencilla de obtener información sobre el funcionamiento del sistema de control interno en una entidad será la indagación, la observación, la revisión de los manuales de organización y funciones, manuales de contabilidad y auditoría interna, reglamento interno de trabajo, los procedimientos e instrucciones internas y otras disposiciones adoptadas por la administración o gerencia; así como conversaciones o entrevistas con ejecutivos sobre la constitución, organización, capital social de la empresa, los procesos judiciales, cantidad de trabajadores
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El metodo del cuestionario es utilizado extensamente por:
Auditoria interna
auditoria externa
auditoria interna y externa.
El cuestionario Puede dirigirse a un individuo o a varios, no pueden emplearse en conexión con una encuesta de base más amplia, ya sea dentro de una Organización o dirigida a clientes, proveedores o terceros.
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El objetivo del cuestionario de control interno es reunir información para:
descubrir hechos, evidencias, opiniones, con el fin de reunir datos o información cuantitativa
descubrir hechos y mejorar el sistema de control interno
descubrir hechos, fraudes, evidencias, opiniones.
En el metodo del cuestionario Las preguntas deben redactarse con claridad y permitir cierta libertad para que el encuestado no se sienta inclinado a dar una determinada respuesta ni a contestar si o no.
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El diagrama de flujo debe representar todas las operaciones, movimientos, demoras, y procedimientos de archivos concernientes al proceso descrito. Este metodo debe incluir las mismas cuatro caracteristicas del metodo grafico, enunciados anteriormente.
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El diagrama de Ishikawa o de espina. de pescado son utiles para identificar las causas de los riesgos.
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Consiste en la narración de los procedimientos relacionados con el control interno, los cuales pueden dividirse por actividades que pueden ser por departamentos, empleados y cargos o por registros contables
metodo descriptivo
metodo del cuestionario
metodo flujograma
dentro del proceso de apoyo se encuentra : la administracion financiera logistica, tecnologia e informacion
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LOs procesos se clasifican en : gobernantes, productivos, de apoyo y de control.
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La estructura operativa.- Comunica de forma clara la estrategia, las politicas y la estructura de gestion de control interno y riesgos empresariales con el proposito de crear una cultura de riesgos.
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La presidencia y alta gerencia tienen como actividad:
identificar eventos
establecer objetivos
evaluar riesgos
Es aquel al que se enfrenta una entidad en ausencia de acciones de los directivos para modificar su probabilidad o impacto.
riesgo de deteccion
riesgo inherente
riesgo de control
La estructura estrategica se encuentra compuesta por el presidente ejecutivo y la gerencia de procesos y control interno
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Compuestas por areas relacionadas con los procesos de ingresos y gastos. (financiera administrativa, legal y regulatoria, tecnologiA de informacion, gestion de talento humano, customer experience, operaciones, comercial.
estructura estrategica
estructura operativa
estructura tactica
Supervisar el perfil de Riesgos • Informarse regularmente sobre la situación del riesgo de la institución, su evolución en el tiempo y su perfil • Informarse, periódicamente, de la implantación y cumplimiento de las estrategias, políticas, procedimientos y límites aprobados; y, en el caso de determinar incumplimiento o cumplimiento parcial, establecer las medidas correctivas
aprobacion
ejecucion
supervision
Probabilidad es la posibilidad de ocurrencia del evento, que puede ser medida con criterios de Frecuencia (por ejemplo, número de veces en un tiempo determinado) o Factibilidad, teniendo en cuenta la presencia de factores internos y externos que pueden propiciar el riesgo.
valoracion de riesgos
factor de riesgos
probabilidad
Los acontecimientos internos y externos que afectan a los objetivos de la entidad deben ser identificados, diferenciando entre riesgos y oportunidades.
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esta fase se lleva a cabo mediante actividades permanentes de la dirección, evaluaciones independientes o ambas actuaciones a la vez.
ambiente de control
informacion y comunicacion
supervision
El área de Control Interno ha agrupado los procesos de la compañía en:Megaprocesos que impactan directamente en materia financiera y de control: cuantos son?
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dentro de los procesos gobernantes tenemos:
planeacion estrategica, experiencia con el cliente.
fidelizacion del cliente, evaluacion del cliente, gestion regulatoria.
El área de Control Interno ha agrupado los procesos de la compañía en 8 Megaprocesos que impactan directamente en materia financiera y de control: 1. Ingresos 2. Activo Fijo 3. Inventario 4. Recursos Humanos 5. Egresos 6. Tecnología de la Información 7. Finanzas y Cierre Contable 8. Tesorería
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los procesos de egreso son: facturacion, recaudacion, analisis de credito.
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En el macro procesos de experiencia con el cliente los procesos son:
fidelizacion, evaluacion, control
fidelizacion, evaluacion, planeacion
fidelizacion, evaluacion, comunicacion
Abarca el talante de una organización y establece la base de cómo el personal de la entidad percibe y trata los riesgos, incluyendo la filosofía para su gestión, el riesgo aceptado, la integridad y valores éticos y el entorno en que se actúa.
gestion de control interno
ambiente de control
establecimiento de objetivos
La gestión de control interno y riesgo empresariales corporativos se ocupa de los riesgos y oportunidades que afectan a la creación de valor o su preservación, se define como “El proceso efectuado por los administradores, su dirección y restante personal aplicable a la definición de estrategias en toda la empresa y diseñado para identificar eventos potenciales que pueden afectar a la organización, gestionar sus riesgos dentro del riesgo aceptado y proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de sus objetivos.
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Los subprocesos de administracion de ventas son: administracion de precios y descuentos, gestion de canales de ventas...
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