Font size
S
M
L
XL
WorksheetsChuyên môn TCKT - 2022
Total questions: 151
Worksheet time: 51mins
Name
Class
Date
1.
Công ty kinh doanh bất động sản A thuê một tòa nhà theo hợp đồng thuê tài chính để cho thuê lại, thì tòa nhà này được ghi nhận là?
a)
Hàng hóa bất động sản
b)
Bất động sản đầu tư
c)
TSCĐ hữu hình
d)
TSCĐ thuê tài chính
2.
Theo TT200/2014/TT-BTC các chi phí (CP) phát sinh đem lại lợi ích kinh tế trong tương lai cho DN như CP thành lập doanh nghiệp, CP đào tạo nhân viên được ghi nhận vào?
a)
TSCĐ vô hình
b)
CPSX kinh doanh trong kỳ
c)
CP trả trước chờ phân bổ
d)
Ghi nhận vào chi phí SXKD trong kỳ hoặc được phân bổ dần vào chi phí SXKD trong thời gian tối đa không quá 3 năm
3.
Khi hợp nhất báo cáo tài chính của công ty con phải loại trừ các khoản mục nào?
a)
Giá trị ghi sổ khoản đầu tư của công ty mẹ trong từng công ty con và phần vốn của công ty mẹ trong vốn chủ sở hữu của công ty con
b)
Lợi ích của cổ đông thiểu số trong thu nhập thuần của công ty con bị hợp nhất
c)
Lợi ích của cổ đông không kiểm soát trong thu nhập thuần của công ty con bị hợp nhất
d)
Loại trừ toàn bộ chi phí lãi vay giữa Công ty con với Công ty không có quan hệ liên kết
4.
Công ty A góp 25% vốn điều lệ vào công ty B tuy nhiên trong phiên họp đại hội đồng cổ đông công ty được đại hội tín nhiệm trao 60% quyền biểu quyết và có quyền chi phối các chính sách tài chính và hoạt động của doanh nghiệp. Khoản đầu tư này công ty A phải ghi nhận vào tài khoản nào?
a)
Tài khoản 221
b)
Tài khoản 222
c)
Tài khoản 223
d)
Tài khoản 228
5.
Vốn hoá chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang được bắt đầu khi?
a)
Các chi phí cho việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang bắt đầu phát sinh
b)
Các chi phí đi vay phát sinh
c)
Các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành
d)
Vốn hoá chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang được bắt đầu khi thoả mãn đồng thời các điều kiện sau:
+ Các chi phí cho việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang bắt đầu phát sinh
+ Các chi phí đi vay phát sinh
+ Các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành
6.
Các nguyên tắc cơ bản của kế toán là gì?
a)
Thận trọng
b)
Trọng yếu
c)
Nhất quán, hoạt động liên tục, thận trọng, giá gốc, trọng yếu và phù hợp
d)
Cơ sở Dồn tích, nhất quán, hoạt động liên tục, thận trọng, giá gốc, trọng yếu và phù hợp
7.
Theo TT 200/2014/TT-BTC trường hợp xuất hàng hóa, thành phẩm để biếu tặng, khuyến mãi, quảng cáo, không thu tiền (Không kèm theo các điều kiện khác) hạch toán như thế nào?
a)
Nợ TK 641
Có TK 155, 156
b)
- Nợ TK 641
Có TK 511
- Nợ TK 632
Có TK 156
c)
Nợ TK 642
Có TK 155, 156
d)
- Nợ TK 642
Có TK 511
- Nợ TK 632
Có TK 156
8.
Phương pháp nào không thuộc phương pháp tính giá hàng tồn kho Chế độ kế toán hiện hành.
a)
Phương pháp nhập trước xuất trước
b)
Phương pháp nhập sau xuất trước
c)
Phương pháp thực tế đích danh
d)
Phương pháp giá bán lẻ
9.
Loại chứng từ kế toán nào phải áp dụng biểu mẫu theo quy định tại TT200/2014/TT-BTC.
a)
Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho
b)
Phiếu thu, phiếu chi
c)
Phiếu nhập mua hàng trong nước và phiếu nhập mua hàng dịch vụ
d)
Doanh nghiệp được chủ động xây dựng, thiết kế biểu mẫu chứng từ kế toán phù hợp với yêu cầu quản lý và đáp ứng yêu cầu của Luật kế toán
10.
Đối với vật tư, thiết bị, phụ tùng thay thế có thời gian dự trữ trên 12 tháng hoặc hơn một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường được trình bày bằng chỉ tiêu nào trên Bảng cân đối kế toán.
a)
Hàng tồn kho
b)
Tài sản dài hạn
c)
Tài sản ngắn hạn
d)
Chi phí trả trước ngắn hạn chờ phân bổ
11.
Câu nào sau đây là đúng với bất động sản đầu tư đang được nắm giữ chờ tăng giá.
a)
Kế toán phải trích khấu hao với BĐS đầu tư nắm giữ chờ tăng giá như các tài sản cùng loại
b)
Kế toán không trích khấu hao với BĐS nắm giữ chờ tăng giá
c)
Kế toán không trích khấu hao với BĐS nắm giữ chờ tăng giá mà xác định số giảm giá trị của BĐSĐT. Nếu số tổn thất do giảm giá trị được xác định tin cậy, kế toán ghi nhận khoản tổn thất vào giá vốn hàng bán và ghi giảm nguyên giá BĐSĐT.
12.
Có được phép sửa Báo cáo tài chính khi đã nộp cơ quan thuế không.
a)
Được phép
b)
Không được phép
c)
Được phép khi chưa quá thời hạn nộp
13.
Tài sản ngắn hạn 300.000.000đ và Tài sản dài hạn 500.000.000đ. Trong cùng một kỳ kế tóan nếu tổng nguồn vốn tăng thêm 20% và tài sản dài hạn tăng 10%. Vậy Tổng tài sản ngắn hạn sẽ là bao nhiêu
a)
310.000.000đ
b)
400.000.000đ
c)
410.000.000đ
d)
440.000.000đ
14.
Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định kỳ lập Báo cáo tài chính giữa niên độ gồm có các loại báo cáo nào?
a)
Báo cáo tài chính quí 1, 2, 3, 4 và Báo cáo tài chính bán niên
b)
Báo cáo tài chính quí 1, 2, 3, và Báo cáo tài chính bán niên
c)
Báo cáo quí 1, 2, 3, 4
d)
Báo cáo tài chính bán niên
15.
Theo TT200/2014/TT-BTC chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong giai đoạn đầu tư xây dựng (giai đoạn trước hoạt động) của các DN không do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ được phản ánh như thế nào?
a)
Được phản ánh luỹ kế trên Bảng cân đối kế toán. Khi kết thúc quá trình đầu tư xây dựng, chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong giai đoạn đầu tư xây dựng (lỗ hoặc lãi tỷ giá hối đoái) không tính vào trị giá TSCĐ mà kết chuyển toàn bộ vào chi phí tài chính, hoặc doanh thu hoạt động tài chính của năm tài chính khi doanh nghiệp bắt đầu đi vào hoạt động.
b)
Tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá đều được phản ánh ngay vào doanh thu hoạt động tài chính (nếu lãi) hoặc chi phí tài chính (nếu lỗ) tại thời điểm phát sinh.
c)
Được phản ánh luỹ kế/riêng biệt trên Bảng cân đối kế toán. Khi kết thúc quá trình đầu tư xây dựng, chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong giai đoạn đầu tư xây dựng (lỗ hoặc lãi tỷ giá hối đoái) không tính vào trị giá TSCĐ mà kết chuyển toàn bộ vào chi phí tài chính, hoặc doanh thu hoạt động tài chính của năm tài chính có TSCĐ và các tài sản đầu tư hoàn thành đưa vào hoạt động hoặc phân bổ tối đa là 5 năm (kể từ khi công trình đưa vào hoạt động).
d)
Chênh lệch tỷ giá hối đoái đã thực hiện phản ánh ngay vào doanh thu hoạt động tài chính (nếu lãi) hoặc chi phí tài chính (nếu lỗ) tại thời điểm phát sinh. Chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện được phản ánh riêng biệt, lũy kế trên Bảng Cân đối kế toán.
16.
Khi nhận tiền, tài sản của các bên đóng góp cho hoạt động hợp tác kinh doanh (BCC), bên nhận góp vốn phải kế toán vào nội dung nào?
a)
Vốn chủ sở hữu
b)
Tài sản nhận giữ hộ
c)
Nợ phải trả
d)
Thu nhập khác.
17.
Theo TT 200/2014/TT-BTC, chứng khoán nắm giữ chờ đáo hạn dưới 12 tháng, được hạch toán vào TK nào?
a)
TK 121
b)
TK 221
c)
TK 128
d)
TK 228
18.
Theo TT96/2015/TT-BTC, khoản chi phí tiếp thị, quảng cáo, khuyến mãi, hoa hồng, môi giới được khống chế ở mức nào?
a)
Không vượt quá 15% chi phí được trừ
b)
Không vượt quá 20% chi phí được trừ
c)
Không vượt quá 10% chi phí được trừ
d)
Không khống chế (được trừ toàn bộ)
19.
Theo TT96/2015/TT-BTC, khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ đã được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ như hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, ... được khống chế ở mức bao nhiêu?
a)
Không quá 1 triệu đồng/tháng/người
b)
Không quá 2 triệu đồng/tháng/người
c)
Không khống chế (Được trừ toàn bộ)
20.
Theo TT96/2015/TT-BTC, khoản chi phí phụ cấp đi công tác (Nếu có đầy đủ hồ sơ, chứng từ) được khống chế ở mức nào?
a)
Không vượt quá 2 lần mức quy định của Bộ Tài chính đối với cán bộ công chức nhà nước
b)
Không vượt quá 3 lần mức quy định của Bộ Tài chính đối với cán bộ công chức nhà nước
c)
Không vượt quá mức quy định của Bộ Tài chính đối với cán bộ công chức nhà nước
d)
Không khống chế
21.
Công ty đã góp đủ vốn điều lệ theo quy định đến 31/12/2014. Trong năm 2015, công ty A có đi vay ngân hàng BIDV để đầu tư mua cổ phần của công ty B. Theo quy định hiện hành chi phí lãi vay đó có được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN không?
a)
Không được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN.
b)
Chi phí lãi vay được treo lại cho đến khi công ty A chuyển nhượng lại số cổ phần đã đầu tư vào công ty B và Chi phí lãi vay được tính vào chi phí được trừ khi quyêt toán thuế TNDN của kỳ chuyển nhượng lại đó.
c)
Chi phí lãi vay được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN, cho dù công ty A chưa chuyển nhượng lại số cổ phần đã đầu tư vào công ty C
22.
Theo quy định tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC về thuế nhà thầu thì trường hợp nào sau đây phải chịu thuế nhà thầu tại Việt Nam. Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Tổ chức nước ngoài giao hàng tại Cửa khẩu Việt Nam cho tổ chức, cá nhân Việt Nam, có kèm điều khoản bảo hành là trách nhiệm và nghĩa vụ của bên bán, ngoài ra không còn dịch vụ nào khác thực hiện tại Việt Nam.
b)
Tổ chức nước ngoài thực hiện cung cấp dịch vụ quảng cáo trên mạng Internet cho tổ chức, cá nhân Việt Nam mà dịch vụ đó được thực hiện ở nước ngoài.
c)
Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoạt động kinh doanh phân phối hàng hoá, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu đối với hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam.
d)
+ Tổ chức nước ngoài thực hiện cung cấp dịch vụ quảng cáo trên mạng Internet cho tổ chức, cá nhân Việt Nam mà dịch vụ đó được thực hiện ở nước ngoài
+ Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoạt động kinh doanh phân phối hàng hoá, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu đối với hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam.
23.
Theo luật số 71/2014/QH13, thuế TNCN của giao dịch chuyển nhượng Bất động sản được tính như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Giá chuyển nhượng x 2%
b)
(Giá chuyển nhượng - Giá vốn - Các chi phí hợp lý liên quan) x 25%
c)
Giá chuyển nhượng x 0,5%
d)
Giá chuyển nhượng x 10%
24.
Dịch vụ nào sau đây không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Kinh doanh nhà hàng
b)
Kinh doanh vũ trường
c)
Kinh doanh Sân Golf
d)
Kinh doanh Casino
25.
Theo luật số 106/2016/QH13, các khoản nợ tiền thuế phát sinh trước ngày 1/7/2016 nhưng sau ngày 1/7/2016 vẫn chưa nộp thì áp dụng mức tính tiền chậm nộp là bao nhiêu. Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
0,05%/ngày chậm nộp
b)
0,03%/ngày chậm nộp
c)
Từ ngày phải nộp đến 30/06/2016 : 0.05%/ngày
Từ ngày 1/7/2016 đến ngày nộp thuế vào NSNN: 0.03%/ngày
d)
0,07%/ngày chậm nộp
26.
Theo TT26/2015/TT-BTC, đối với hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh có cần xuất hóa đơn và kê khai tính thuế GTGT hay không? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Có xuất hóa đơn và kê khai, tính thuế GTGT
b)
Có xuất hóa đơn nhưng không cần kê khai, tính thuế GTGT
c)
Không cần xuất hóa đơn và kê khai, tính thuế GTGT
27.
Theo TT39/2014/TT-BTC Các loại hóa đơn bao gồm: (chọn một phương án trả lời đúng nhất)
a)
1. Hóa đơn GTGT
2. Hóa đơn bán hàng
3. Hóa đơn khác gồm: Tem, vé, …
4. Phiếu thu tiền, cước vận chuyển hàng không, chứng từ thu phí vận tải quốc tế…
b)
1. Hóa đơn GTGT
2. Hóa đơn bán hàng
3. Hóa đơn khác gồm: Tem, vé, …
4. Hóa đơn xuất khẩu
c)
1. Hóa đơn GTGT
2. Hóa đơn bán hàng
3. Hóa đơn khác gồm: Tem, vé, …
d)
1. Hóa đơn GTGT
2. Hóa đơn bán hàng
3. Hóa đơn khác gồm: Tem, vé, …
4. Phiếu thu tiền, cước vận chuyển hàng không, chứng từ thu phí vận tải quốc tế…
5. Hóa đơn xuất khẩu
28.
Theo TT26/2015/TT-BTC, hồ sơ khai thuế GTGT bao gồm (Chọn một phương án trả lời đúng nhất)
a)
Tờ khai thuế, bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra, Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào
b)
Tờ khai thuế
c)
Tờ khai thuế, bảng kế hàng hóa dịch vụ bán rA, Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào các tài liệu khác có liên quan
d)
Toàn bộ hóa đơn GTGT mua vào, bán ra cần sao y công ty và gửi tới Cơ quan thuế
29.
Các sự kiện sau đây phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm (31/12/201N), trước thời điểm phát hành Báo cáo tài chính (31/03/201N+1); Sự kiện nào là sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm không cần điều chỉnh, chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Trên BDKT tại ngày 31/12/201N đang trình bày khoản phải thu khách hàng- Công ty A số tiền: 10 tỷ đồng, đơn vị đã trích lập dự phòng 50%. Tại ngày 15/01/201N+1, có thông tin Công ty A bị phá sản
b)
Thực hiện tái cơ cấu doanh nghiệp
c)
Bán hàng tồn kho tại thời điểm 31/12/201N vào thời điểm 02/01/201N+1 với giá thấp hơn giá trị thuần tại ngày 31/12/201N
d)
Kết luận của toà án ngày 05/01/201N+1 xác nhận doanh nghiệp có nghĩa vụ sẽ phải thanh toán chi phí bảo hành sản phẩm lô hàng đã bán vào ngày 01/10/201N cao hơn số dự phòng chi phí bảo hành đã lập tại ngày kết thúc kỳ kế toán năm số tiền 5 tỷ đồng
30.
Ngày 12/10/2015, Công ty A ký hợp đồng số 121/HĐ bán cho Công ty B 20 bộ bàn ghế, với giá bán là 2.000 USD/bộ (chưa VAT 10%), Để đảm bảo hợp đồng được thực hiện thì Công ty B ứng trước cho Công ty A 10.000 USD với tỷ giá tại thời điểm ứng tước là 20.000 VND/USD. Ngày 25/12/2015 thì Công ty A đã bàn giao đủ 20 bộ bàn ghế theo hợp đồng, xuất hóa đơn và ghi nhận Doanh thu, biết tỷ giá thực tế tại ngày 25/12/2015 là 21.000 VND/USD. Đáp án nào sau đây là đúng (chọn một phương án trả lời đúng nhất)
a)
Doanh thu ghi nhận năm 2015 là: 800 tr
b)
Doanh thu ghi nhận năm 2015 là: 830 tr
c)
Doanh thu ghi nhận năm 2015 là: 840 tr
31.
Đối tượng sử dụng thông tin của kế toán quản trị chủ yếu là, chọn một phương án trả lời đúng nhất:
a)
Nhà quản trị các cấp của doanh nghiệp
b)
Cơ quan thuế
c)
Cơ quan quản lý nhà nước
d)
Cơ quan thuế, Hải quan và Cơ quan bảo hiểm xã hội
32.
Phân loại chi phí theo mối quan hệ giữa chi phí với quy mô sản xuất kinh doanh, thì chi phí bao gồm, chọn một phương án trả lời đúng nhất:
a)
Định phí, biến phí, chi phí hỗn hợp
b)
Chi phí trong sản xuất và chi phí ngoài sản xuất
c)
Chi phí sản phẩm và chi phí thời kỳ
d)
Chí phí nguyên vật liệu và chi phí nhân công
33.
Nơi diễn ra quá trình mua bán lần đầu các chứng khoán mới phát hành gọi là gì? chọn một phương án trả lời đúng nhất
a)
Thị trường sơ cấp
b)
Thị trường thứ cấp
c)
Thị trường tiền tệ
d)
Thị trường vốn
34.
Điểm hòa vốn là điểm mà tại đó phản ánh nội dung gì? Chọn một phương án trả lời đúng nhất
a)
Doanh thu bù đắp được biến phí
b)
Doanh thu bù đắp được định phí
c)
Doanh thu bù đắp được tất cả chi phí
35.
Chỉ tiêu EBITDA phản ánh nội dung gì? Chọn một phương án trả lời đúng nhất
a)
Thu nhập trước thuế, lãi vay và khấu hao
b)
Thu nhập trước thuế, lãi vay
c)
Thu nhập trước thuế, lãi vay, khấu hao và tiền thuê
36.
Báo cáo kế toán quản trị thường được lập vào thời điểm nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất
a)
Kết thúc niên độ kế toán
b)
Kết thúc quý
c)
Khi nhà quản trị cần thông tin thực hiện các chức năng quản lý
d)
Khi cơ quản chức năng yêu cầu
37.
Các lợi ích tiềm tàng bị mất đi do nhà quản trị lựa chọn phương án kinh doanh này thay vì phương án kinh doanh khác được gọi là? Chọn một phương án trả lời đúng nhất
a)
Chi phí bất biến
b)
Chi phí cơ hội
c)
Chi phí chìm
d)
Chi phí ngoại giao
38.
Số lượng cổ đông tối thiểu trong một công ty cổ phần là bao nhiêu. Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
3
b)
5
c)
10
d)
4
39.
Trong điều khoản nào dưới dây người bán không có nghĩa vụ làm thủ tục xuất khẩu, chọn phương án trả lời đúng nhất
a)
EXW
b)
FCA
c)
FOB
d)
CIF
40.
Công thức xác định vòng quay vốn kinh doanh?
a)
Doanh thu thuần/Vốn kinh doanh
b)
Doanh thu thuần/Vốn kinh doanh bình quân
c)
Giá vốn hàng bán/Vốn kinh doanh bình quân
d)
Hàng tồn kho/Vốn kinh doanh bình quân
41.
Nhận định nào sau đây là đúng theo thông tư 96/2015/TT-BTC về khoản doanh thu tính thuế trong kỳ tính thuế của doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Thu nhập lãi của các hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư được bù trừ với lỗ của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của đơn vị.
b)
Lỗ của các hoạt động này được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh (bao gồm cả thu nhập khác quy định tại Điều 7 Thông tư số 78/2014/TT-BTC), sau khi bù trừ vẫn còn lỗ thì tiếp tục được chuyển sang các năm tiếp theo trong thời hạn chuyển lỗ theo quy định.
c)
Thu nhập lãi (lỗ) của các hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư được bù trừ với lỗ (lãi) của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của đơn vị.
42.
Khoản chi có tính phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động được tính vào chi phí được trừ khi nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Được trừ toàn bộ khi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ
b)
Tổng các khoản chi không quá 01 tháng lương trong năm tính thuế của doanh nghiệp.
c)
Tổng các khoản chi không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.
d)
Không được tính là chi phí được trừ khi phát sinh
43.
Trường hợp doanh nghiệp hoạt động không đủ 12 tháng thì việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế để tính chi phúc lợi cho người lao động được xác định như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia (:) số tháng thực tế hoạt động trong năm.
b)
Tổng quỹ tiền lương trong năm chia (:) số tháng thực tế hoạt động trong năm.
c)
Tổng quỹ tiền lương ước tính trong năm chia (:) 12 tháng.
d)
Quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia (:) 12 tháng
44.
Chi trang phục cho người lao động bằng cả hiện vật và tiền được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Mức chi tối đa để tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế không vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm
b)
Mức chi tối đa đối với chi bằng tiền không vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm, bằng hiện vật phải có hóa đơn, chứng từ
c)
Chỉ cần chi bằng tiền không vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
45.
Hàng hóa bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên, hàng hóa hết hạn sử dụng, không được bồi thường thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Theo TT 96/2015/TT-BTC, những tài liệu không cần phải có trong hồ sơ đối với hàng hóa bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên, hàng hóa hết hạn sử dụng, được tính vào chi phí được trừ là ? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Biên bản kiểm kê giá trị hàng hóa bị hư hỏng do doanh nghiệp lập.
b)
Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường, hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường .
c)
Văn bản của doanh nghiệp gửi cơ quan thuế trực tiếp quản lý giải trình về hàng hóa bị bị hư hỏng do hết hạn sử dụng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên
d)
Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường, hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường và Văn bản của doanh nghiệp gửi cơ quan thuế trực tiếp quản lý giải trình về hàng hóa bị bị hư hỏng do hết hạn sử dụng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên
46.
Câu nào sau đây không đúng về thu nhập từ chuyển nhượng Bất động sản, chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Phải xác định riêng để kê khai nộp thuế
b)
Được ưu đãi thuế TNDN
c)
Lỗ từ thu nhập chuyển nhượng BĐS được bù trừ với lãi của hoạt động SXKD
47.
Chủ đầu tư xây dựng bất động sản sử dụng tài khoản nào để tập hợp chi phí XD thành phẩm BĐS để bán? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
TK 241
b)
TK 154
c)
TK 242
d)
TK 642
48.
Đối với các giao dịch mua sắm tài sản hoặc các khoản chi phí được thanh toán ngay bằng ngoại tệ (không qua các tài khoản phải trả), tỷ giá giao dịch thực tế được xác định như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thực hiện thanh toán
b)
Tỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thực hiện thanh toán
c)
Tỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp dự kiến giao dịch tại thời điểm giao dịch phát sinh
d)
Tỷ giá công bố của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thường xuyên có giao dịch
49.
Khi nhà thầu đang xây dựng công trình thì bị chậm tiến độ, chủ đầu tư được phạt nhà thầu, theo đó được quyền thu hồi lại một phần số tiền đã thanh toán cho nhà thầu thì số tiền thu hồi lại được ghi nhận như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Tăng thu nhập khác
b)
Giảm giá trị tài sản xây dựng
c)
Tăng doanh thu khác
d)
Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp
50.
Tiền nhận trước của người mua mà doanh nghiệp chưa cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ không được phản ánh trên TK nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
TK 131
b)
TK 3387
c)
TK 138
d)
TK 331
51.
Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại: địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP được ưu đãi như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Thuế suất ưu đãi 10% trong suốt thời gian hoạt động
b)
Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn mười năm (10 năm)
c)
Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn mười lăm năm (15 năm)
d)
Miễn thuế 04 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo
52.
Số lỗ của doanh nghiệp phát sinh trước khi chia, tách thành doanh nghiệp khác và đang còn trong thời gian chuyển lỗ theo quy định thì số lỗ này sẽ được phân bổ cho các doanh nghiệp sau khi chia, tách như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Theo tỷ lệ vốn chủ sở hữu được chia, tách
b)
Theo tỷ lệ tổng tài sản được chia, tách
c)
Theo tỷ lệ tổng Nợ phải trả sau khi chia, tách
d)
Không được chuyển lỗ cho các doanh nghiệp sau chia tách
53.
Đối với doanh nghiệp đang hoạt động SXKD thuộc diện được ưu đãi thuế TNDN, nếu có sự thay đổi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đầu tư thì việc ưu đãi thuế được xác định như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Doanh nghiệp sẽ không tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế trong thời gian tiếp theo
b)
Nếu sự thay đổi đó không làm thay đổi việc đáp ứng các điều kiện ưu đãi thuế theo quy định thì doanh nghiệp tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế cho thời gian còn lại hoặc ưu đãi theo diện đầu tư mở rộng nếu đáp ứng điều kiện ưu đãi theo quy định.
c)
Doanh nghiệp sẽ không tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế trong thời gian tiếp theo
d)
Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại
54.
Xử lý vốn góp thiếu trong Công ty TNHH như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Các thành viên trong công ty có quyền chào bán phần vốn góp còn thiếu để góp cho đủ số vốn điều lệ
b)
Đăng ký giảm vốn điều lệ, trong vòng 60 ngày kể từ khi hết thời hạn góp vốn
c)
Đăng ký giảm vốn điều lệ, và cổ đông trong vòng 30 ngày, kể từ khi hết thời hạn góp vốn
d)
Các thành viên trong công ty có quyền chào bán phần vốn góp còn thiếu để góp cho đủ số vốn điều lệ hoặc Đăng ký giảm vốn điều lệ, trong vòng 60 ngày kể từ khi hết thời hạn góp vốn
55.
Doanh nghiệp được phép kê khai thuế GTGT theo quý khi nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
DN có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 100 tỷ đồng trở xuống
b)
DN có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 20 tỷ đồng trở xuống.
c)
DN có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
d)
DN được phép lựa chọn kê khai theo quý hoặc theo tháng và phải đăng ký với Cơ quan thuế
56.
Câu nào là đúng với doanh nghiệp đang trong quá trình đầu tư XDCB được miễn tiền thuê đất ? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Miễn tối đa không quá 03 năm kể từ thời điểm Giấy phép xây dựng có hiệu lực
b)
Miễn tối đa không quá 03 năm kể từ thời điểm Quyết định cho thuê đất có hiệu lực
c)
Miễn tối đa không quá 03 năm kể từ ngày có Quyết định cho thuê đất
57.
Tài sản, nợ phải trả được phân loại là ngắn hạn khi nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn còn lại không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm báo cáo được phân loại là ngắn hạn
b)
Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 6 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm phát hành báo cáo tài chính được phân loại là ngắn hạn
c)
Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm phát hành báo cáo tài chính được phân loại là ngắn hạn
d)
Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm báo cáo được phân loại là ngắn hạn
58.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh? Chọn một phương án trả lời đúng nhất..
a)
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của tháng tiếp theo tháng phát sinh doanh thu tính thuế.
b)
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh doanh thu tính thuế.
c)
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày phát sinh doanh thu tính thuế
d)
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) kể từ ngày phát sinh doanh thu tính thuế
59.
Khoản tiền thuê nhà, điện nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có) đối với nhà ở do đơn vị sử dụng lao động trả thay cho người lao động (NLĐ) tính vào thu nhập chịu thuế của NLĐ như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Tính vào thu nhập chịu thuế của NLĐ theo số thực tế trả thay.
b)
Tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả thay nhưng không vượt quá 17% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh (chưa bao gồm tiền thuê nhà, điện nước và dịch vụ kèm theo (nếu có)) tại đơn vị không phân biệt nơi trả thu nhập.”
c)
Tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả thay nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh (chưa bao gồm tiền thuê nhà, điện nước và dịch vụ kèm theo (nếu có)) tại đơn vị không phân biệt nơi trả thu nhập.”
60.
Thời điểm tính thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán được xác định như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Thời điểm tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật
b)
Thời điểm tính thuế là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực
c)
Thời điểm tính thuế là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản.
d)
Thời điểm tính thuế là ngày thứ 20 (hai mươi) kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực
61.
Câu nào sau đây là đúng với trường hợp hoàn thuế TNCN? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.
b)
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân được áp dụng với cá nhân có số thuế nộp thừa sau khi quyết toán thuế, không phân biệt cá nhân đã có mã số thuế hay chưa.
c)
Những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế
d)
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế và Những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
62.
Ngày 05/01/2015, Doanh nghiệp A mua 100.000 cổ phiếu RAL với số tiền: 4 tỷ đồng. Ngày 28/04/2015, Đại hội cổ đông RAL công bố chia bổ sung cổ tức năm 2014 tỷ lệ 20% và tạm ứng cổ tức đợt 1 năm 2015 với tỷ lệ 10% chốt quyền tại ngày 28/03/015. Lãi cổ tức RAL ghi nhận trên BCKQKD năm 2015 của Công ty A là bao nhiêu? Chọn một phương án trả lời đúng nhất
a)
200 triệu đồng
b)
100 triệu đồng
c)
300 triệu đồng
d)
150 triệu đồng
63.
Ngày 1/1/2011, Chủ đầu tư A đầu tư Dự án Tòa nhà văn phòng với nguồn vốn tự có và nguồn vốn đi vay với dự toán là 10.000 tỷ và dự kiến là thời gian hoàn thành trên 12 tháng, sau 3 năm thực hiện công trình đã hoàn thành, Chủ đầu tư và bên thi công tiến hành nghiệm thu bàn giao đưa vào sử dụng ngày 1/1/2014 với giá trị tạm tính là 10.200 tỷ đồng. Tài sản khấu hao 25 năm. Đến ngày 1/1/2015 thì Công trình này đươc kiểm toán và được chủ đầu tư phê duyệt quyết toán, giá trị phê duyệt quyết toán công trình là 10.500 tỷ đồng. Kế toán công ty thực hiện trích khấu hao cho năm 2014 và năm 2015, anh chị vui lòng chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Năm 2014 là: 420 tr, Năm 2015 là: 420tr
b)
Năm 2014 là: 408 tr, Năm 2015 là: 420,5tr
c)
Năm 2014 là: 408 tr, Năm 2015 là: 403,68tr
d)
Năm 2014 là: 408 tr, Năm 2015 là: 437,5tr
64.
Khi nghiệm thu khối lượng XDCB hoàn thành, kế toán ghi nhận chi phí XDCB dở dang đối với số tiền đã ứng trước bằng ngoại tệ theo tỷ giá nào, chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng tại thời điểm ghi nhận
b)
Theo tỷ giá ghi sổ (tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm ứng trước)
c)
Theo tỷ giá do ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm ghi nhận
d)
Theo tỷ giá mua vào của Ngân hàng thương mại mà doanh nghiệp mở tài khoản tại thời điểm ghi nhận
65.
Doanh nghiệp phải gửi thông báo phương pháp trích khấu hao tài sản mà doanh nghiệp lựa chọn cho cơ quan thuế quản lý trong trường hợp nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Trước khi thực hiện trích khấu hao
b)
Thay đổi khung khấu hao
c)
Không phải gửi thông báo cho cơ quan thuế
66.
Đối tượng nào không vốn hóa lãi vay khi đi vay để phục vụ việc thi công, xây dựng công trình, tài sản cho khách hàng, kể cả trường hợp đối với khoản vay riêng, chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Chủ đầu tư
b)
Nhà thầu
c)
Mọi đối tượng đều được áp dụng vốn hóa
67.
Một phương án nào sau đây là đúng nhất với trường hợp bán BĐS hình thành trong tương lai
a)
Việc thanh toán trong mua bán bất động sản hình thành trong tương lai được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 30% giá trị hợp đồng, những lần tiếp theo phải phù hợp với tiến độ xây dựng bất động sản nhưng tổng số không quá 70% giá trị hợp đồng khi chưa bàn giao nhà, công trình xây dựng cho khách hàng.
b)
Việc thanh toán trong mua bán bất động sản hình thành trong tương lai được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 30% giá trị hợp đồng, những lần tiếp theo phải phù hợp với tiến độ xây dựng bất động sản nhưng tổng số không quá 95% giá trị hợp đồng khi chưa bàn giao nhà, công trình xây dựng cho khách hàng.
c)
Việc thanh toán trong mua bán bất động sản hình thành trong tương lai được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 10% giá trị hợp đồng, những lần tiếp theo phải phù hợp với tiến độ xây dựng bất động sản nhưng tổng số không quá 70% giá trị hợp đồng khi chưa bàn giao nhà, công trình xây dựng cho khách hàng.
68.
Hợp đồng hợp tác kinh doanh (BCC) là gì? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Là thỏa thuận bằng hợp đồng của hai hoặc nhiều bên để cùng thực hiện hoạt động kinh tế và hình thành pháp nhân độc lập
b)
Là thỏa thuận bằng hợp đồng hoặc lời nói của hai hoặc nhiều bên để cùng thực hiện hoạt động kinh tế và không hình thành pháp nhân độc lập
c)
Là thỏa thuận bằng hợp đồng của hai hoặc nhiều bên để cùng thực hiện hoạt động kinh tế nhưng không hình thành pháp nhân độc lập
69.
Câu nào sau đây là đúng nhất khi xác định Doanh thu đối với hoạt động cho thuê tài sản để tính thu nhập chịu thuế ? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê.
b)
Là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần.
c)
Là số tiền trả tiền một lần tại thời điểm bắt đầu cho thuê
70.
Đối tượng nào sau đây phải lập BCTC giữa niên độ, chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Doanh nghiệp do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ
b)
Doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ cổ phần chi phối
c)
Đơn vị có lợi ích công chúng
d)
Doanh nghiệp do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ. Doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ cổ phần chi phối và Đơn vị có lợi ích công chúng.
71.
Năm 2015, Công ty X có 2 hoạt động kinh doanh: hoạt động kinh doanh bất động sản và hoạt động kinh doanh dịch vụ thông thường, cụ thể: Doanh thu bán bất động sản là: 1 tỷ và giá vốn là 800tr; Doanh thu bán cà phê, doanh thu cơm nhân viên văn phòng là: 500 tr, Giá vốn dịch vụ là 700 tr. Theo anh chị thì số thuế TNDN đơn vị phải nộp là bao nhiêu, biết thuế suất là 22%. Chọn một đáp án đúng nhất.
a)
44 triệu đồng
b)
.
c)
Phương án "Thuế TNDN phải nộp là 44tr" hoặc "Thuế TNDN phải nộp là 0 tr" đều đúng
d)
50 triệu đồng
72.
Công ty A đầu tư hệ thống dây chuyền, máy móc thiết bị phục vụ cho việc mở rộng sản xuất. Trong đó hạng mục xây dựng nhà xưởng, kho bãi theo các hợp đồng ký kết với các nhà thầu là 10 tỷ.
Tại thời điểm 31/12/2015, khối lượng thực hiện theo ước tính khoảng 80% theo quy định quản lý ĐTXD tuy nhiên khối lượng đã ký biên bản nghiệm thu với nhà thầu là 6,5 tỷ, Nhà thầu đã tiến hành xuất hóa đơn cho Công ty là 6 tỷ và công ty đã thanh toán cho nhà thầu là 5 tỷ đồng. Như vậy trên BCTC tại 31/12/2015, khoản mục xây dựng cơ bản dở dang của Công ty sẽ phản ánh như thế nào, chọn một đáp án đúng nhất.
a)
Giá trị xây dựng cơ bản dở dang được phản ánh theo khối lượng ước tính hoàn thành là 80% tương ứng 8 tỷ đồng.
b)
Giá trị xây dựng cơ bản dở dang được phản ánh theo khối lượng đã ký biên bản nghiệm thu hoàn thành với nhà thầu là 6,5 tỷ đồng.
c)
Giá trị xây dựng cơ bản dở dang được phản ánh theo giá trị hóa đơn đã được nhà thầu xuất là 6 tỷ đồng.
d)
Giá trị xây dựng cơ bản dở dang được phản ánh theo giá trị đã thanh toán là 5 tỷ đồng.
73.
Trường hợp nào tài sản dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng phải tạm dừng hoạt động, chi phí khấu hao vẫn được xác định là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng nhất.
a)
Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ với thời gian dưới 9 tháng và Tạm dừng để sửa chữa với thời gian dưới 12 tháng
b)
Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ và Tạm dừng trong thời gian sửa chữa, cả hai trường hợp đều có thời gian tạm dừng dưới 12 tháng
c)
Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ với thời gian dưới 12 tháng và Tạm dừng để sửa chữa với thời gian dưới 9 tháng
74.
Câu nào sau đây là đúng về trường hợp doanh nghiệp được phép trích khấu hao nhanh? Chọn một đáp án đúng nhất.
a)
Doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả kinh tế cao được trích khấu hao nhanh nhưng tối đa không quá 3 lần mức khấu hao xác định theo phương pháp đường thẳng để nhanh chóng đổi mới công nghệ đối với một số tài sản cố định theo quy định hiện hành của Bộ Tài chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định. Khi thực hiện trích khấu hao nhanh, doanh nghiệp phải đảm bảo kinh doanh có lãi.
b)
Doanh nghiệp không được phép trích khấu hao nhanh tài sản.
c)
Doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả kinh tế cao được trích khấu hao nhanh nhưng tối đa không quá 2 lần mức khấu hao xác định theo phương pháp đường thẳng để nhanh chóng đổi mới công nghệ đối với một số tài sản cố định theo quy định hiện hành của Bộ Tài chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định. Khi thực hiện trích khấu hao nhanh, doanh nghiệp phải đảm bảo kinh doanh có lãi.
75.
Thông tư 200/2014/TT-BTC Chi phí đầu tư XDCB, bao gồm những khoản chi phí nào? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất
a)
- Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị; - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; -Lãi vay
b)
- Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị; - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; -Tiền thuê đất
c)
- Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết bị; - Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; - Chi phí quản lý dự án; - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; -
Chi phí khác
d)
– Chi phí xây dựng; – Chi phí thiết bị; – Chi phí bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; – Chi phí quản lý dự án; – Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; – Chi phí khác và chi phí dự phòng cho khối lượng phát sinh và trượt giá
76.
Trường hợp công ty cổ phẩn A trả cổ tức bằng cổ phiếu (phát hành thêm cổ phiếu từ nguồn lợi nhuận sau thuế chưa phân phối). Hạch toán nào dưới đây là đúng tại công ty A? Chọn một đáp án trả lời đùng
a)
'Nợ TK 421 Có TK 4111 (mệnh giá) Có TK 4112 (số chênh lệch giữa giá phát hành cao hơn mệnh giá-nếu có)
b)
Nợ TK 4111 Có TK 421
c)
Nợ TK 4111 (giá phát hành) Có TK 421 (mệnh giá) Có TK 4112 (số chênh lệch giữa giá phát hành cao hơn mệnh giá-nếu có)
d)
Nợ TK421 Có TK4112
77.
Công ty A đang trong quá trình đầu tư XDCB có phát sinh hoạt động đấu thầu. Vậy kế toán sẽ ghi nhận như thế nào với số tiền thu được từ bán hồ sơ mời thầu và chi phí đấu thầu? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất
a)
Số tiền bán hồ sơ thầu sau khi bù trừ với chi phí đấu thầu, nếu còn thừa được kế toán giảm chi phí đầu tư xây dựng (ghi vào bên Có TK 241).
b)
Ghi nhận doanh thu bán hồ sơ mời thầu vào TK 511 và chi phí đấu thầu vào TK 632 trên Báo cáo KQKD
c)
Ghi nhận doanh thu bán hồ sơ mời thầu vào TK 711 và chi phí đấu thầu vào TK 811 trên Báo cáo KQKD
d)
Số tiền bán hồ sơ mời thầu được ghi nhận trên TK Doanh thu chưa thực hiện (TK 3387), chi phí đấu thầu được phản ánh trên TK 241
78.
Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá). Vậy việc vốn hóa chấm dứt trong trường hợp nào? Chọn một đáp án đúng.
a)
Khi tổng thu nhập từ cho vay lớn hơn tổng chi phí đi vay trong kỳ (tính trên toàn bộ các khoản đi vay và cho vay phát sinh trong kỳ của đơn vị)
b)
Khi các hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đã hoàn thành.
c)
Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại
d)
Khi toàn bộ tài sản hoặc sản phẩm đầu tư xây dựng đó (như bất động sản để bán) đã được đưa vào sử dụng sau 1 năm hoặc bán hết.
79.
Việc trích trước chi phí để tạm tính giá vốn sản phẩm, hàng hoá bất động sản còn phải tuân thủ thêm các nguyên tắc nào? Chọn một đáp án đúng
a)
Chỉ được trích trước vào giá vốn hàng bán đối với các khoản chi phí đã có trong dự toán đầu tư, xây dựng nhưng chưa có đủ hồ sơ, tài liệu để nghiệm thu khối lượng. Dự toán đầu tư phải được lập dựa trên thiết kế, quy hoạch dự án
b)
Số chi phí trích trước được tạm tính và số chi phí thực tế phát sinh được ghi nhận vào giá vốn hàng bán phải đảm bảo tương ứng với định mức giá vốn tính theo tổng chi phí dự toán của phần hàng hoá bất động sản được xác định là đã bán (được xác định theo diện tích)
c)
Các đáp án còn lại đều đúng
d)
Chỉ được trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán cho phần hàng hoá bất động sản đã hoàn thành, được xác định là đã bán trong kỳ và đủ tiêu chuẩn ghi nhận doanh thu
80.
Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh nhiều ngành nghề khác nhau và không hạch toán riêng được chi phí của từng hoạt động thì chi phí chung được hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng.
a)
Hạch toán hết chi phí chung vào hoạt động chuyển nhượng bất động sản
b)
Doanh nghiệp tự lựa chọn hạch toán vào hoạt động nào
c)
Phân bổ chi phí chung cho từng hoạt động theo tỷ lệ doanh thu của hoạt động đó so với tổng doanh thu từ các họat động.
d)
Hạch toán hết chi phí chung vào hoạt động kinh doanh thông thường
81.
Cách thức thực hiện nào dưới đây phù hợp quy định hiện hành của Tập đoàn về chi phí khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định (chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN) - áp dụng với TSCĐ phát sinh mua mới từ 1/4/22. Chọn một đáp án đầy đủ và phù hợp nhất.
a)
1. Tạo mã tài sản chính (asset) để ghi nhận nguyên giá (giá mua trước thuế GTGT); 2. Tạo thêm mã tài sản phụ (sub-asset) và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần thuế GTGT tương ứng với nguyên giá vượt 1,6 tỷ; 3. Sử dụng chi phí khấu hao (ứng với mã tài sản phụ) để loại trừ khi tính thuế TNDN
b)
1. Tạo mã tài sản chính (asset) để ghi nhận nguyên giá 1,6 tỷ; 2. Tạo thêm mã tài sản phụ (sub-asset) và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ; 3. Sử dụng chi phí khấu hao (ứng với mã tài sản phụ) để loại trừ khi tính thuế TNDN.
c)
1. Tạo 1 mã tài sản (asset) để ghi nhận nguyên giá (giá mua trước thuế GTGT); 2. Tính toán phần khấu hao vượt mức quy định và thực hiện loại trừ khi tính thuế TNDN
d)
1. Tạo mã tài sản chính (asset) để ghi nhận nguyên giá 1,6 tỷ; 2. Tạo thêm mã tài sản phụ (sub-asset) và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ và thuế GTGT tương ứng; 3. Sử dụng chi phí khấu hao (ứng với mã tài sản phụ) để loại trừ khi tính thuế TNDN.
82.
Theo Luật doanh nghiệp, Thời hạn để các thành viên góp đủ vốn trong Công ty Cổ phần là bao lâu, chọn một đáp án đúng
a)
36 tháng kể từ ngày được cấp giấy ĐKKD
b)
45 ngày kể từ ngày được cấp giấy ĐKKD
c)
90 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận ĐKKD, trừ trường hợp điều lệ Công ty hoặc hợp đồng đăng ký mua cổ phần quy định một
thời hạn khác ngắn hơn
d)
90 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận
83.
Theo TT200/2014/TT-BTC, các khoản chi phí trích trước nào sau đây không được phản ánh vào tài khoản Chi phí phải trả (tài khoản 335) mà được phản ánh là dự phòng phải trả (tài khoản 352)? Chọn một đáp án đúng nhất.
a)
Dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây dựng, tái cơ cấu
b)
Chi phí sửa chữa lớn của những TSCĐ đặc thù do việc sửa chữa lớn có tính chu kỳ, doanh nghiệp được phép trích trước chi phí sửa chữa cho
năm kế hoạch hoặc một số năm tiếp theo
c)
Trích trước chi phí lãi tiền vay phải trả trong trường hợp vay trả lãi lãi sau, lãi trái phiếu trả sau (khi trái phiếu đáo hạn)
d)
Trích trước về tiền lương nghỉ phép của người lao động
84.
Khi TSCĐ hữu hình tăng lên do mua sắm phải trải qua một quá trình lắp đặt, phát sinh nhiều chi phí, kế toán ghi sổ như thế nào. Chọn một đáp án đúng.
a)
(i) Khi phát sinh thanh toán/nghĩa vụ phải trả, ghi: Nợ TK 241, Nợ TK 1332/Có TK 112, 331… (ii) Khi nghiệm thu hoàn thành đưa vào sử dụng, ghi:
Nợ TK 211/Có TK 241
b)
Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại
c)
Nợ TK 211, Nợ TK 1332/Có TK 112; 331
d)
Nợ TK 211, Nợ TK 1331/Có TK 112, 331…
85.
Hết thời hạn bảo hành công trình xây dựng, nếu công trình không phải bảo hành hoặc số dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây dựng lớn hơn chi phí thực tế phát sinh thì số chênh lệch phải hoàn nhập, kế toán hạch toán như thế nào?Chọn một đáp án đúng
a)
Nợ TK 352/Có TK 632
b)
Nợ TK 352/Có TK 642
c)
Nợ TK 352/Có TK 711
d)
Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lạ
86.
Theo TT 200/2014/TT-BTC, chứng khoán nắm giữ vì mục đích kinh doanh (kể cả chứng khoán có thời gian đáo hạn trên 12 tháng mua vào, bán ra để kiếm lời), được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng.
a)
TK 221
b)
TK 128
c)
TK 121
d)
TK 222
87.
Trường hợp trên hóa đơn bán hàng chưa thể hiện số tiền chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và đơn vị đã ghi nhận doanh thu theo hóa đơn (doanh thu gộp). Sau đó, khách hàng được hưởng chiết khấu và giảm trừ giá trị CK vào công nợ với KH thì hạch toán thế nào? Chọn 1 đáp án đúng.
a)
Nợ TK 521, TK 333/ Có TK 131
b)
Nợ TK 511/ Có TK 131
c)
Nợ TK 632 / Có TK 131
d)
Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại
88.
Đâu là bút toán phù hợp hướng dẫn của TT200 cho nghiệp vụ thanh lý bất động sản đầu tư? Chọn một đáp án đúng.
a)
'1. Nợ TK 112,131 (giá bán) Nợ TK 214 (gá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 811 (số chênh lệch của doanh thu thấp hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT) Có TK 217 (nguyên giá) Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) Có TK 711 (số chênh lệch của doanh thu cao hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT)
b)
'1. Nợ TK 112,131 (giá bán) Có TK 711 (doanh thu) Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) 2. Nợ TK 214 (giá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 811 (giá trị còn lại) Có TK 217 (nguyên giá)
c)
'1. Nợ TK 112,131 (giá bán) Nợ TK 214 (gá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 632 (số chênh lệch của doanh thu thấp hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT) Có TK 217 (nguyên giá) Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) Có TK 711 (số chênh lệch của doanh thu cao hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT)
d)
'1. Nợ TK 112,131 (giá bán) Có TK 511 (doanh thu) Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) 2. Nợ TK 214 (giá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 632 (giá trị còn lại) Có TK 217 (nguyên giá)
89.
Nguyên giá TSCĐ hữu hình do mua sắm bao gồm các yếu tố chi phí nào? Chọn một đáp án đúng nhất
a)
Giá mua; Các khoản thuế không được hoàn lại; CP chuẩn bị mặt bằng, chi phí vận chuyển, bốc xếp ban đầu,chi phí lắp đặt, chạy thử; và các chi phí liên quan trực tiếp khác
b)
Giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại
c)
Giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại và CP vận chuyển, bốc xếp
d)
Giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại và CP vận chuyển, bốc xếp,chi phí lắp đặt, chạy thử
90.
Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định hiện hành của tập đoàn về xác định thời gian khấu hao/phân bổ TSCĐ, CCDC? Chọn một đáp án đúng.
a)
'1. Đơn vị có thể tự xác định thời gian khấu hao/phân bổ miễn là trong khung quy định của Bộ Tài chính. 2. Các đơn vị mới thành lập, TSCĐ/CCDC phát sinh tại dự án mới thành lập có thể áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định tập đoàn quy định nhưng cần được BTC TĐ thẩm định trước khi thực hiện.
b)
'Đơn vị có thể tự xác định thời gian khấu hao/phân bổ miễn là trong khung quy định của Bộ Tài chính.
c)
'1. Đơn vị cần áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ theo khung quy định của tập đoàn. 2. Các đơn vi cần rà soát và xin phê duyệt từ Trưởng Ban Tài chính vùng/khối trong trường hợp áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn. 3. Các đơn vị mới thành lập, TSCĐ/CCDC phát sinh tại dự án mới thành lập có thể áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn nhưng cần được BTC vùng/khối phê duyệt trước khi thực hiện.
d)
'1. Đơn vị cần áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ theo khung quy định của tập đoàn. 2. Các đơn vi cần rà soát và xin phê duyệt từ PTGĐ phụ trách tài chính trong trường hợp áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn. 3. Các đơn vị mới thành lập, TSCĐ/CCDC phát sinh tại dự án mới thành lập có thể áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn nhưng cần được BTC TĐ thẩm định trước khi thực hiện.
91.
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng BĐS là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng nhất.
a)
Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho bên mua, không phụ thuộc việc bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất, xác lập quyền sử dụng đất tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền
b)
Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho bên mua và bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất
c)
Là thời điểm bên bán và bên mua hoàn thành đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất cho bên mua
d)
Là thời điểm bên bán nhận đủ tiền của bên mua theo Hợp đồng mua bán đã ký
92.
Cách xác định thu nhập tính thuế TNDN như thế nào? Chọn một đáp án đúng.
a)
Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí được trừ cộng các khoản thu nhập khác
b)
Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí được trừ
c)
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế trừ (-) Thu nhập miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
d)
Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí
93.
Có xác định ưu đãi thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS không?Chọn một đáp án đùng nhất.
a)
Không áp dụng
b)
Có áp dụng 10%
c)
Có áp dụng
d)
Có áp dụng miễn giảm thuế đối với hoạt động BĐS tại vùng kinh tế khó khắn
94.
Theo TT200/2014/TT-BTC, Chi phí sửa chữa, bảo dưỡng, duy trì cho TSCĐ hoạt động bình thường được hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.
a)
Hạch toán trực tiếp vào Chi phí quản lý doanh nghiệp
b)
Cả 3 đều sai
c)
Hạch toán tăng Nguyên giá Tài sản cố định
d)
Hạch toán trực tiếp vào Chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ
95.
Khi phát sinh các khoản chi phí trả trước cho nhiều kỳ SXKD, bút toán nào dưới đây phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng
a)
'1, Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 331, 112 2. Hàng kỳ, hạch toán vào chi phí: Nợ TK 632, 642... Có TK 242
b)
'Nợ TK 632, 642... Nợ TK 133 Có TK 331, 112
c)
'1, Nợ TK 138 Nợ TK 133 Có TK 331, 112 2. Định kỳ hạch toán vào chi phí: Nợ TK 632, 642... Có TK 138
d)
'Nợ TK 338 Có TK 112
96.
Theo TT200/2014/TT-BTC, Hệ thống báo cáo tài chính của Doanh nghiệp gồm các báo cáo nào? Chọn một đáp án đúng
a)
(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;
b)
(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iii)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
c)
(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iii)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (iv)Bản thuyết minh Báo cáo tài chính
d)
(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iv)Bản thuyết minh Báo cáo tài chính
97.
Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, tài sản nào được ghi nhận và theo dõi là Hàng tồn kho? Chọn 1 đáp án đúng.
a)
Sản phẩm dở dang có thời gian sản xuất, luân chuyển vượt quá một chu kỳ kinh doanh thông thường
b)
Vật tư, thiết bị nhận giữ hộ
c)
Vật tư, thiết bị có thời gian dự trữ trên 12 tháng
d)
Nguyên, vật liệu được mua vào để bán trong kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường
98.
Khi doanh nghiệp nhận quyết định/thông báo xử lý phạt chậm nộp thuế, kế toán hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng
a)
Không có đáp án đúng
b)
Nợ TK 821/Có TK 3339
c)
Nợ TK 811/Có TK 3339
d)
Nợ TK 421/Có TK 3339
99.
Các khoản tương đương tiền trên Bảng Cân đối kế toán là các khoản đầu tư có thời hạn như thế nào? Chọn một đáp án đúng.
a)
Có thời hạn thu hồi không quá 9 tháng kể từ ngày đầu tư
b)
Có thời hạn thu hồi không quá 6 tháng kể từ ngày đầu tư
c)
Có thời hạn thu hồi không quá 3 tháng kể từ ngày đầu tư
d)
Có thời hạn thu hồi không quá 12 tháng kể từ ngày đầu tư
100.
Công ty A ký hợp đồng mua bán hàng hóa (không kèm dịch vụ) với nhà cung cấp nước ngoài theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ, bên giao hàng là công ty trong nước. Thuế suất thuế NTNN như thế nào sau đây là đúng? Chọn một đáp án đúng.
a)
1% thuế TNDN, không có thuế GTGT (do đã nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu)
b)
2% thuế TNDN, 3% thuế GTGT
c)
Không chịu thuế NTNN tại Việt Nam
d)
5% thuế TNDN, không có thuế GTGT (do đã nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu)
101.
Căn cứ quy định tại Điều 4 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, thu nhập của hoạt động SXKD trong năm thực hiện bù trừ và chuyển lỗ năm trước theo thứ tự nào? Chọn một đáp án đúng nhất. (a) Bù trừ với lỗ của hoạt động bất động sản trong năm. (b)chuyển lỗ của hoạt động SXKD các năm trước chuyển sang. (c) Chuyển lỗ của hoạt động chuyển nhượng BĐS những năm trước chuyển sang mà số lỗ này chưa được chuyển lỗ vào thu nhập của hoạt động chuyển nhượng BĐS trong năm
a)
b-c-a
b)
c-a-b
c)
a-c-b
d)
a-b-c
102.
Quy chế TC công ty có quy định Tiền chi công tác phí gồm: 200.000 đ/ngày tiền tiêu vặt, và tiền tàu xe, chỗ ở theo chứng từ thực tế phát sinh. Người lao động phải chịu thuế TNCN cho khoản nào? Chọn 1 đáp án đúng nhất
a)
Chịu thuế TNCN toàn bộ tiền công tác phí
b)
Không chịu thuế TNCN cho toàn bộ tiền công tác phí
c)
Chịu thuế TNCN cho khoản 200.000 đ/ngày
d)
Chịu thuế TNCN cho khoản tàu xe, chỗ ở
103.
Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản, giá tính thuế GTGT được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất?
a)
Giá tính thuế là tổng giá chuyển nhượng bất động sản được quy định trên hợp đồng mua bán
b)
Giá tính thuế là giá chuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá đất được trừ để tính thuế GTGT (-) các chi phí liên quan đến thủ tục chuyển nhượng BĐS
c)
Giá tính thuế là giá chuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá đất được trừ để tính thuế GTGT
d)
Giá tính thuế là Tổng giá trị thanh toán ghi trên hợp đồng mua bán BĐS trừ (-) kinh phí bảo trì thu hộ
104.
Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là gì? Chọn một đáp án đúng
a)
Các đáp án còn lại đều đúng
b)
Chứng từ nộp thuế TNCN thay cho cá nhân
c)
Hợp đồng thuê tài sản
d)
Chứng từ trả tiền thuê tài sản
105.
Khi doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn, trường hợp nào sẽ được ghi nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án
đúng.
a)
Không được trừ vì không có hóa đơn
b)
Mua hàng hóa, dịch vụ từ hộ kinh doanh nhưng không có hóa đơn do người bán không có cơ sở hạ tầng để sử dụng hóa đơn điện tử
c)
Mua một số hàng hóa, dịch vụ đặc thù từ một số người bán hàng theo quy định, có lập bảng kê
d)
Mua hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm
106.
Trường hợp Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì Doanh nghiệp thực hiện nộp thuế GTGT như thế nào? Chọn một đáp án đúng.
a)
Doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT trong trường hợp này
b)
Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có trụ sở chính
c)
Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại
tỉnh đối với các giao dịch > 1 tỷ
d)
Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại
tỉnh
107.
Căn cứ vào bản chất, khoản chi khấu hao nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (với điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định)?
a)
Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống dùng trong khách sạn.
b)
Chi khấu hao đối với TSCĐ mua mới từ nhà cung cấp nhưng không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp
c)
Chi khấu hao đối với TSCĐ không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
d)
Quyền sử dụng đất lâu dài
108.
1 Hợp đồng vay có tổng dư nợ gốc vay đã giải ngân tại 31/12/2020 là 10 tỷ, trong đó 4 tỷ gốc vay phải trả nợ vào ngày 15/12/21, số còn lại sẽ hoàn trả vào ngày đáo hạn là 15/6/2022. Số liệu khoản nợ này sẽ được trình bày trên BCTC 2020 thế nào? Chọn 1 đáp án trả lời đúng.
a)
'10 tỷ nợ dài hạn
b)
'4 tỷ nợ ngắn hạn và 6 tỷ nợ dài hạn
c)
'10 tỷ nợ ngắn hạn
d)
'4 tỷ nợ dài hạn và 6 tỷ nợ ngắn hạn
109.
Bút toán hạch toán khi đơn vị thanh toán sớm tiền hàng được người bán dành cho 1 khoản chiết khấu thanh toán là gì? Chọn một đáp án tar lời đúng.
a)
'Nợ TK 331; Nợ TK 111, 112 / Có TK 515
b)
'Nợ TK 331; Nợ TK 111, 112 / Có TK 711
c)
'Nợ TK 331/ Có TK 711
d)
'Nợ TK 111,112 / Có TK 711; Có TK 133
110.
Trường hợp giá chuyển quyền sử dụng đất theo HĐMB BĐS thấp hơn giá đất tại bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS thì xác định theo giá nào?
a)
'Tính theo giá đất ghi trên HĐ mua bán
b)
'Tính theo giá trung bình của Bảng giá đất do UBND tỉnh quy định và giá trên HĐ mua bán
c)
'Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm thu tiền khách hàng
d)
'Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS
111.
Xử lý nào dưới đây phù hợp quy định tại TT200 khi công ty (công ty không do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ) nhận được cổ tức bằng cổ phiếu chia từ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của công ty con. Chọn một đáp án đúng.
a)
'Hạch toán khi nhận được quyết định chi trả cổ tức: Nợ TK138/Có TK515
b)
'Hạch toán khi nhận được quyết định chi trả cổ tức, xác định giá trị cổ tức tương ứng với mệnh giá cổ phiếu và hạch toán: Nợ TK138/Có TK221
c)
'Hạch toán khi nhận được quyết định chi trả cổ tức, xác định giá trị cổ tức theo giá thị trường và hạch toán: Nợ TK138/Có TK221
d)
'Công ty chỉ theo dõi số lượng cổ phiếu được nhận trên thuyết minh Báo cáo tài chính, không ghi nhận tăng giá trị khoản đầu tư và doanh thu hoạt động tài chính
112.
Tài khoản nào được sử dụng để hạch toán doanh thu/giá trị còn lại của tài sản cố định khi thanh lý.
a)
'TK 511/632
b)
'TK711/632
c)
'TK 711/TK 811
d)
'TK 515/635
113.
Đâu là bút toán đúng cho nghiệp vụ ghi nhận chi phí, công nợ liên quan tới tiền lương của CBNV thuộc BP quản lý chung? Chọn 1 đáp án đúng. - Tổng chi phí lương theo hợp đồng (lương gross - bao gồm thuế TNCN và bảo hiểm): 114; - Thuế TNCN phải nộp: 10; - Các loại bảo hiểm CBNV phải đóng: 4; - Các loại bảo hiểm công ty phải đóng cho CBNV: 12
a)
'1/ Nợ TK 642: 126 Có TK 334: 114 Có TK338: 12 2/ Nợ TK 334: 14 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 4
b)
'1/ Nợ TK 622: 126 Có TK 334: 114 Có TK338: 12 2/ Nợ TK 334: 14 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 4
c)
'1/ Nợ TK 641: 114 Có TK 334: 114 2/ Nợ TK 334: 26 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 16
d)
'1/ Nợ TK 641: 126 Có TK 334: 114 Có TK338: 12 2/ Nợ TK 334: 26 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 16
114.
Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng hoặc cho thuê, thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng.
a)
'Là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng
b)
'Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho khách hàng
c)
'Là thời điểm bên bán thu đủ tiền của khách hàng ghi trong Hợp đồng
d)
'Là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án
115.
Khi phát sinh nghiệp vụ thu dịch vụ nhận trước từ khách hàng trả cho nhiều kỳ SXKD, nghiệp vụ kế toán nào được mô tả là phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng.
a)
'Khi thu tiền: Nợ TK 111,112 / Có TK 131 Nợ TK 131/ Có TK511, 333
b)
'Khi thu tiền: Nợ TK 131/ Có TK111,112
c)
'Khi thu tiền: Nợ TK 111,112 / Có TK511, 333
d)
'1. Khi thu tiền: Nợ TK 111,112 / Có TK 3387, 333 2. Hàng kỳ, phân bổ doanh thu: Nợ TK 3387/ Có TK511
116.
Khi trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng hóa bất động sản đã bán trong kỳ đối với doanh nghiệp là chủ đầu tư, hạch toán như thế nào? Chọn một đáp áp đúng.
a)
'Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 338 - Phải trả khác.
b)
'Nợ TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang/ Có TK 335 - Chi phí phải trả.
c)
'Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 335 - Chi phí phải trả.
d)
'Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
117.
Tài khoản nào được sử dụng để hạch toán chi phí trích lập dự phòng khoán phải thu khó đòi? Chọn 1 đáp án đúng.
a)
'TK811
b)
'TK635
c)
'TK642
d)
'TK632
118.
Khoản chi nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.
a)
'Thuế GTGT đầu vào của ô tô 7 chỗ tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1.6 tỷ dùng tại doanh nghiệp trong ngành xây dựng.
b)
'Thuế GTGT thỏa mãn nguyên tắc được khấu trừ nhưng không được hoàn do không thuộc các trường hợp được hoàn thuế theo quy định.
c)
'Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ.
d)
'Thuế Nhà thầu Nước ngoài do Đơn vị kê khai và nộp thay cho nhà thầu nước ngoài (hợp đồng quy định nhà thầu nước ngoài sẽ chịu trách nhiệm về tiền thuế tại Việt Nam liên quan đến hợp đồng).
119.
Khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất đối với trường hợp Công ty không thuộc đơn vị kinh doanh BĐS thì thực hiện kê khai thuế GTGT như thế nào là đúng? Chọn một đáp án đúng.
a)
'Hoạt động chuyển nhượng BĐS có thể không phải kê khai thuế GTGT, tùy thuộc vào từng khu đất cụ thể.
b)
'Hoạt động chuyển nhượng BĐS phải kê khai thuế GTGT, không phụ thuộc đơn vị có chuyên kinh doanh BĐS hay không.
c)
'Hoạt động chuyển nhượng BĐS không phải kê khai thuế GTGT nếu công ty không chuyên kinh doanh BĐS.
d)
'Việc kê khai thuế GTGT phụ thuộc vào cách thức kê khai thuế GTGT của bên đối tác chuyển nhượng quyền sử dụng đất.
120.
Giá vốn kinh doanh bất động sản bao gồm các chi phí để hình thành bất động sản sẵn sàng để bán, các chi phí đó là? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất
a)
Chi phí quyền sử dụng đất; - Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; - Chi phí đền bù giải phóng mặt bằng; - Chi phí xây dựng; - Chi phí lãi vay vốn hóa; - Các chi phí khác
b)
- Chi phí xây dựng; - Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; - Chi phí đền bù giải phóng mặt bằng; - Chi phí lãi vay vốn hóa;
c)
- Chi phí quyền sử dụng đất; - Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; - Chi phí xây dựng; - Chi phí lãi vay vốn hóa; - Các chi phí khác
d)
- Chi phí quyền sử dụng đất; - Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; - Chi phí xây dựng; - Chi phí lãi vay vốn hóa;
121.
Quyền sử dụng đất nào không ghi nhận là TSCĐ vô hình? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.
a)
Gồm cả 3 nội dung: + Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất. + Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất) + Thuê đất trả tiền thuê hàng năm
b)
Thuê đất trả tiền thuê hàng năm
c)
Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất
d)
Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, không
được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất)
122.
Khi phát sinh chi phí phát hành trái phiếu cho khoản trải phiếu huy động cho hoạt động SXKD thường xuyên, nghiệp vụ hạch toán nào phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng.
a)
'Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 635 / Có TK 331,112...
b)
'1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 343 / Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 343
c)
'1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 242 / Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 242
d)
'Không đáp án nào đúng
123.
Trường họp công ty mẹ góp vốn vào công ty con bằng tài sản cố định. Cách thực hiện nào tại công ty mẹ là phù hợp hướng dẫn của TT200? Chọn một đáp án đúng.
a)
'Nợ TK 221 (giá trị còn lại của TSCĐ) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ)
b)
1. Các bên đánh giá lại TSCĐ góp vốn để xác định giá trị đánh giá lại so với giá trị còn lại của TSCĐ đó. 2. Hạch toán: Nợ TK 221 (giá đánh giá lại) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 632 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ) Có TK 511 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị còn lại của TSCĐ)
c)
'Nợ TK 221 Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ)
d)
1. Các bên đánh giá lại TSCĐ góp vốn để xác định giá trị đánh giá lại so với giá trị còn lại của TSCĐ đó. 2. Hạch toán: Nợ TK 221 (giá đánh giá lại) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 811 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ) Có TK 711 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị còn lại của TSCĐ)
124.
Cá nhân KHÔNG được giảm trừ những khoản nào sau đây khi xác định thu nhập tính thuế TNCN? Chọn một đáp án đúng.
a)
'Các khoản đóng góp bảo hiểm y tế bắt buộc.
b)
'Các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định.
c)
'Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội bắt buộc.
d)
'Tiền hỗ trợ ăn ca.
125.
Bút toán hạch toán giá trị công cụ, dụng cụ phân bổ từng lần vào chi phí sản xuất kinh doanh là gì?
a)
'Nợ TK 627, 641, 642 / Có TK 153
b)
'Nợ TK 627, 641, 642; Nợ TK 152, 111 / Có TK 153
c)
'Nợ TK 627, 641, 642/ Có TK 242
d)
'Nợ TK 627, 641, 642 / Có TK 153; Có TK 111, 152
126.
Đâu là bút toán hạch toán đúng cho nghiệp vụ bán thanh lý TSCĐ hữu hình? Chọn 1 đáp án đúng.
a)
'(i)Xuất hóa đơn thanh lý TSCĐ, ghi: Nợ TK 131 Có TK 711 Có TK 333 (ii) Ghi nhận giảm TSCĐ đã thanh lý Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 811 (gia tị còn lại) Có TK 211 (nguyên giá);
b)
'Ghi nhận giảm TSCĐ đã thanh lý Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 811 (gia tị còn lại) Có TK 211 (nguyên giá)
c)
'Ghi nhận giảm TSCĐ đã thanh lý Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 632 (gia tị còn lại) Có TK 211 (nguyên giá)
d)
'Xuất hóa đơn thanh lý TSCĐ, ghi: Nợ TK 131 Có TK 711 Có TK 333
127.
Năm 2020, Doanh nghiệp A thành lập mới tại địa bàn tỉnh Hà Giang (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn) hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ. Doanh nghiệp A được hưởng ưu đãi thuế TNDN do đáp ứng điều kiện về địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn. Trong năm 2021, Doanh nghiệp có hoạt động dịch vụ tại địa bàn tỉnh Hà Giang, đồng thời có hoạt động dịch vụ tại các tỉnh lân cận như tỉnh Cao Bằng (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn), thành phố Lào Cai (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn), thành phố Hà Nội (không thuộc địa bàn ưu đãi). Trong các cách dưới đây, cách xác định ưu đãi nào là SAI? Chọn một đáp án đúng.
a)
'Thu nhập tại địa bàn thành phố Hà Nội: không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
b)
'Thu nhập từ hoạt động dịch vụ tại địa bàn tỉnh Hà Giang, Cao Bằng, Lào Cai: được hưởng ưu đãi thuế TNDN cho địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.
c)
'Thu nhập tại địa bàn thành phố Lào Cai: được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo điều kiện địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn cho thời gian ưu đãi thuế còn lại của Doanh nghiệp A.
d)
'Thu nhập tại địa bàn tỉnh Cao Bằng: được hưởng ưu đãi thuế TNDN cho địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn cho thời gian ưu đãi thuế còn lại của Doanh nghiệp A.
128.
Công ty A thuê một tòa nhà theo hợp đồng thuê tài chính để cho thuê lại, thì tòa nhà này được ghi nhận là? Chọn một đáp án trả lời đúng
a)
Hàng hóa bất động sản
b)
TSCĐ thuê tài chính
c)
Bất động sản đầu tư
d)
TSCĐ hữu hình
129.
Theo quy định của NĐ132/NĐ-CP về quản lý thuế đối với DN có giao dịch liên kết, chi phí lãi vay bị loại trừ là chi phí loại vĩnh viễn hay tạm thời? Nếu là tạm thời thì cách thực hiện khoản này cho các năm tài chính sau đó thế nào?
a)
Chi phí loại vĩnh viễn
b)
Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.
c)
Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 03 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ
d)
Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo với thời gian chuyển không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ
130.
Nội dung nào sau đây KHÔNG ĐÚNG về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế?
a)
Với hồ sơ nộp thuế theo tháng: Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
b)
Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính
c)
Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau
d)
Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Ngày thứ 30 của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính
131.
Trường hợp nào sau đây áp dụng đúng thuế suất Nhà thầu Nước ngoài tại Việt Nam?
a)
Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng CIF Cảng Hải Phòng, đi kèm dịch vụ lắp đặt máy móc tại Việt Nam. Hợp đồng tách riêng giá trị máy móc và dịch vụ lắp đặt. Thuế suất áp dụng: Cho giá trị dịch vụ lắp đặt: 5% thuế TNDN và 5% thuế GTGT. Cho Giá trị máy móc: Không chịu thuế NTNN
b)
Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng DDP Hà Nội, không đi kèm bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam. Thuế suất NTNN áp dụng: 5% thuế TNDN, 0 thuế GTGT do thuế GTGT đã nộp khâu nhập khẩu
c)
Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng FOB Sân bay Nội Bài, không đi kèm bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam. Thuế suất NTNN áp dụng: Không chịu thuế NTNN
d)
Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng CIF Cảng Hải Phòng, không đi
kèm bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam. Thuế suất áp dụng: 1% thuế TNDN, 0 thuế GTGT do thuế GTGT đã nộp khâu nhập khẩu
132.
Công ty A có hợp đồng thực hiện bảo trì phần mềm thiết bị ở Việt Nam với doanh nghiệp nước ngoài (doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam). Doanh nghiệp nước ngoài thực hiện bảo trì phần mềm qua mạng Internet. Cách áp dụng thuế NTNN như thế nào sau đây là đúng?
a)
Kê khai thuế NTNN với mức thuế suất 10% TNDN, 5% GTGT
b)
Kê khai thuế NTNN với mức thuế suất 5% TNDN, không chịu thuế GTGT.
c)
Kê khai thuế NTNN với mức thuế suất 10% TNDN, không chịu thuế GTGT
d)
Không chịu thuế NTNN
133.
Khi nhập kho nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ thuộc diện chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, đơn vị đã trả bằng tiền mặt hoặc tiền gửi Ngân hàng, bút toán kế toán hạch toán là gì? Chọn 1 đáp án đúng
a)
Nợ TK 152, 153; Nợ TK 133/Có TK 111/112
b)
Nợ TK 152, 153 /Có TK 331; Có TK 331
c)
Nợ TK 331; Nợ TK 133/Có TK 152, 153
d)
Nợ TK 152, 153/Có TK 331
134.
Đối tượng nào sau đây chịu thuế Nhà thầu Nước ngoài?
a)
Theo hợp đồng, Công ty ở Singapore thực hiện quảng cáo trên internet sản phẩm của Công ty A tại Việt Nam để tiêu thụ tại thị trường Việt Nam
b)
Công ty A ở Việt Nam ký hợp đồng với Trường Đại học B của Singapore để nhân viên của Công ty A sang Singapore học tại Trường Đại học B của Singapore
c)
Theo hợp đồng, tổ chức nước ngoài giao hàng hóa cho Công ty A tại cửa khẩu Việt Nam theo điều khoản CIF Incoterms, không kèm theo các dịch vụ thực hiện tại Việt Nam
d)
Theo hợp đồng, Công ty ở Mỹ cung cấp cho Công ty A ở Việt Nam dịch vụ quảng cáo hàng hóa của Công ty A tại Mỹ để quảng bá bán hàng tại Mỹ
135.
Trường hợp doanh nghiệp có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ của hợp đồng mua bán thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN tạm nộp là thời điểm thu tiền của khách hàng. Doanh nghiệp kê khai tạm nộp thuế TNDN như thế nào?
a)
Doanh nghiệp không phải kê khai tạm nộp thuế TNDN
b)
Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này chưa phải tính vào doanh thu tính thuế TNDN
trong năm
c)
'Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này sẽ được tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm
d)
Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 2% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này chưa phải tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm
136.
Theo thông tư 96/2015/TT-BTC, Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế đến thời điểm nào?
a)
Có quyết định chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản của cơ quan có thẩm quyền
b)
Thời điểm có kế hoạch đổi chuyển đôi loại hình doanh nghiệp
c)
Bắt đầu việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản
d)
Hoàn thành việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản
137.
Việc áp dụng thuế suất thuế GTGT nào sau đây là SAI?
a)
Doanh nghiệp X bán hàng cho doanh nghiệp Z, tổng giá thanh toán là 440 triệu đồng. Theo hợp đồng, doanh nghiệp Z thanh toán trả chậm trong vòng 3 tháng, lãi suất trả chậm là 1%/tháng/tổng giá thanh toán của hợp đồng. Sau 3 tháng, doanh nghiệp X nhận được từ doanh nghiệp Z tổng giá trị thanh toán của hợp đồng là 440 triệu đồng và số tiền lãi chậm trả là 13,2 triệu đồng. Doanh nghiệp X kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền 13,2 triệu đồng này
b)
Doanh nghiệp A nhận được khoản tiền lãi từ việc mua trái phiếu và tiền cổ tức từ việc mua cổ phiếu của các doanh nghiệp khác. Doanh
nghiệp A không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền lãi từ việc mua trái phiếu và tiền cổ tức nhận được
c)
Doanh nghiệp A nhận được khoản bồi thường thiệt hại do bị hủy hợp đồng từ doanh nghiệp B là 50 triệu đồng, doanh nghiệp A lập chứng từ
thu và không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền trên
d)
Doanh nghiệp X mua hàng của doanh nghiệp Y, doanh nghiệp X có ứng trước cho doanh nghiệp Y một khoản tiền và được doanh nghiệp Y
trả lãi cho khoản tiền ứng trước đó, doanh nghiệp X không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản lãi nhận được
138.
Trường hợp nào là ví dụ của bất động sản đầu tư?
a)
Nhà do doanh nghiệp sở hữu (hoặc do doanh nghiệp thuê tài chính) và cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động
b)
Cơ sở hạ tầng đang được giữ để cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động.
c)
Nhà đang được giữ để cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động
d)
Các đáp án còn lại đều đúng
139.
Các trường hợp nào phải kê khai tính nộp thuế GTGT.
a)
Góp vốn bằng tài sản để thành lập công ty
b)
Chuyển nhượng dự án đầu tư để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT
c)
Các khoản thu về bồi thường bằng tiền, tiền thưởng, tiền hỗ trợ
d)
Lãi cho vay
140.
Theo Nghị định 15/2021, việc áp dụng thuế suất 8% sau đây, cách thức nào là SAI?
a)
Đối với các đơn hàng đang thực hiện chưa nghiệm thu, có thời điểm chuyển giao quyền sử dụng/sở hữu hàng hóa thuộc từ 01/02/2022 đến 31/12/2022: áp dụng 8% thuế GTGT
b)
Đối với các đơn hàng trước đây đã tạm ứng ở mức thuế suất GTGT 10% nhưng chưa thực hiện giao hàng, có thời điểm chuyển giao quyền sở
hữu/sử dụng hàng hóa từ 01/02/2022 đến 31/12/2022: áp dụng 8% thuế GTGT
c)
Đối với các đơn hàng đã giao hàng nhưng chưa xuất hóa đơn, có thời điểm chuyển giao quyền sử dụng/sở hữu hàng hóa từ 01/02/2022
đến 31/12/2022: áp dụng 8% thuế GTGT
d)
Đối với các đơn hàng đã giao hàng nhưng chưa xuất hóa đơn, có thời điểm chuyển giao quyền sử dụng/sở hữu hàng hóa vào tháng
01/2022: áp dụng 8% thuế GTGT
141.
Nếu tại một thời điểm, người nộp thuế vừa có số tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt, tiền chậm nộp thì thứ tự thanh toán nào sau đây là
đúng?
a)
Tiền nợ thuế, tiền thuế phát sinh, tiền phạt, tiền chậm nộp
b)
Tiền nợ thuế, tiền thuế phát sinh, tiền chậm nộp, tiền phạt
c)
Tiền nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền thuế phát sinh, tiền phạt
d)
Tiền thuế phát sinh, tiền chậm nộp, tiền phạt, tiền nợ thuế
142.
Công ty A tại Việt Nam ký hợp đồng mua dịch vụ của nhà thầu nước ngoài, nhà thầu nước ngoài cử nhân viên người nước ngoài làm việc tại Việt Nam.
Công ty A có trách nhiệm thông báo cho nhà thầu về nghĩa vụ cung cấp các thông tin về người lao động nước ngoài, gồm: danh sách, quốc tịch, số hộ chiếu, thời gian làm việc, công việc đảm nhận, thu nhập cho bên Việt Nam để bên Việt Nam cung cấp cho cơ quan thuế chậm nhất trước bao nhiêu NGÀY kể từ ngày cá nhân nước ngoài bắt đầu làm việc tại Việt Nam?
a)
5 ngày
b)
7 ngày
c)
15 ngày
d)
10 ngày
143.
Phân bổ thuế GTGT đầu vào đối với hoạt động không chịu thuế theo nguyên tắc nào?
a)
Toàn bộ thuế đầu vào được khấu trừ sẽ phân bổ theo tỷ lệ 50% được khấu trừ và 50% không được khấu trừ
b)
Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa chi phí chịu thuế GTGT so với tổng chi phí
c)
Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra không hạch toán riêng được
d)
Toàn bộ thuế đầu vào được khấu trừ sẽ phân bổ theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ
bán ra không hạch toán riêng được
144.
Chi phí mua hàng tồn kho bao gồm các khoản nào
a)
Các khoản chiết khấu thương mại và giảm giá hàng mua do hàng không đúng quy cách, phẩm chất được trừ khỏi chi phí mua
b)
(i) Chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trong quá trình mua hàng và các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua hàng tồn kho;
(ii) Các loại thuế không được hoàn lại; (iii) Các khoản chiết khấu thương mại và giảm giá hàng mua do hàng không đúng quy cách, phẩm chất được trừ khỏi chi phí mua
c)
Chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trong quá trình mua hàng và các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua hàng tồn kho
d)
Các loại thuế không được hoàn lại
145.
Công ty môi giới bất động sản A (BĐS) có chương trình khuyến mại khách mua nhà được tặng vàng (đã đăng ký chương trình khuyến mại với Sở Công Thương). Hóa đơn mua vàng đầu vào là hóa đơn bán hàng (Đơn vị bán vàng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp). Công ty A kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Vậy trên hoá đơn GTGT đầu ra (do công ty A xuất) của vàng tặng khách hàng phần thuế suất sẽ phải điền là bao nhiêu %?
a)
0.05
b)
Không chịu thuế
c)
0.1
d)
Không kê khai, tính nộp thuế GTGT
146.
Hóa đơn, chứng từ với tài sản góp vốn nếu bên có tài sản là tổ chức, cá nhân kinh doanh?
a)
Hợp đồng liên doanh, liên kết; biên bản định giá tài sản của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn (hoặc văn bản định giá của tổ chức có chức năng định giá theo quy định của pháp luật)
b)
'Biên bản góp vốn sản xuất kinh doanh
c)
Bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản
d)
Các đáp án còn lại đều đúng
147.
Năm 2021 vì dịch bệnh Covid nên Tổng thầu B không tiến hành thi công công trình được, các tài sản cố định là máy móc phục vụ sản suất thi công buộc phải ngừng hoạt động. Vậy chi phí khấu hao máy móc trong năm 2021 có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN trong năm 2021 không?
a)
Trường hợp tạm dừng hoạt động TSCĐ dưới 9 tháng trong kỳ tính thuế TNDN năm, sau đó tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ hoạt động SXKD thì giá trị khấu hao TSCĐ trong thời gian tạm dừng hoạt động tương ứng được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
b)
Không được tính vào chi phí được trừ đối với giá trị chi phí khấu hao tương ứng trong năm
c)
Được tính vào chi phí được trừ toàn bộ giá trị chi phí khấu hao tương ứng với điều kiện trong năm phải có doanh thu phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh
d)
Được tính vào chi phí được trừ toàn bộ giá trị chi phí khấu hao tương ứng trong năm
148.
Công thức phân bổ nào sau đây KHÔNG ĐƯỢC quy định trong thông tư 78/2014 và 96/2015 khi áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi doanh nghiệp có cả hoạt động được hưởng và không được hưởng ưu đãi thuế TNDN?
a)
Doanh nghiệp hạch toán riêng thu nhập từ hai hoạt động
b)
Nếu không tính riêng thu nhập từ 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ số lượng nhân viên của hoạt động được ưu đãi thuế so với tổng số lượng nhân viên
c)
Nếu không tính riêng thu nhập từ 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ chi phí được trừ của hoạt động được ưu đãi thuế so với tổng chi phí được trừ
d)
Nếu không tính riêng thu nhập từ 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ doanh thu của hoạt động được ưu đãi thuế so với tổng doanh thu
149.
Trường hợp tài trợ làm nhà tình nghĩa, làm nhà cho người nghèo thông qua 01 tổ chức có chức năng huy động tài trợ thì hồ sơ xác định khoản tài trợ ntn để đảm bảo chi phí được trừ? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.
a)
Biên bản xác nhận khoản tài trợ có chữ ký của người đại diện doanh nghiệp là nhà tài trợ, người được hưởng tài trợ là bên nhận tài trợ.
b)
Văn bản xác nhận hộ nghèo của chính quyền địa phương (đối với tài trợ làm nhà cho người nghèo)
c)
Hoá đơn, chứng từ mua hàng hoá (nếu tài trợ bằng hiện vật) hoặc chứng từ chi tiền (nếu tài trợ bằng tiền)
d)
Biên bản xác nhận khoản tài trợ có chữ ký của người đại diện doanh nghiệp là nhà tài trợ và cơ quan, tổ chức có chức năng huy động tài trợ là bên nhận tài trợ
e)
Hoá đơn, chứng từ mua hàng hoá (nếu tài trợ bằng hiện vật) hoặc chứng từ chi tiền (nếu tài trợ bằng tiền) và Biên bản xác nhận khoản tài trợ có chữ ký của người đại diện doanh nghiệp là nhà tài trợ và cơ quan, tổ chức có chức năng huy động tài trợ là bên nhận tài trợ
150.
Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là gì? Chọn một phương án trả lời đúng nhất
a)
Hợp đồng thuê tài sản
b)
Chứng từ trả tiền thuê tài sản
c)
Chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân
d)
Biên bản giao nhận tài sản
e)
Hợp đồng thuê tài sản, Chứng từ trả tiền thuê tài sản và Chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân
151.
Hóa đơn, chứng từ với tài sản góp vốn nếu bên có tài sản là tổ chức, cá nhân kinh doanh? Chọn một phương án trả lời đúng nhất
a)
Biên bản góp vốn sản xuất kinh doanh
b)
Hợp đồng liên doanh, liên kết; biên bản định giá tài sản của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn (hoặc văn bản định giá của tổ chức có chức năng định giá theo quy định của pháp luật)
c)
Bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản
d)
Hóa đơn GTGT
e)
Biên bản góp vốn sản xuất kinh doanh; Hợp đồng liên doanh, liên kết; biên bản định giá tài sản của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn (hoặc văn bản định giá của tổ chức có chức năng định giá theo quy định của pháp luật) và Bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản.
Reset
