A

B và C

C và D

B

(i)

(i) và (ii)

(i) và (iii)

(iii)

Chịu thuế xuất khẩu

Chịu thuế nhập khẩu

Chịu cả thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu

Không chịu thuế xuất nhập khẩu

Tất cả các tổ chức, cá nhân xuất nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định qua biên giới Việt Nam

Người tiêu dùng tại Việt Nam mua hàng nhập khẩu

Tổ chức ủy thác nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế nhập khẩu theo quy định

Tất cả các tổ chức xuất nhập khẩu hàng hóa qua biên giới Việt Nam

Hàng hóa viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại

Hàng hóa chuyển khẩu theo quy định của Chính phủ Việt Nam

Hàng hóa từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác

Hàng hóa xuất khẩu từ thị trường trong nước vào doanh nghiệp chế xuất

Tiền đồng Việt Nam

Tiền đồng Việt Nam hoặc ngoại tệ dùng để thanh toán trên hợp đồng của doanh nghiệp.

USD

Đồng tiền khác do doanh nghiệp ghi trong tờ khai hải quan

Thuế trực thu

Thuế thu nhập

Thuế gián thu

Thuế tài sản

Thuế XNK là công cụ bảo hộ nền sản xuất trong nước

Thuế XNK là loại thuế trực thu

Thuế XNK là loại thuế gắn liền với hoạt động ngoại thương.

Thuế XNK là công cụ quan trọng để Nhà nước kiểm soát hoạt động ngoại thương

Trị giá hải quan của hàng hóa nhập khẩu là giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên

Giá thực tế phải trả của hàng nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên được xác định bằng cách áp dụng tuần tự 6 phương pháp và dừng ngay ở phương pháp xác định được trị giá hải quan.

Giá thực tế phải trả của hàng nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên được xác định bằng cách áp dụng tuần tự 4 phương pháp và dừng ngay ở phương pháp xác định được trị giá hải quan.

Một trong các phương pháp xác định trị giá hải quan của hàng nhập khẩu là phương pháp suy luận.

Chủ hàng hóa nhập khẩu

Người tiêu dùng mua hàng nhập khẩu

Tổ chức nhận ủy thác nhập khẩu

Người được ủy quyền nộp thuế thay cho người nộp thuế nhập khẩu

Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế TTĐB (nếu có)

Giá hàng hoá nhập khẩu

Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế nhập khẩu (nếu có) + Thuế TTĐB (nếu có)

Không có trường hợp nào nêu trên

0%

2%

5%

Không thuộc diện chịu thuế

Đã bao gồm phí vận tải quốc tế

Đã bao gồm phí bảo hiểm quốc tế

Chưa bao gồm phí vận tải và bảo hiểm quốc tế

Đã bao gồm phí vận tải quốc tế nhưng chưa bao gồm phí bảo hiểm quốc tế

Đã bao gồm phí vận tải quốc tế

Đã bao gồm phí bảo hiểm quốc tế

Chưa bao gồm phí vận tải và bảo hiểm quốc tế

Đã bao gồm phí vận tải và phí bảo hiểm quốc tế

Giá FOB (Free on board)

Giá DAF (delivered at frontier)

Giá CIF (Cost insurance and freight)

Giá FOB (Free on board) và giá DAF (delivered at frontier)

Khuyến khích nhập khẩu mọi loại hàng hóa.

Áp dụng thống nhất mức thuế suất đối với hàng hóa có cùng bản chất, cấu tạo, công dụng, có tính năng kỹ thuật tương tự

Góp phần bình ổn thị trường và nguồn thu ngân sách nhà nước

Ưu tiên loại hàng hóa dịch vụ trong nước chưa đáp ứng nhu cầu

Không có thỏa thuận về đối xử tối huệ quốc

Không có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt

Lớn hơn mức thuế suất ưu đãi

Có thỏa thuận về đối xử tối huệ quốc

Thuế xuất khẩu

Thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT.

Miễn thuế

Thuế nhập khẩu, thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT.

Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT, thuế TNDN

Không có trường hợp nào nêu trên

Cơ sở B vì đây là đơn vị chủ hàng

Công ty XNK A.

Cả 2 đơn vị đều phải nộp thuế XNK

Không có trường hợp nào nêu trên

Thuế gián thu, được thu trực tiếp trên thu nhập của các tổ chức kinh doanh

Thuế trực thu, được thu trực tiếp trên thu nhập của các tổ chức kinh doanh

Thuế gián thu, được thu trực tiếp trên thu nhập của các tổ chức kinh doanh có phát sinh thu nhập

Thuế trực thu, được thu trực tiếp trên thu nhập của các tổ chức kinh doanh có phát sinh thu nhập.

Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế.

Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế.

Cả 2 đối tượng nêu trên

Không có đối tượng nào nêu trên

Số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài

Số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài nhưng tối đa không quá số thuế TNDN phải nộp theo quy định của Luật thuế TNDN tại Việt Nam

Cả 2 đối tượng nêu trên

Không có trường hợp nào nêu trên

Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và  không vượt mức khống chế theo quy định

Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp

Không có trường hợp nào nêu trên

Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân

Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có ký hợp đồng lao động có thời hạn và đăng ký lao động theo đúng quy định

Tiền lương, tiền công doanh nghiệp không thực hiện đúng chế độ hợp đồng lao động theo quy định.

Tiền lương, tiền công đã hạch toán vào chi phí nhưng thực tế chưa chi trả cho người lao động hoặc không có chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật.

Chi phạt do vi phạm Luật bảo vệ môi trường

Chi trả tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế

Chi phạt do vi phạm Luật lệ giao thông

Không có trường hợp nào nêu trên

Khấu hao đối với TSCĐ đã khấu hao hết giá trị nhưng vẫn đang được sử dụng

Khấu hao đối với TSCĐ có giấy tờ chứng minh được thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ TSCĐ thuê mua tài chính).

Khấu hao đối với TSCĐ được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp theo chế độ quản lý TSCĐ và hạch toán kế toán hiện hành

Không có trường hợp nào nêu trên

Khoản chi không có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật

Khoản chi không có hoá đơn nhưng có bảng kê và bảng kê này thực hiện theo đúng quy định của pháp luật

Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật

Không có trường hợp nào nêu trên

Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có  hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc thoả ước lao động tập thể

Tiền thưởng cho người lao động có ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc thoả ước lao động tập thể

Không có trường hợp nào nêu trên

Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định

Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo đúng quy định.

Các khoản chi về đầu tư  xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định;

Không có trường hợp nào nêu trên

Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân

Tiền lương, tiền công của chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ).

Tiền lương trả cho các thành viên của hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.

Không có trường hợp nào nêu trên

Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay

Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu

Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của tổ chức tín dụng khi đã góp đủ vốn điều lệ

Không có trường hợp nào nêu trên

Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ theo quy định tại các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng

Không có trường hợp nào nêu trên

Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo đúng quy định

Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội ngoài doanh nghiệp.

Chi mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf cho nhân viên (hợp đồng lao động không quy định cụ thể điều kiện được hưởng)

Không có trường hợp nào nêu trên

Chi tiền phạt do vi phạm chế độ kế toán thống kê

Chi tiền phạt do vi phạm pháp luật về thuế

Chi nộp thuế môn bài

Không có trường hợp nào nêu trên

Chi ủng hộ đội bóng đá của địa phương nơi đóng trụ sở làm việc

Chi ủng hộ chương trình Tết trung thu cho địa phương nơi đóng trụ sở làm việc

Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa ở địa phương  (theo chương trình được chính phủ quy định)

Không có trường hợp nào nêu trên

Chi tài trợ cho bệnh viện đa khoa tỉnh (theo đúng đối tượng quy định, đủ hồ sơ xác định)

Chi ủng hộ lũ lụt (theo đúng đối tượng quy định, đủ hồ sơ xác định)

Chi tài trợ cho trường đại học công lập trên địa bàn tỉnh nơi doanh nghiệp đóng địa bàn (theo đúng đối tượng quy định, đủ hồ sơ xác định)

Không có trường hợp nào nêu trên

Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền mặt ngoại tệ cuối năm tài chính

[<$>] Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ cuối năm tài chính

Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ tệ cuối năm tài chính

Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ tệ cuối năm tài chính

Các khoản chi phí trích trước theo kỳ hạn, theo chu kỳ mà đến hết kỳ hạn, hết chu kỳ chưa chi hoặc chi không hết

Trích, lập và sử dụng các khoản dự phòng không theo đúng hướng dẫn của Bộ Tài chính

Chi thưởng sáng kiến mà doanh nghiệp không có quy chế quy định cụ thể về việc chi thưởng sáng kiến, cải tiến, không có hội đồng nghiệm thu sáng kiến

Không có trường hợp nào nêu trên

Chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động không có hóa đơn, chứng từ

Chi trang phục bằng tiền cho người lao động vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm

Chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động có đủ hóa đơn, chứng từ

Không có trường hợp nào nêu trên

4 triệu đồng/người/năm

5 triệu đồng/người/năm

6 triệu đồng/người/năm

Không bị khống chế

4 triệu đồng/người/năm

5 triệu đồng/người/năm

6 triệu đồng/người/năm

Không bị khống chế

1,5 tỷ đồng

1,6 tỷ đồng

1,8 tỷ đồng

Không có trường hợp nào nêu trên

2 lần

3 lần

4 lần

Không bị khống chế

Bảng kê thu mua hàng hóa (không có hóa đơn) là sản phẩm thủ công làm bằng cói, tre, nứa của người sản xuất thủ công không kinh doanh

[<$>] Bảng kê thu mua hàng hóa (không có hóa đơn) là phế liệu của người trực tiếp thu nhặt

Bảng kê thu mua hàng hóa (không có hóa đơn) là hàng hóa của cá nhân kinh doanh có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).

Bảng kê thu mua hàng hóa (không có hóa đơn) của văn phòng phẩm mua tại siêu thị BigC

Trong thời hạn 3 năm, kể từ năm phát sinh lỗ

Trong thời hạn 5 năm, kể từ năm phát sinh lỗ

Trong thời hạn 6 năm, kể từ năm phát sinh lỗ

Không giới hạn thời gian chuyển lỗ