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WorksheetsLOS ELEMENTOS DE LAS CONTRIBUCIONES
Total questions: 20
Worksheet time: 16mins
Sujetos activos con poder tributario
Congreso de la union
Municipios
Legislatura de la ciudad de México
Legislaturas de los estados
Artículo Constitucional que prohíbe la retroactividad de las leyes
14, CPEUM
16, CPEUM
9, CPEUM
31, Fracción IV, CPEUM
Son las establecidas en la Ley, que deben pagarse a instituciones de seguridad social
Cuotas al IMSS
Impuestos
Contribuciones de mejoras
Cuotas al INFONAVIT
En materia de contribuciones
Los derechos, que se causan por la prestación de servicios que realiza el estado
El Impuesto que se causa por usar o utilizar bienes de la nación
La contribución especial que causa por el beneficio específico que recibe el gobernado
Son accesorios de las contribuciones, entre otros, los recargos y las multas
Las cuotas compensatorias
Pueden ser preliminares o definitivas
Se imponen por discriminación de precios
Son estímulos fiscales
Se imponen cuando exista subvenciones o estímulos del gobierno donde se vende la mercancía
De acuerdo con el artículo 73, fracción XXIX constitucional:
Existen fuentes impositivas que sólo puede gravar la Federación
Los estados y municipios recibirán participaciones federales por la recaudación de los impuestos federales
Las participaciones federales que reciban los Estados y municipios se rigen por la Ley de Coordinación Fiscal
Los estados y municipios recibirán aportaciones federales por la recaudación de los impuestos federales
La obligación de contribuir al gasto público de la Federación, Estados y Municipios la regula el artículo 31, fracción IV, constitucional
Falso
Verdadero
Si (X) compra un refrigerador a (Z) en 20 mil pesos y le trasladan el IVA por 3,200, lo anterior representa que:
Que X es el contribuyente de derecho
Que X es el contribuyente de hecho
Que Z es el contribuyente de derecho
Que Z es el contribuyente de hecho
Los artículos constitucionales que facultan imponer contribuciones son:
El artículo 1, CPEUM a los municipios
El artículo 73, fracción XXIX, CPEUM a la Federación
El artículo 115 a los municipios
El artículo 124 a los Estados
Son unidades económicas en la relación tributaria
La sociedad conyugal
La sucesión
Las personas morales
El fideicomiso
Son responsables solidarios de acuerdo con el artículo 26, CFF
El contribuyente que realizó el hecho generador
El contribuyente por los residentes en el extranjero
El adquirente de negociaciones
El liquidador de la empresa
Si una empresa (H) obtuvo ingresos en el ISR por la cantidad de 4 millones de pesos y realizó erogaciones por 3 millones de pesos, por lo que tuvo una utilidad de 1 millón de pesos, significa:
Que debe pagar ISR
Que hemos identificado a H, como sujeto activo de la relación tributaria
Que hemos determinado la base gravable del ISR
Que hemos determinado a H como responsable directo del ISR
Los capitales constitutivos:
Son aprovechamientos, es decir, ingresos públicos no tributarios
Se generan por no inscribir a los trabajadores
Se consideran aportaciones de seguridad social
Se generan por no declarar el Salario que efectivamente percibe el trabajador
Si un contribuyente (K) vendió 300 mil pesos de leche y huevo y le trasladaron de IVA la cantidad de 100 mil pesos, por el transporte de estos bienes y el mantenimiento de los frigoríficos:
Representa que tiene un saldo a favor de 200 mil pesos
Representa que no tiene saldo a favor, ya que los bienes están exentos
Representa que tiene un IVA a pagar de 100 mil, menos los 48 mil que debieron trasladarle
No tiene saldo a favor ya que debió aceptar el traslado de 48 mil pesos sobre los 300 mil
Si importó una mercancía con valor factura de 100 mil pesos, se pagó de transporte 5 mil pesos, se pagó de empaque y envase 3 mil pesos y se pagaron de honorarios al agente aduanal 7 mil pesos, significa que el valor en aduana y base gravable del Impuesto General de Importación es de:
105 mil pesos
115 mil pesos
100 mil pesos
108 mil pesos
Si un contribuyente persona moral (R) dejó de pagar ISR por la cantidad de 780 mil pesos del ejercicio fiscal del 2021 y lo va a pagar en febrero 2023 significa que:
Debe actualizar el ISR, con los INPC de enero 2023 y febrero 2022
Debe pagar una tasa de recargos del 1.47 mensual, desde abril 2022 y hasta febrero 2023.
Debe actualizar el ISR, con los INPC de enero 2023 y febrero 2021
Debe pagar una tasa de recargos del 1.47 mensual, desde abril 2021 y hasta febrero 2023.
Si un contribuyente (M) tenia un restaurante en el ejercicio fiscal 2021 y generó un pago de ISR por 300 mil pesos y lo traspasó a un contribuyente (Z) en el año 2023
Es M, sujeto con responsabilidad directa
Z, No tiene responsabilidad alguna
M, dejo de ser responsable ante el fisco en 2023
Z, tiene responsabilidad solidaria conforme al artículo 26, CFF
Los estados, incluyendo la CDMX no pueden gravar, de acuerdo a la fracción XXIX del artículo 73, CPEUM
La gasolina y derivados del petróleo
Las Instituciones de crédito
El comercio Exterior
Los juegos y sorteos
Son facultades exclusivas de los municipios sobre las que pueden imponer contribuciones:
La propiedad inmobiliaria
Los servicios públicos de recolección de basura
El hospedaje
Mercados y centrales de abasto
Son elementos que se relacionan con el sujeto pasivo
La residencia fiscal
El domicilio fiscal
La base gravable
El territorio
