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WorksheetsParte 1 glosario
Total questions: 61
Worksheet time: 31mins
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1.
¿Qué deben cumplir las firmas que presten servicios diferentes a los de aseguramiento a un cliente de auditoría?
a)
Cumplir con los principios fundamentales, ser independientes y aplicar el marco conceptual de la sección 120
b)
Identificar las amenazas creadas, cumplir con los requerimientos de independencia y valorar si el asunto es de importancia relativa
c)
Cumplir con los requerimientos de independencia mental y en apariencia
d)
Cumplir con los principios fundamentales, no ser independientes y aplicar el marco conceptual para identificar, evaluar y responder a las amenazas creadas
2.
Las firmas de la red podrían proporcionar una gama de servicios diferentes a los de aseguramiento a sus clientes de auditoría de acuerdo con:
a)
Sus habilidades y experiencia
b)
El nivel de conocimiento de los empleados del cliente en relación con el servicio prestado
c)
El cumplimiento del marco conceptual
d)
El cumplimiento de los principios fundamentales
3.
Es un practicante individual o sociedad de contadores públicos en la práctica independiente, una entidad que controla a dichas partes mediante propiedad, administración u otros medios, también hace referencia a una entidad controlada por dichas partes mediante propiedad, administración u otros medios. Lo anterior hace referencia a:
a)
Firma
b)
Firma de la red
c)
Contador público en la práctica independiente
d)
Tercero razonable e informado
4.
¿Qué es la independencia mental?
a)
Estado mental que permite la expresión de una conclusión sin ser afectado por influencias que comprometan el juicio profesional, permitiendo a una persona actuar con integridad y ejercer objetividad y escepticismo profesional
b)
Estado mental que permite la expresión de una conclusión sin ser afectado por influencias que comprometan el escepticismo profesional, permitiendo a una persona actuar con diligencia y competencia profesional
c)
Estado mental que permite la expresión de una opinión sin ser afectado por influencias que comprometan la integridad, permitiendo a una persona actuar con objetividad y ejercer como independiente
d)
Estado mental que permite la expresión de una opinión sin ser afectado por influencias que comprometan el escepticismo profesional, permitiendo a una persona actuar con competencia y diligencia profesional
5.
Consiste en evitar hechos y circunstancias que son tan importantes que es probable que un tercero razonable e informado, ponderando todos los hechos y circunstancias probablemente concluiría que se ha comprometido la integridad, objetividad o escepticismo profesional de una firma, un miembro del equipo de auditoría o de atestiguamiento
a)
Independencia
b)
Independencia en apariencia
c)
Prueba del tercero razonable e informado
d)
Independencia mental
6.
Es una estructura cuyo objetivo es la cooperación, tiene por objetivo compartir utilidades o costos, comparte propiedad común, control o administración, políticas y procedimientos de control de calidad comunes, estrategias de negocio común y una parte importante de sus recursos profesionales
a)
Red
b)
Firma de la Red
c)
Firma
d)
Asociación
7.
Es un profesional con los conocimientos, habilidades y experiencia necesarios para revisar de manera objetiva, un trabajo realizado o el servicio prestado. Podría ser un C.P.
a)
Revisor apropiado
b)
Tercero razonable e informado
c)
Contador público en la práctica independiente
d)
Prueba del tercero razonable e informado
8.
¿Qué desarrollos hacen imposible establecer una lista completa de los servicios diferentes a los de aseguramiento que podrían prestarse a un cliente de auditoría?
a)
Nuevas prácticas de negocios, evolución de los mercados financieros y los cambios en las TI
b)
Nuevas prácticas financieras, evolución de los mercados de valores y los cambios en las TI
c)
Nuevas prácticas contables, evolución de los mercados de derivados, y los cambios en las TI
d)
Nuevas prácticas, evolución de los mercados de valores, y los cambios o reformas fiscales
9.
Son factores relevantes para evaluar el nivel de amenazas creadas al proporcionar un servicio diferente a los de aseguramiento a un cliente de auditoría, a excepción de:
a)
Naturaleza, alcance y propósito del sevicio
b)
Grado de confianza que se depositará en el resultado como parte de la auditoría
c)
Entorno legal y regulatorio en que se presta el servicio
d)
El equipo de auditoría
10.
Una Firma o Firma de la red podrían proporcionar múltiples servicios diferentes a los se aseguramiento a un cliente de auditoría siempre que:
a)
Aplique salvaguardas
b)
Se considere el efecto combinado de las amenazas creadas al momento de evaluar las amenazas
c)
No sean partes relacionadas o entidades de interés público
d)
Las políticas de la firma no lo prohíban
11.
Son acciones, individuales o en combinación que la firma lleva a cabo de manera efectiva para reducir las amenazas a un nivel aceptable
a)
Salvaguardas
b)
Acciones que mitigan amenazas
c)
Respuesta a las amenazas
12.
Las responsabilidades de la administración comprenden el _____, liderazgo y dirección de una _____, incluida la toma de decisiones con respecto a la adquisición, _______ y control de los recursos _______, financieros, tecnológicos, físicos e _______.
a)
control - entidad - distribución - humanos - intangibles
b)
control - empresa - enajenación - humanos - intangibles
c)
manejo - empresa - distribución - intangibles - inversiones
d)
control - entidad - enajenación - humanos - inversiones
13.
¿Qué amenazas se crean al prestar un servicio de Contabilidad y teneduría de libros a un cliente de auditoría?
a)
Amenaza de autorrevisión
b)
Amenaza de interceder por el cliente
c)
Amenaza de autorrevisión y de interceder por el cliente
d)
Amenaza de autorrevisión y amenazas a la idnependencia
14.
Son actividades que comprenden los servicios de contabilidad y teneduría de libros, a excepción de:
a)
Preparación de registros contables y estados financieros
b)
Registro de transacciones
c)
Servicios de nómina
d)
Proponer asientos de ajuste
15.
Amenaza que se puede crear al prestar servicios de la subsección 602 a un cliente de auditoría
a)
Generalmente no se crea una amenaza
b)
Amenaza de autorrevisión
c)
Amenaza de interceder por el cliente
d)
Amenaza de intimidación
16.
Implican ayudar a los clientes con sus tareas rutinarias o mecánicas en el curso normal de las operaciones, requieren poco o nulo juicio profesional
a)
Servicios administrativos
b)
Servicios de procesamiento de textos
c)
Servicios de tecnologías de la información
d)
Servicios de valuación
17.
Incluyen servicios de procesamiento de textos, preparación de formularios administrativos o reglamentarios para aprobación del cliente, presentación de dichos formularios según instrucciones del cliente así como monitoreo de las fechas de presentación e informar al cliente sobre dichas fechas
a)
Servicios administrativos
b)
Servicios rutinarios o mecánicos
c)
Servicios de tecnologías de la información
d)
Servicios de valuación
18.
Amenazas que podrían crearse al prestar un servicio de valuación a un cliente de auditoría:
a)
Amenaza de autorrevisión o de interceder por el cliente
b)
Amenaza de intimidación o de autorrevisión
c)
Amenaza a la independencia y amenaza de familiaridad
d)
Amenaza de familiaridad o de interés personal
19.
Una ______ comprende hacer ________ con respecto a desarrollos futuros, la aplicación de ______ y técnicas apropiadas para calcular un cierto _____ o rango de _________ para un activo, un pasivo o un _________ en su conjunto
a)
valuación - suposiciones - metodologías - valor - valores - negocio
b)
depreciación - cálculos - amortizaciones - valor - depreciaciones - negocio
c)
revisión - estrategias - analisis - valor - valores - negocio
d)
auditoría - revisiones - estrategias - valor - valores - negocio
20.
Si se solicita a una firma o firma de la red llevar a cabo una valuación para ayudar a un cliente de auditoría con sus obligaciones de declaraciones de impuestos o con fines de planeación fiscal y los resultados NO tienen un efecto directo en los estados financieros, ¿los requerimientos de qué subsección serán aplicables?
a)
Subsección 604
b)
Subsección 603
c)
Subsección 601
d)
Subsección 606
21.
Si se solicita a una firma o firma de la red llevar a cabo una valuación para ayudar a un cliente de auditoría con sus obligaciones de declaraciones de impuestos o con fines de planeación fiscal donde el resultado de la valuación tendrá un efecto directo en los estados financieros, ¿los requerimientos de qué subsección serán aplicables?
a)
Subsección 603
b)
Subsección 604
c)
Subsección 602
d)
Subsección 605
22.
Salvaguarda que responde solo a la amenaza de autorrevisión en la subsección 603
a)
Uso de profesionales que no son miembros del equipo de auditoría para realizar el servicio
b)
Contar con un revisor apropiado que no participó en la prestación del servicio para que revise el trabajo de auditoría
c)
Contar con autorización previa de las autoridades fiscales
d)
Obtener la prueba de un tercero razonable e informado
23.
¿Se puede prestar un servicio de valuación a un cliente de auditoría si esta implica un grado significativo de subjetividad y la valuación tendrá un efecto de importancia relativa en los estados financieros sobre los que la firma expresará una opinión?
a)
Si, siempre que no sea una entidad de interés público
b)
No, aún cuando no sea una entidad de interés público
c)
Si, siempre que sea una entidad de interés público
d)
No, aún cuando sea una parte relacionada
24.
¿Se puede prestar un servicio de valuación a un cliente de auditoría que sea una entidad de interés público si el servicio tendrá un efecto significativo, individualmente o en su conjunto, en los estados financieros sobre los que la firma expresará una opinión?
a)
Si, siempre que se apliquen las salvaguardas
b)
No, puesto que es una entidad de interés público
c)
Si, solo si es una parte relacionada del cliente
d)
No, solo se puede prestar a una entidad relacionada
25.
¿Qué amenazas se podrían crear al prestar servicios de impuestos a un cliente de auditoría?
a)
Autorrevisión o de interceder por el cliente
b)
Amenazas a la independencia
c)
Amenazas de interceder por el cliente o de interés personal
d)
Amenazas de familiaridad o de autorrevisión
26.
Incluye actividades tales como preparación de declaraciones de impuestos, cálculos de impuestos con el propósito de preparar los registros contables, planeación de impuestos y otros servicios de asesoría en impuestos
a)
Servicios de impuestos
b)
Servicios de valuación
c)
Servicios de TI
d)
Servicios adminsitrativos
27.
¿Qué amenazas se podrían crear al prestar un servicio de Preparación de declaraciones de impuestos?
a)
Generalmente no se crea una amenaza
b)
Amenaza de autorrevisión
c)
Amenaza de interceder por el cliente
d)
Amenaza de autorrevisión o de interceder por el cliente
28.
¿Qué amenazas se podrían crear al prestar un servicio de Cálculo de impuestos con el propósito de preparar registros contables?
a)
Generalmente no se crea una amenaza
b)
Amenaza de autorrevisión
c)
Amenaza de interceder por el cliente
d)
Amenaza de autorrevisión o de interceder por el cliente
29.
¿Qué amenazas se podrían crear al prestar un servicio de Planeación de impuestos y otros servicios de asesoría fiscal?
a)
Generalmente no se crea una amenaza
b)
Amenaza de autorrevisión
c)
Amenaza de interceder por el cliente
d)
Amenaza de autorrevisión o de interceder por el cliente
30.
¿Qué amenazas se podrían crear al prestar un servicio de Impuestos que implique valuaciones?
a)
Generalmente no se crea una amenaza
b)
Amenaza de autorrevisión
c)
Amenaza de interceder por el cliente
d)
Amenaza de autorrevisión o de interceder por el cliente
31.
¿Qué amenazas se podrían crear al prestar un servicio de Asistencia en la Resolución de Litigios Fiscales?
a)
Generalmente no se crea una amenaza
b)
Amenaza de autorrevisión
c)
Amenaza de interceder por el cliente
d)
Amenaza de autorrevisión o de interceder por el cliente
32.
Involucra asistir a los clientes con su obligación de declarar impuestos preparando borradores y compilando información, así como asesorar sobre el tratamiento de impuestos
a)
Preparación de declaraciones de impuestos
b)
Servicios de impuestos que implican valuaciones
c)
Cálculo de impuestos con el propósito de preparar los registros contables
d)
Asistencia en la resolución de litigios fiscales
e)
Planeación de impuestos y otros servicios de asesoría en impuestos
33.
Involucra la preparación de cálculos de pasivos o activos por impuestos corrientes y diferidos para un cliente de auditoría que posteriormente serán auditados por la firma
a)
Preparación de declaraciones de impuestos
b)
Servicios de impuestos que implican valuaciones
c)
Cálculo de impuestos con el propósito de preparar los registros contables
d)
Asistencia en la resolución de litigios fiscales
e)
Planeación de impuestos y otros servicios de asesoría en impuestos
34.
Involucra asesorar al cliente de auditoría sobre cómo estructurar sus negocios de una manera eficiente desde un punto de vista fiscal o asesorarlo sobre la aplicación de una nueva ley o regulación fiscal
a)
Preparación de declaraciones de impuestos
b)
Servicios de impuestos que implican valuaciones
c)
Cálculo de impuestos con el propósito de preparar los registros contables
d)
Asistencia en la resolución de litigios fiscales
e)
Planeación de impuestos y otros servicios de asesoría en impuestos
35.
Salvaguardas que se pueden aplicar para responder a las amenazas creadas al prestar un servicio de apoyo en litigios:
a)
Asignar profesionales que no son miembros del equipo de auditoría para realizar el servicio
b)
Contar con un revisor apropiado que no participó en la prestación del servicio
c)
Obtener autorización previa de las autoridades fiscales
d)
No asumir una responsabilidad de la administración del cliente de auditoría
36.
¿Se puede proporcionar un servicio de de asesoría fiscal a un cliente de auditoría cuando la eficacia de la asesoría depende de un tratamiento contable o presentación en los estados financieros, si la firma tiene dudas razonables sobre lo adecuado del tratamiento contable o de la presentación bajo un marco de información financiera aplicable?
a)
No debe proporcionar el servicio
b)
Si, siempre y cuando la duda sea menor
c)
Si, en la práctica puede resolver sus dudas
d)
No, solo si es una entidad de interés público
37.
¿Qué amenazas se podrían crear al prestar un servicio de auditoría interna a un cliente de auditoría?
a)
Autorrevisión
b)
Interés Personal
c)
Intimidación
d)
Interceder por el cliente
38.
¿Qué amenazas se podrían crear al prestar un servicio de sistemas de tecnologías de la información a un cliente de auditoría?
a)
Autorrevisión
b)
Interés Personal
c)
Intimidación
d)
Autorrevisión o interceder por el cliente
39.
¿Qué amenazas se podrían crear al prestar un servicio de apoyo en litigios?
a)
Autorrevisión
b)
Interés Personal
c)
Intimidación
d)
Autorrevisión o interceder por el cliente
40.
Incluye actividades tales como agregar datos fuente, formar parte del control interno sobre la información financiera o generar información que afecte los registros contables o los estados financieros incluidas sus revelaciones
a)
Servicios relacionados con los sistemas de TI
b)
Servicios de contabilidad y teneduría de libros
c)
Servicios de Auditoría interna
d)
Servicios de la subsección 602
41.
La naturaleza del servicio, el grado de confianza que se depositará en los sistemas como parte de la auditoría hace referencia a:
a)
Factores relevantes para evaluar el nivel de amenazas al prestar servicios de tecnologías de la información
b)
Factores relevantes para evaluar el nivel de amenazas al prestar servicios de Auditoría interna
c)
Factores relevantes para evaluar el nivel de amenazas al prestar servicios adminsitrativos
d)
Factores relevantes para evaluar el nivel de amenazas al prestar servicios legales
42.
Incluye actividades tales como asistencia en la gestión y recuperación de documentos, actuación en calidad de perito o testigo, cálculo de daños estimados u otras cantidades que podrían ser exigibles o pagaderas
a)
Servicios de apoyo en litigios
b)
Servicios de Impuestos que implican asistencia en la resolución de un litigio fiscal
c)
Servicios administrativos
d)
Servicios legales
43.
Si una firma o firma de la red ofrece un servicio de apoyo en litigios a un cliente de auditoría y el servicio implica la estimación de daños u otras cantidades que afectan a los estados financieros sobre los que la firma expresará una opinión, ¿Los requerimientos de qué subsección serán aplicables?
a)
Subsección 603
b)
Subsección 607
c)
Subsección 602
d)
Subsección 608
44.
¿Qué amenazas se podrían crear al prestar servicios legales a un cliente de auditoría?
a)
Amenazas de autorrevisión o de interceder por el cliente
b)
Amenazas a la independencia
c)
Amenazas de interés personal
d)
Amenazas de intimidación o de familiaridad
45.
Es cualquier servicio por el cual la persona que lo proporciona debe tener la formación jurídica necesaria para la práctica legal así como contar con licencia para la práctica legal ante los tribunales de la jurisdicción en la cual se prestarán tales servicios
a)
Servicios legales
b)
Servicios de asesoría en impuestos
c)
Servicios de apoyo en litigios
d)
Servicios de finanzas corporativas
46.
Incluyen una amplia gama de servicios tales como apoyo en contratos, apoyo a un cliente de auditoría al ejecutar una transacción, fusiones y adquisiciones, apoyo y asistencia al departamento jurídico interno de un cliente de auditoría
a)
Servicios legales
b)
Servicios de auditoría interna
c)
Servicios de apoyo en litigios
d)
Servicios de finanzas corporativas
47.
Es un puesto generalmente de la alta dirección con una amplia responsabilidad en los asuntos legales de una empresa
a)
Consejero jurídico
b)
Asesor jurídico
c)
Asistente jurídico
d)
Responsable legal
48.
Amenazas que se podrían crear al prestar un servicio de reclutamiento a un cliente de auditoría:
a)
Interés personal, intimidación, familiaridad
b)
Interés personal, autorrevisión, interceder por el cliente
c)
Interceder por el cliente y amenazas a la independencia
d)
Intimidación, autorrevisión, interceder por el cliente
49.
Incluyen actividades tales como desarrollar la descripción del puesto, desarrollar un proceso para identificar y seleccionar candidatos potenciales, buscar o solicitar candidatos
a)
Servicios de la subsección 609
b)
Servicios de la subsección 610
c)
Servicios de la subsección 606
d)
Servicios de la subsección 607
50.
Se pueden prestar servicios de reclutamiento a un cliente de auditoría que implique revisar las calificaciones profesionales de un grupo de solicitantes y proporcionar asesoramiento sobre su aptitud para el puesto, así como entrevistar candidatos y asesorar sobre la competencia de un candidato para cargos de contabilidad financiera, de administración o de control
a)
Si, siempre que la firma no asuma una responsabilidad de la administración
b)
No, puesto que implica asumir responsabilidades de la administración
c)
Si, siempre que se apliquen las salvaguardas necesarias
d)
No, puesto que el nivel de amenaza no se puede enfrentar aplicando salvaguardas
51.
¿Se puede proporcionar un servicio de reclutamiento a un cliente de auditoría que implique buscar o solicitar candidatos así como realizar verificaciones de las referencias de los candidatos con respecto a las posiciones de un miembro del consejo de administración o miembro de la alta dirección?
a)
No, debido a que éstos tendrían la posición de ejercer influencia significativa sobre los estados financieros sobre los que la firma expresará una opinión
b)
Si, siempre que se apliquen las salvaguardas para llevar a un nivel aceptable las amenazas que se puedan crear
c)
No, debido a que podría tener un efecto de importancia relativa en el servicio prestado
d)
Si, siempre que no se asuman responsabilidades de la administración
52.
¿Qué amenazas se podrían crear al prestar un servicio de la subsección 610?
a)
Amenazas de autorrevisión o de interceder por el cliente
b)
Amenazas de intimidación
c)
Amenazas de familiaridad o de interceder por el cliente
d)
Amenazas a la independencia
53.
Incluye actividades tales como asistencia a un cliente de auditoría en el desarrollo de estrategias, identificación de posibles adquisiciones para el cliente, asesoramiento en transacciones de enajenación, asesoramiento sobre reestructuración
a)
Servicios de finanzas corporativas
b)
Servicios de Planeación fiscal y otros servicios de asesoría en impuestos
c)
Servicios legales
d)
Servicios de apoyo en litigios
54.
Servicios de finanzas corporativas que están prohibidos:
a)
Servicios que impliquen promover, negociar o suscribir acciones del cliente de auditoría
b)
Servicios que impliquen negociar o enajenar acciones del cliente de auditoría
c)
Servicios que impliquen promover la posición del cliente de auditoría
d)
Servicios que no tendrán un efecto de importancia relativa sobre los estados financieros sobre los que la firma expresará una opinión
55.
Un trabajo para emitir un informe que incluye una restricción de uso y distribución en circunstancias establecidas en el párrafo R800.3 se conoce como:
a)
Trabajo de auditoría elegible
b)
Trabajo de atestiguamiento elegible
c)
Trabajo de revisión elegible
d)
Trabajo de auditoría
56.
¿Cómo podrían conocer los usuarios el propósito y limitaciones de un informe que incluye una restricción de uso y distribución?
a)
Participando directa o indirectamente a través de un representante
b)
Los debe conocer cuando la firma se los notifica
c)
Cuando los acepta explícitamente
d)
Participando directamente
57.
¿Qué deberá hacer la firma cuando los usuarios a quienes se destina el informe son de una clase que no pueden ser identificados específicamente por su nombre en el momento en que se establecen los términos del trabajo?
a)
Hacer de su conocimiento posteriormente sobre los requerimientos a la independencia modificados acordados por su representante
b)
Hacer de su conocimiento posteriormente sobre las amenazas que se pueden crear y las salvaguardas que se aplicarán
c)
Hacer de su conocimiento posteriormente sobre los requerimientos a la independencia modificados acordados por la firma
d)
Hacer de su conocimiento posteriormente sobre los requerimientos a la independencia establecidos acordados por la firma
58.
Entidad para la cual una firma conduce un trabajo de auditoría. Cuando el cliente es una entidad que cotiza en bolsa, el cliente de auditoría incluye a aquellas entidades relacionadas. Es la definición de:
a)
Cliente de auditoría
b)
Cliente de actividades distintas a las de aseguramiento
c)
Clientes de atestiguamiento
d)
Clientes que son entidades relacionadas de un cliente de auditoría
59.
Son todos los miembros de un equipo de trabajo de auditoría y los demás dentro de una firma que pueden influir directamente en el resultado del trabajo de auditoría incluyendo a quienes recomiendan la remuneración de, o prestan supervisión directa, administración u otra vigilancia del socio de trabajo, quienes dan servicio de consulta respecto de asuntos técnicos o específicos de la industria, quienes prestan el control de calidad del trabajo incluyendo a quienes desempeñan la revisión de control de calidad, es la definición de:
a)
Equipo de auditoría
b)
Miembro del equipo de auditoría
c)
Entidad relacionada
d)
Equipo de aseguramiento
60.
Es un interés en el capital u otro valor, bono, préstamo u otro instrumento de deuda de una entidad, incluyendo derechos y obligaciones para adquirir este interés e instrumentos derivados relacionados directamente con dicho interés, es la definición de:
a)
Interés financiero
b)
Interés personal
c)
Interés financiero indirecto
d)
Interés financiero directo
61.
Servicios de la subsección 608
a)
Servicios legales
b)
Servicios de contabilidad y teneduría de libros
c)
Servicios de apoyo en litigios
d)
Servicios de Reclutamiento
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