Font size
WorksheetsQuiz - VAT część II
Total questions: 10
Worksheet time: 9mins
W celu dochowania należytej staranności przy realizacji danej transakcji należy zwracać uwagę na:
płatność np. czy mimo obowiązku, płatność jest realizowana na rachunek spoza z tzw. białej listy
cenę np. czy cena jest rynkowa, a jeżeli jest nierynkowa to czy ma to ewentualne uzasadnienie
warunki transakcji np. czy są one typowe dla branży
wszystkie odpowiedzi są prawidłowe
Przed czym chroni należyta staranność?
Zakwestionowaniem przez organy podatkowe prawa do odliczenia VAT
Zarzutami prowadzenia nieprawidłowej dokumentacji
Kwestionowaniem zastosowania preferencyjnych stawek VAT
Nabywca nie może dokonać odliczenia VAT z faktury w przypadku, gdy wystawiono fakturę podającą kwotę niezgodną z rzeczywistością.
Prawda
Fałsz
Jeżeli podatnik otrzymał całość lub część zapłaty przed dokonaniem eksportu towarów, może zastosować 0% stawkę VAT, co do zasady gdy wywóz towarów nastąpi w terminie:
3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymał zapłatę oraz gdy posiada dokument potwierdzający wywóz towarów poza UE
3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymał zapłatę
6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymał zapłatę
6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymał zapłatę oraz gdy posiada dokument potwierdzający wywóz towarów poza UE
Co do zasady, WDT:
podlega opodatkowaniu według stawki 0% pod warunkiem posiadania dokumentów celnych potwierdzających wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej
podlega opodatkowaniu według stawki 23%
podlega opodatkowaniu według stawki 0%
Wywóz towarów z terytorium kraju poza terytorium Unii Europejskiej:
podlega wykazaniu w informacji podsumowującej VAT-UE
stanowi eksport towarów
jest bezwarunkowo opodatkowany stawką 0%
żadna z odpowiedzi nie jest prawidłowa
Korzystanie z 0% stawki VAT w przypadku WDT wymaga przestrzegania kilku obowiązków dokumentacyjnych oraz rejestrowych – jednym z nich jest:
weryfikacja numeru identyfikacyjnego VAT przez kontrahenta w bazie Komisji Europejskiej VIES
zgromadzenie odpowiednich dokumentów potwierdzających wykonanie WDT
złożenie prawidłowo wypełnionej informacji podsumowującej (VAT-UE)
wszystkie odpowiedzi są prawidłowe
Na gruncie VAT z transakcją łańcuchową mamy do czynienia w przypadku, gdy:
towary są sprzedawane pomiędzy kilkoma podmiotami (A-> B-> C) i towar jest transportowany od pierwszego do drugiego podmiotu, a następnie od drugiego do trzeciego podmiotu
towary są sprzedawane pomiędzy kilkoma podmiotami (A-> B-> C) a towar jest transportowany od pierwszego do ostatniego podmiotu
towary są sprzedawane pomiędzy dwoma podmiotami
W przypadku braku dokumentów transportowych potwierdzających wywóz towarów z Polski do nabywcy w innym państwie UE, transakcja WDT może podlegać opodatkowaniu 23% stawką VAT, jeżeli podatnik nie zgromadzi innej dokumentacji potwierdzającej dokonanie WDT.
Prawda
Fałsz
Odpowiedzialność za rozliczenia VAT i odpowiedzialność karną skarbową może ponosić:
Pracownik działu logistyki, który świadomie uczestniczy w procederze mającym na celu wyłudzenie VAT
Główna księgowa, która świadomie angażuje się w zakup i sprzedaż towarów w ramach transakcji spełniającej znamiona procederu mającego na celu wyłudzenie VAT
Pracownik, który umyślnie wystawia puste faktury (faktury dokumentujące dostawę towarów, która nigdy nie miała i nie będzie miała miejsca)
Pracownik działu zakupów, który dochował należytej staranności w realizacji transakcji zakupowej
