NEW
Font size
WorksheetsB8.1.Chi phí được trừ - không được trừ
Total questions: 20
Worksheet time: 10mins
Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập tính thuế TNDN được phản ánh trên tờ khai QTT TNDN tại:
Chỉ tiêu B1
Chỉ tiêu B2
Chỉ tiêu B14
Chỉ tiêu B4
Khoản chi nào sau đây không được trừ khi xác định thuế TNDN
Chi đào tạo nghề cho lao động nữ
Học phí đi học cho lao động là người dân tộc thiểu số
Quà Tết 1trđ/người lao động được quy định trong Quy chế tài chính
Tài sản cố định không ghi nhận trong sổ sách kế toán
Thu nhập khác gồm các khoản:
Khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được
Khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ
Quà biếu, quà tặng bằng tiền, bằng hiện vật
Tất cả các câu trên đều đúng
Thời hạn nộp tờ khai QT TNDN là ngày:
30/03 năm sau
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính
Tất cả các câu trên đều đúng
Tất cả các câu trên đều sai
Thời hạn được phép kê khai bổ sung là bao lâu?
5 năm
10 năm
15 năm
Vô thời hạn
Tổng cộng có bao nhiêu khoản chi không được trừ theo nghị định 320
35
36
37
23
Thời điểm thu tiền là thời điểm xác định doanh thu chịu thuế TNDN:
Đúng
Sai
Tùy trường hợp
Các câu trên đều sai
Tổng thu nhập chịu thuế là 50 tỷ VND; số lỗ lũy kế 5 năm là 70 tỷ VND. Doanh nghiệp sẽ được chuyển lỗ tối đa:
50 tỷ VND
70 tỷ VND
Các câu trên đều đúng
Các câu trên đều sai
Thuế TNDN là loại thuế:
Trực thu
Gián thu
Hỗn hợp
Tất cả đều đúng
Thuế TNDN phải nộp được tính bằng công thức:
Thu nhập tính thuế x thuế suất thuế TNDN
Thu nhập chịu thuế x thuế suất thuế TNDN
Tất cả đều đúng
Tất cả đều sai
Điều kiện để đáp ứng là chi phí được trừ là
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Tất cả các điều kiện trên
Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá:
5 năm kể từ sau năm phát sinh lỗ
5 năm kể từ năm lỗ
Thuế suất thuế TNDN từ năm 2025 cho ngành nghề sản xuất kinh doanh thông thường:
A. 20% nếu trên 100 tỷ
B. 17% nếu từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ
C. 15% nếu từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ
D. 20% không kể doanh thu bao nhiêu
Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chịu thuế TTĐB và chịu thuế GTGT, khi bán sản phẩm trong nước thì doanh thu để tính thuế thu nhập doanh nghiệp:
Giá bán bao gồm cả thuế TTĐB và thuế GTGT.
Giá bán bao gồm cả thuế TTĐB và thuế GTGT.
Giá bán chưa bao gồm thuế GTGT, nhưng bao gồm thuế TTĐB.
Tất cả đều sai
Các khoản chi phí mua hàng hoá, dịch vụ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh nào sau đây được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:
a. Chi phí mua hàng hoá có hoá đơn bán hàng có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thanh toán bằng tiền mặt
b. Chi phí mua hàng hoá là đồ dùng của hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh được phép lập bảng kê có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thanh toán bằng tiền mặt
c. Chi phí mua hàng hoá có hoá đơn giá trị gia tăng có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên tại kỳ tính thuế chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Cả b và c đều đúng
Khoản chi nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:
Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; Tiền lương, tiền công của chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ).
Tiền lương trả cho các thành viên của hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.
Tiền lương trả cho người lao động có hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể
Cả 3 khoản chi trên.
Doanh nghiệp được tính vào chi phí khoản chi nào dưới đây khi có đầy đủ hoá đơn chứng từ.
A. Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
B. Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu.
C. Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của tổ chức tín dụng khi đã góp đủ vốn điều lệ.
D. Cả B và C đều đúng
Hiện nay, Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị không vượt quá bao nhiêu % tổng số chi được trừ:
10%
15%
20%
Không giới hạn
Công ty Kế Toán Online có số liệu kế toán theo năm 2023 như sau: ( ĐVT: 1.000đ )
- Tổng doanh thu: 130.000
- Tổng chi phí: 90.000, trong đó:
-Chi phí không có chứng từ hợp lệ: 2.000
-Chi phí phạt hành chính: 500
Yêu cầu: Xác định chi phí thuế TNDN? ( biết thuế suất 20%)
8.500
5.500
7.500
Đáp án khác
Công ty Kế Toán Online có số liệu báo cáo năm 2023 như sau ( ĐVT: 1.000đ ):
Tổng doanh thu: 200.000
Tổng chi phí 170.000
Trong đó: Doanh thu tài chính ( lãi từ hoạt động góp vốn): 8.000
Biết rằng năm trước doanh nghiệp bị lỗ 15.000. Xác định chi phí thuế TNDN?
1.400
3.000
7.600
6.000
