Font size
Worksheets2. QUY TRÌNH KIỂM TOÁN, CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN (Câu 1-50)
Total questions: 50
Worksheet time: 25mins
Câu 1: Tuyên bố nào sau đây là sai: "Để lập kế hoạch kiểm toán chi tiết, từ các thông tin tại kế hoạch kiểm toán tổng quát, kiểm toán viên nhà nước cần"?
Điều chỉnh kế hoạch kiểm toán tổng quát cho phù hợp với thực tế tại đơn vị
Xác định các thông tin cần thu thập, bổ sung thêm để đáp ứng yêu cầu chi tiết và cụ thể hóa tại từng đơn vị
Tiến hành thu thập thêm thông tin
Xác định cách thức tiếp cận rủi ro đối với từng nội dung kiểm toán; thủ tục thu thập bằng chứng kiểm toán đối với từng nội dung kiểm toán cụ thể; thời gian kiểm toán đối với từng nội dung kiểm toán; phân công công việc cho từng kiểm toán viên nhà nước.
Câu 2: Trong các tuyên bố liên quan đến hệ thống kiểm soát của đơn vị sau đây, tuyên bố nào đúng?
Trong kiểm toán hoạt động, kiểm toán viên không nên quá tập trung vào hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp, thay vào đó, cần tập trung vào kết quả đầu ra của đơn vị
Kiểm toán viên cần phải tìm hiểu và đánh giá xem liệu đơn vị được kiểm toán có thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống này có hoạt động hiệu quả hay không
Các kết luận và kiến nghị kiểm toán cần tập trung vào kết quả đầu ra hơn là vào hệ thống lập kế hoạch chương trình, thực hiện và giám sát của đơn vị
Kiểm toán viên kiểm toán hoạt động cần thực hiện chức năng tư vấn cho đơn vị được kiểm toán trong việc xây dựng hệ thống kiểm soát
Câu 3: Thông qua việc thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp cho phép kiểm toán viên nhà nước đưa ra ý kiến về việc thông tin tài chính, xét trên các khía cạnh trọng yếu có sai sót trọng yếu do?
Gian lận hay không
Nhầm lẫn hay không
Gian lận hoặc nhầm lẫn hay không
Các hành vi vi phạm pháp luật hay không
Câu 4: Trong các phương án sau đây, phương án nào thỏa mãn điều kiện tiên quyết để thực hiện một cuộc kiểm toán tài chính?
Đơn vị lập và trình bày báo cáo tài chính theo khuôn khổ lập và trình bày báo cáo tài chính do cơ quan có thẩm quyền ban hành theo quy định của pháp luật
Đơn vị lập và trình bày báo cáo tài chính theo khuôn khổ do thủ trưởng đơn vị tự quy định
Đơn vị lập và trình bày báo cáo tài chính theo khuôn khổ do kế toán trưởng đơn vị tự thiết kế
Đơn vị lập và trình bày báo cáo tài chính theo khuôn khổ do một nhà cung cấp dịch vụ yêu cầu
Câu 5: Lựa chọn một phương án đúng và đầy đủ. Các cơ sở dẫn liệu đối với các trình bày và thuyết minh?
Tính chính xác và đánh giá, hiện hữu, tính đầy đủ, quyền và nghĩa vụ
Phân loại, tính dễ hiểu, quyền và nghĩa vụ
Tính hiện hữu, quyền và nghĩa vụ, tính đầy đủ, phân loại và tính dễ hiểu, tính chính xác và đánh giá
Tính hiện hữu, tính phân loại và tính dễ hiểu
Câu 6: Các cuộc kiểm toán tài chính được thực hiện bằng cách chia Báo cáo tài chính thành các bộ phận cấu thành, trong đó?
Mỗi bộ phận cấu thành được kiểm toán riêng và độc lập với các bộ phận khác
Mỗi bộ phận cấu thành được kiểm toán riêng nhưng không hoàn toàn độc lập
Mỗi bộ phận cấu thành là một khoản mục của báo cáo tài chính
Mỗi bộ phận cấu thành là một loại báo cáo trong bộ báo cáo tài chính đầy đủ
Câu 7: Nghiệp vụ kinh tế nào sau đây phản ánh cơ sở dẫn liệu "Tính phát sinh"?
Một nhà xưởng được sử dụng cho hoạt động sản xuất trong năm
Một khoản nợ phải trả còn tồn cuối năm
Một giao dịch bán hàng trong năm có hóa đơn và phiếu thu tiền có chữ ký của người mua hàng
Số dư một lô hàng đang đi đường
Câu 8: Nghiệp vụ kinh tế nào sau đây phản ánh cơ sở dẫn liệu "Đánh giá và phân bổ"?
Một dây chuyền sản xuất mới được đưa vào sử dụng trong năm
Một khoản nợ phải trả cho người bán
Một khoản phải thu quá hạn
Một lô hàng hóa tồn lâu ngày được trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Câu 9: Cơ sở dẫn liệu nào sau đây được kiểm toán viên nhà nước sử dụng đối với số dư tài khoản cuối kỳ?
Hiện hữu; Đầy đủ
Hiện hữu; Chính xác
Chính xác; Đúng kỳ
Đầy đủ; Đúng kỳ
Câu 10: Cơ sở dẫn liệu nào sau đây được kiểm toán viên nhà nước sử dụng đối với các trình bày và thuyết minh?
Đúng kỳ; Đầy đủ
Đầy đủ; Chính xác
Chính xác; đúng kỳ
Đầy đủ; Phân bổ
Câu 11: Cơ sở dẫn liệu nào sau đây được kiểm toán viên nhà nước sử dụng đối với các nghiệp vụ kinh tế và sự kiện trong kỳ được kiểm toán?
Đúng kỳ; Phân bổ
Hiện hữu; Quyền và nghĩa vụ
Chính xác; Phân bổ
Phát sinh; Đúng kỳ
Câu 12: Khi kiểm toán khoản mục hàng tồn kho, mục tiêu kiểm toán cụ thể nào sau đây áp dụng đối với cơ sở dẫn liệu "Quyền và nghĩa vụ"?
Giá trị hàng tồn kho cuối kỳ được xác định chính xác
Hàng tồn kho không bị mang đi cầm cố
Tổng giá trị của tất cả các loại hàng tồn kho khớp với sổ cái
Hàng tồn kho được kiểm kê cuối kỳ kế toán
Câu 13: Phương án nào sau đây phản ánh đúng về tiêu chí kiểm toán tài chính?
Tiêu chí có liên quan đến nội dung kiểm toán
Tiêu chí mà đối tượng sử dụng báo cáo kiểm toán có thể hiểu và thực hiện theo
Tiêu chí có liên quan đến nội dung kiểm toán và đối tượng sử dụng báo cáo kiểm toán có thể hiểu và thực hiện theo
Tiêu chí đã được thống nhất trong đoàn kiểm toán
Câu 14: Trong kiểm toán tài chính có các mức độ đảm bảo nào sau đây?
Đảm bảo hợp lý và Đảm bảo hạn chế
Đảm bảo tuyệt đối và Đảm bảo hạn chế
Đảm bảo tuyệt đối và Đảm bảo hợp lý
Đảm bảo tuyệt đối, Đảm bảo hợp lý và Đảm bảo hạn chế
Câu 15: Cuộc kiểm toán tài chính đạt được mức độ đảm bảo nào khi đưa ra ý kiến kết luận 'không có điều gì khiến chúng tôi tin tưởng rằng, xét trên các khía cạnh trọng yếu, Báo cáo tài chính không được trình bày đúng đắn và hợp lý'?
Đảm bảo tuyệt đối
Đảm bảo hợp lý
Đảm bảo hạn chế
Đảm bảo phù hợp
Câu 16: Khi các luật và quy định không đầy đủ hoặc chưa có văn bản hướng dẫn, kiểm toán tuân thủ có thể kiểm tra sự tuân thủ theo?
Các nguyên tắc chung về quản trị tài chính lành mạnh và ứng xử của công chức, viên chức
Các quy tắc đạo đức xã hội
Các chuẩn mực đạo đức do Kiểm toán nhà nước quy định
Các thông lệ tốt trong lĩnh vực tư
Câu 17: Nhận định nào sau đây là đúng?
Thông tin thu thập được từ các cuộc kiểm toán đã thực hiện với đơn vị trước đây là hoàn toàn thích hợp để lập kế hoạch kiểm toán tiếp theo
Kinh nghiệm kiểm toán trong các cuộc kiểm toán trước đây cung cấp thông tin về đặc điểm và môi trường hoạt động của đơn vị được kiểm toán
Thông tin thu thập được từ các cuộc kiểm toán đã thực hiện với đơn vị trước đây không liên quan đến việc lập kế hoạch kiểm toán tiếp theo
Kiểm toán viên nên tin tưởng hoàn toàn vào thông tin có được từ nghiên cứu kinh nghiệm kiểm toán các năm trước
Câu 18: Phương án nào sau đây miêu tả đúng về tính thận trọng của kiểm toán viên nhà nước?
A. Để xác định tính thích hợp của thông tin thu thập được từ kinh nghiệm của các cuộc kiểm toán các năm trước, kiểm toán viên cần phỏng vấn và thực hiện các thủ tục kiểm toán phù hợp khác
B. Không tin bất kỳ thông tin nào từ các cuộc kiểm toán trước đây
C. Luôn luôn nghi ngờ về mọi thông tin từ các cuộc kiểm toán trước đây
D. Tin tưởng hoàn toàn vào thông tin có được từ nghiên cứu kinh nghiệm kiểm toán các năm trước
Câu 19: Lựa chọn một phương án đúng và đầy đủ. Các cơ sở dẫn liệu đối với số dư tài khoản vào cuối kỳ?
A. Tính hiện hữu, tính đầy đủ, quyền và nghĩa vụ; đánh giá và phân bổ
B. Tính đúng kỳ, hiện hữu, tính đầy đủ, quyền và nghĩa vụ
C. Tính hiện hữu; quyền và nghĩa vụ; tính đầy đủ
D. Đánh giá và phân bổ
Câu 20: Yếu tố nào sau đây sẽ dẫn đến việc kiểm toán viên nghi ngờ về tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị?
A. Đơn vị sử dụng hệ thống phần mềm để quản lý mọi hoạt động
B. Đơn vị thường xuyên đánh giá rủi ro trong mọi hoạt động
C. 50% hoạt động kiểm tra theo kế hoạch của bộ phận kiểm toán nội bộ không được thực hiện
D. Cán bộ làm công tác kiểm soát nội bộ có năng lực chuyên môn phù hợp
Câu 21: Lựa chọn một phương án đúng và đầy đủ. Các cơ sở dẫn liệu được Kiểm toán viên nhà nước sử dụng để xem xét các loại sai sót tiềm tàng có thể xảy ra được chia thành?
A. Các cơ sở dẫn liệu đối với các nghiệp vụ kinh tế và sự kiện trong kỳ được kiểm toán
B. Các cơ sở dẫn liệu đối với số dư tài khoản vào cuối kỳ và các cơ sở dẫn liệu đối với các trình bày và thuyết minh
C. Các cơ sở dẫn liệu đối với số dư tài khoản vào cuối kỳ và sự kiện trong kỳ được kiểm toán
D. Các cơ sở dẫn liệu đối với các nghiệp vụ kinh tế và sự kiện trong kỳ được kiểm toán; các cơ sở dẫn liệu
Câu 22. Qua thu thập thông tin và tìm hiểu về đơn vị cho thấy có hiện tượng phổ biến là nhân viên của đơn vị thực hiện mua hàng và mang hóa đơn về thanh toán nhưng không có sự phê duyệt trước khi mua hàng, như vậy rủi ro kiểm soát sẽ được đánh giá như thế nào?
A. Rủi ro cao
B. Rủi ro thấp
C. Rủi ro ở mức trung bình
D. Không có rủi ro
Câu 23. Khi đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu ở cấp độ cơ sở dẫn liệu, Kiểm toán viên nhà nước thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát trong trường hợp?
A. Kiểm toán viên kỳ vọng rằng các kiểm soát hoạt động hiệu quả và có ý định dựa vào tính hữu hiệu của hoạt động kiểm soát
B. Kiểm toán viên không tin tưởng vào tính hữu hiệu của hoạt động kiểm soát
C. Môi trường kiểm soát không hiệu lực
D. Thử nghiệm kiểm soát không hiệu quả
Câu 24. Chọn phương án trả lời đúng và đầy đủ để điền vào chỗ trống (…). Khuôn khổ quy định về trình bày hợp lý yêu cầu phải tuân thủ theo quy định, nhưng … các thông tin để đảm bảo báo cáo tài chính được trình bày rõ ràng và đúng đắn hơn?
A. Không cho phép thoát ly
B. Cho phép có thể thoát ly
C. Có thể bổ sung thêm
D. Cho phép có thể thoát ly hoặc bổ sung thêm
Câu 25. Phương án nào sau đây phản ánh đúng về khái niệm mức trọng yếu đối với tổng thể báo cáo tài chính?
A. Là ngưỡng sai sót tối đa
B. Có giá trị bao nhiêu hoàn toàn phụ thuộc vào ý kiến chủ quan của kiểm toán viên
C. Là giá trị tối đa của toàn bộ sai sót trên báo cáo tài chính được kiểm toán mà kiểm toán viên nhà n
Câu 26; Phương án nào sau đây KHÔNG phù hợp trong việc lựa chọn chủ đề cuộc kiểm toán tuân thủ?
Chủ đề cuộc kiểm toán tuân thủ được lựa chọn vì không thể tiến hành kiểm toán tài chính đối với đơn vị đó
Chủ đề cuộc kiểm toán tuân thủ được lựa chọn dựa trên sự quan tâm của công chúng
Chủ đề cuộc kiểm toán tuân thủ được lựa chọn dựa trên sự quan tâm của cơ quan lập pháp
Chủ đề cuộc kiểm toán tuân thủ được lựa chọn dựa trên những vấn đề ảnh hưởng đến lợi ích cộng đồng
Câu 27: Kiểm toán nhà nước sẽ KHÔNG ưu tiên lựa chọn chủ đề kiểm toán tuân thủ nào sau đây?
Chủ đề kiểm toán nhận được sự quan tâm của Quốc hội, Chính phủ và công chúng
Chủ đề kiểm toán có tác động rộng, lớn đến đời sống chính trị, xã hội
Chủ đề kiểm toán chỉ liên quan đến một số ít đơn vị quy mô nhỏ ở một vài địa phương
Trong vòng ba năm không có cuộc thanh tra, kiểm tra, kiểm toán liên quan đến chủ đề kiểm toán
Câu 28: Nội dung nào sau đây KHÔNG phải là vấn đề cần lưu ý khi lập kế hoạch kiểm toán cuộc kiểm toán tuân thủ?
Trách nhiệm, mục tiêu, đối tượng tiếp nhận, thời gian và hình thức phát hành báo cáo kiểm toán
Thiết lập các tiêu chí kiểm toán phù hợp
Thiết kế các thủ tục để ứng phó với các rủi ro không tuân thủ được xác định
Thảo luận với lãnh đạo đơn vị được kiểm toán để họ chấp thuận kiểm toán
Câu 29: Phương án nào sau đây là yếu tố cần ưu tiên xem xét khi đánh giá rủi ro tiềm tàng của sai sót về tuân thủ?
Tính phức tạp của các quy định và quy tắc quản lý
Tính phức tạp của tình hình chính trị
Tính phức tạp các vấn đề xã hội
Tình trạng nền kinh tế
Câu 30: Hoạt động được kiểm toán của đơn vị sự nghiệp M có sử dụng nhiều dịch vụ được cung cấp bởi bên thứ ba và các đơn vị cấp dưới. Đơn vị không có quy chế phân cấp rõ ràng với các đơn vị cấp dưới và quy trình kiểm soát hoạt động đối với dịch vụ do bên thứ ba cung cấp. Phương án nào sau đây là kết quả đánh giá rủi ro phù hợp cho tình huống nêu trên?
Không có rủi ro
Rủi ro tiềm tàng ở mức cao và Rủi ro kiểm soát ở mức thấp
Rủi ro tiềm tàng ở mức thấp và Rủi ro kiểm soát ở mức cao
Rủi ro tiềm tàng ở mức cao và Rủi ro kiểm soát ở mức cao
Câu 31: Trong kiểm toán tuân thủ, hành vi nào sau đây có thể được xem xét là sai lệch tuân thủ không trọng yếu?
Gian lận
Cố ý cung cấp thông tin sai lệch cho cấp có thẩm quyền
Bỏ sót một bước công việc do quá tải nhưng không ảnh hưởng đến kết quả đầu ra
Thực hiện các hành vi và hoạt động khi thiếu hiểu biết về căn cứ pháp lý đối với hành vi hoặc hoạt động đó
Câu 32: Trong kiểm toán tuân thủ đối với từng hoạt động/giao dịch cơ sở, trường hợp kiểm toán viên nhà nước phát hiện có sai sót về tuân thủ quy định, kiểm toán viên nhà nước sẽ đưa ra ý kiến kiểm toán nào sau đây?
Đơn vị đã thực hiện hoạt động/giao dịch không đúng quy định
Ý kiến ngoại trừ
Ý kiến từ chối
Ý kiến chấp nhận toàn phần
Câu 33: Trong kiểm toán tuân thủ trường hợp nội dung được kiểm toán có sai sót về tuân thủ nhưng không trọng yếu, kiểm toán viên nhà nước sẽ đưa ra dạng ý kiến kiểm toán nào sau đây?
Theo ý kiến của kiểm toán viên nhà nước, ngoại trừ (nêu phần ngoại trừ), hoạt động… (nêu nội dung được kiểm toán) xét trên khía cạnh trọng yếu, đã tuân thủ quy định
Theo ý kiến của kiểm toán viên nhà nước nhận thấy rằng nội dung kiểm toán không tuân thủ…
Theo ý kiến của kiểm toán viên nhà nước, hoạt động… (nêu nội dung được kiểm toán) xét trên khía cạnh trọng yếu, đã tuân thủ quy định
Dựa trên công việc kiểm toán đã thực hiện, kiểm toán viên nhà nước không thể đưa ra kết luận...
Câu 34: Phát biểu nào dưới đây là đúng?
Thông tin do kế toán quản trị cung cấp không bao gồm các khoản chi phí phát sinh ở bộ phận điều hành
Kỳ báo cáo của kế toán quản trị thường là một năm
Các tổ chức có thể tự thiết kế hệ thống thông tin kế toán quản trị phù hợp với đặc điểm của đơn vị mình
Kế toán quản trị có chức năng chủ yếu là kiểm soát điều hành, tính giá thành sản phẩm, kiểm soát quản lý và báo cáo cho bên ngoài
Câu 35: Lựa chọn một phương án đúng và đầy đủ. Các nhà quản trị thường yêu cầu thông tin của kế toán quản trị phải?
Đảm bảo tính chính xác cao
Nhanh và tin cậy hơn là chính xác nhưng chậm
Chính xác và nhanh
Khách quan, chính xác vì phải có chứng từ chứng minh
Câu 36: Rủi ro kiểm toán gồm 3 loại: Rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện. Hãy lựa chọn rủi ro tương ứng cho trường hợp: Đơn vị có một số lượng các ước tính trong báo cáo tài chính?
Rủi ro tiềm tàng
Rủi ro kiểm soát
Rủi ro phát hiện
Tất cả các phương án đều đúng
Câu 37; Trong quá trình thực hiện thủ tục phân tích sơ bộ báo cáo tài chính của đơn vị được kiểm toán, kiểm toán viên nhà nước đã xác định được mức biến động lợi nhuận gộp giảm từ 30% xuống 20%. Phương án nào sau đây có thể giải thích hợp lý cho sự sụt giảm này?
Doanh thu cao bất thường vào cuối năm dẫn đến mức hàng tồn kho cuối kỳ thấp hơn năm trước
Vay ngắn hạn ngân hàng nhiều hơn để bù đắp thiếu hụt tiền dẫn đến chi phí lãi vay cao hơn kỳ trước
Mức độ cạnh tranh tăng lên dẫn đến giá bán giảm xuống
Có sự thay đổi đáng kể về chi phí tiền lương quản lý
Câu 38: Lựa chọn một phương án đúng. Chi phí biến đổi là loại chi phí?
Có tổng chi phí biến đổi không thay đổi khi số lượng sản phẩm sản xuất thay đổi
Không thay đổi trên mỗi đơn vị sản phẩm
Chi phí trên mỗi đơn vị sản phẩm sẽ thay đổi khi số lượng sản phẩm sản xuất thay đổi
Có tổng chi phí biến đổi thay đổi từ kỳ này sang kỳ khác khi số lượng sản phẩm sản xuất không thay đổi
Câu 40. Lựa chọn một phương án đúng. Hãy sắp xếp theo thứ tự đúng của các bước thuộc giai đoạn Chuẩn bị kiểm toán?
A. Khảo sát, thu thập thông tin; Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và thông tin đã thu thập; Lập Kế hoạch kiểm toán tổng quát; Xét duyệt, hoàn thiện và phát hành Kế hoạch kiểm toán tổng quát; Lập và phê duyệt Kế hoạch kiểm toán chi tiết; Quyết định kiểm toán; Phổ biến Quyết định kiểm toán
B. Khảo sát, thu thập thông tin; Lập Kế hoạch kiểm toán tổng quát; Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và thông tin đã thu thập; Lập và phê duyệt Kế hoạch kiểm toán chi tiết; Xét duyệt, hoàn thiện và phát hành Kế hoạch kiểm toán tổng quát; Quyết định kiểm toán; Chuẩn bị các điều kiện
C. Khảo sát, thu thập thông tin; Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và thông tin đã thu thập; Lập Kế hoạch kiểm toán tổng quát; Xét duyệt, hoàn thiện và phát hành Kế hoạch kiểm toán tổng quát; Lập
D. Khảo sát, thu thập thông tin; Lập Kế hoạch kiểm toán tổng quát; Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và thông tin đã thu thập; Lập và phê duyệt Kế hoạch kiểm toán chi tiết; Xét duyệt, hoàn thiện và phát hành Kế hoạch kiểm toán tổng quát; Quyết định
Câu 39: Lựa chọn một phương án đúng và đầy đủ. Nội dung và phạm vi công việc lập Kế hoạch kiểm toán có thể khác nhau tùy theo tính chất nào dưới đây?
Quy mô cuộc kiểm toán
Quy mô và độ phức tạp của cuộc kiểm toán
Mức độ phức tạp cuộc kiểm toán
Tầm quan trọng cuộc kiểm toán
Câu 41. Lựa chọn một phương án đúng. Kiểm toán viên nhà nước phải tìm hiểu về các đơn vị có thông tin tài chính được tổng hợp hoặc hợp nhất, bao gồm cả quá trình tập hợp và lập báo cáo tài chính, nhằm mục đích gì?
A. Đánh giá hệ thống kiểm soát của đơn vị
B. Phân bổ công việc hợp lý
C. Đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính được kiểm toán
D. Đánh giá rủi ro tiềm tàng
Câu 42. Lựa chọn một phương án đúng và đầy đủ. Rủi ro có sai sót trọng yếu bao gồm các rủi ro nào?
A. Rủi ro tiềm tàng và rủi ro phát hiện
B. Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát
C. Rủi ro phát hiện và rủi ro kiểm soát
D. Rủi ro kiểm toán
Câu 43. Kết quả thu thập thông tin và tìm hiểu về đơn vị được kiểm toán là một viện nghiên cứu khoa học, có một số thông tin như sau: Viện thường xuyên có một số dư tiền mặt lớn; hàng tồn kho có giá trị lớn; Giám đốc một đơn vị sự nghiệp trực thuộc kiêm nhiệm Trưởng phòng Tài chính kế toán; một kế toán viên kiêm nhiệm thủ quỹ. Kết quả đánh giá rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát nào sau đây là phù hợp với tình huống trên?
A. Rủi ro tiềm tàng cao, rủi ro kiểm soát thấp
B. Rủi ro tiềm tàng thấp, rủi ro kiểm soát cao
C. Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát đều thấp
D. Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát đều cao
Câu 44. Lựa chọn một phương án đúng và đầy đủ.Bằng chứng kiểm toán thích hợp là?
A. Bằng chứng kiểm toán phải đảm bảo chính xác
B. Bằng chứng kiểm toán phải đảm bảo phù hợp
C. Bằng chứng kiểm toán phải đảm bảo phù hợp và đáng tin cậy để hỗ trợ kiểm toán viên nhà nước đưa ra các kết luận làm cơ sở hình thành ý kiến kiểm toán
D. Bằng chứng kiểm toán phải đảm bảo tính khách quan
Câu 45. Lựa chọn một phương án đúng và đầy đủ. Sau khi Tổ trưởng Tổ kiểm toán trình Trưởng Đoàn kiểm toán dự thảo biên bản kiểm toán, Trưởng Đoàn kiểm toán phải thực hiện các bước gì?
Duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán
Cho ý kiến để thông qua kết quả kiểm toán tại đơn vị
Kiểm tra, soát xét dự thảo biên bản kiểm toán, các bằng chứng kiểm toán; yêu cầu Tổ kiểm toán làm rõ, giải trình những nội dung ghi trong dự thảo biên bản kiểm toán của Tổ kiểm toán tại đơn vị kiểm toán chi tiết; đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch kiểm toán và mục tiêu kiểm toán; xem xét, giải quyết những đề nghị của Tổ kiểm toán; chỉ đạo Tổ kiểm toán tiếp tục thực hiện các thủ tục kiểm toán bổ sung nếu thấy cần thiết
Không phải thực hiện bước gì tiếp theo
Câu 46. Lựa chọn một phương án đúng. Kiểm toán viên nhà nước phải thực hiện các thủ tục để thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp có liên quan đến nội dung được kiểm toán nhằm mục đích gì?
Đưa ra các ý kiến, kết luận hoặc kiến nghị trong báo cáo kiểm toán
Xác nhận số liệu kiểm toán viên nhà nước
Bảo lưu ý kiến của cá nhân
Báo cáo lãnh đạo đoàn kiểm toán
Câu 48. Lựa chọn một phương án đúng và đầy đủ. Kiểm toán viên nhà nước phải xác định xem khuôn khổ quy định về lập và trình bày báo cáo tài chính mà đơn vị được kiểm toán áp dụng để lập và trình bày báo cáo tài chính có tuân thủ yếu tố nào?
Có chính xác không
Có tuân thủ quy định hiện hành
Có phù hợp với quy định hiện hành
Có quy định chi tiết
Câu 47. Thủ tục nào dưới đây phù hợp để xác minh chi phí lãi vay cộng dồn vào nợ vay?
A. Xác định tỷ lệ lãi suất với bên cho vay
B. Kiểm tra các khoản thanh toán lãi vay
C. Kiểm tra hoạt động kiểm soát nội bộ đối với các khoản thanh toán bằng tiền
D. Kiểm toán viên kiểm tra việc thanh toán lãi vay và dư nợ vay theo từng kỳ trả nợ, lãi suất và kỳ hạn vay để tính toán lại lãi vay được cộng dồn vào nợ vay
Câu 49. Lựa chọn một phương án đúng và đầy đủ.Trong trường hợp Kiểm toán viên nhà nước phát hiện gian lận, Tổ trưởng Tổ kiểm toán cần làm gì?
Thông báo cho đơn vị được kiểm toán để giải trình
Phải chỉ đạo làm rõ trách nhiệm cá nhân để xảy ra gian lận tại đơn vị được kiểm toán và thực hiện theo quy định tại Chuẩn mực kiểm toán nhà nước số 1240 - Trách nhiệm của kiểm toán viên nhà nước liên quan đến gian lận trong kiểm toán tài chính
Báo cáo Trưởng Đoàn kiểm toán
Kiến nghị với cơ quan điều tra
Câu 50. Lựa chọn một phương án đúng và đầy đủ. Trường hợp Tổ kiểm toán không thống nhất với các ý kiến giải trình và đề nghị của đơn vị được kiểm toán hoặc vượt quá thẩm quyền khi thông qua dự thảo biên bản kiểm toán, Tổ trưởng Tổ kiểm toán phải làm gì?
Yêu cầu đơn vị được kiểm toán tiếp tục cung cấp thêm bằng chứng kiểm toán
Trao đổi cho đến khi thống nhất trong cuộc họp
Yêu cầu Thủ trưởng đơn vị được kiểm toán có ý kiến giải trình bằng văn bản, báo cáo Trưởng Đoàn xem xét, quyết định. Trong trường hợp còn có ý kiến khác với ý kiến kết luận của Trưởng Đoàn thì Tổ kiểm toán được quyền bảo lưu ý kiến theo Quy chế tổ chức và hoạt động của Đoàn kiểm toán nhà nước
Đơn vị được kiểm toán không được giải trình thêm bất cứ điều gì
