Cơ quan nhà nước.

Công ty cổ phần.

Các bên thứ ba.

Đơn vị, nhà nước và các bên thứ ba, nhưng chủ yếu là phục vụ cho các bên thứ ba.

Kiểm toán báo cáo tài chính

Kiểm toán nhà nước

Kiểm toán độc lập

Kiểm toán nội bộ

Kiểm toán tuân thủ

Kiểm toán báo cáo tài chính

Kiểm toán hoạt động

Kiểm toán nhà nước

Cung cấp sự đảm bảo rằng hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động đúng như thiết kế

Nhằm giúp đỡ kiểm toán viên độc lập trong kiểm toán báo cáo tài chính

Nhằm cung cấp kết quả kiểm tra nội bộ về các vấn đề kế toán và tài chính cho các nhà quản lý cấp cao của công ty

Cung cấp sự đánh giá về hoạt động của một tổ chức trong việc đáp ứng mục tiêu của tổ chức đó

Nhà quản lý chịu trách nhiệm tổ chức công tác kế toán, kiểm toán viên có trách nhiệm thiết kế và vận hành có hệ thống kiểm soát nội bộ.

Nhà quản lý chịu trách nhiệm về việc thiết lập hệ thống sổ sách kế toán, còn kiểm toán viên chịu trách nhiệm lập báo cáo tài chính.

Lập báo cáo tài chính thuộc về trách nhiệm của nhà quản lý, riêng kiểm toán viên chịu trách nhiệm về ý kiến đối với báo cáo tài chính được kiểm toán.

Kiểm toán viên chịu trách nhiệm đối với những nội dung đã được kiểm toán trên báo cáo tài chính, trong khi nhà quản lý chịu trách nhiệm về những phần không được kiểm toán.

Kiểm toán các đơn vị phụ thuộc về việc thực hiện các quy chế của công ty

Kiểm toán của cơ quan thuế đối với các doanh nghiệp

Kiểm toán một doanh nghiệp theo yêu cầu của ngân hàng về việc chấp hành các điều khoản của một hợp đồng tín dụng

Kiểm toán một phân xưởng mới thành lập để đánh giá hoạt động và đề xuất các giải pháp cải tiến

Kiểm toán tuân thủ

Kiểm toán hoạt động

Kiểm toán báo cáo tài chính

Không phải là hoạt động kiểm toán

Đánh giá việc sử dụng các yếu tố nguồn lực kinh tế của đơn vị trên cơ sở những kế hoạch đề ra.

Tình hình tài chính của đơn vị.

Tính hiệu quả của một phương án sản xuất của đơn vị

Câu a và c.

Kiểm toán tuân thủ.

Kiểm toán hoạt động.

Kiểm toán BCTC

Không đáp án nào đúng

Kiểm toán tuân thủ

Kiểm toán hoạt động

Kiểm toán báo cáo tài chính

Không phải là hoạt động kiểm toán

(1) thu thập và đánh giá bằng chứng; (2) xác nhận; (3) kiến thức và kỹ năng

(1) thu thập và đánh giá bằng chứng; (2) xác định và báo cáo; (3) năng lực và độc lập.

(1) thu thập bằng chứng; (2) báo cáo; (3) năng lực và chuyên môn tốt

Các câu trả lời trên đều sai

Đưa ra các góp ý nhằm nâng cao khả nặng phòng ngừa và phát hiện gian lận và nhầm lẫn trên báo cáo tài chính.

Đưa ra ý kiến liệu báo cáo tài chính có được lập phù hợp với khuôn khổ về lập và trình bày báo cáo tài chính được áp dụng, trên các khía cạnh trọng yếu hay không.

Đảm bảo khả năng hoạt động liên tục của doanh nghiệp.

Đánh giá nặng lực điều hành doạnh nghiệp của Ban Giám đốc để có những kiên nghị với Hội đông quản trị.

Kiểm toán báo cáo tài chính

Kiểm toán độc lập

Kiểm toán nhà nước

Kiểm toán tuân thủ

Sự phức tạp của các vấn đề liên quan đến kế toán và trình bày báo cáo tài chính

Người sử dụng báo cáo tài chính khó tiếp cận các thông tin của doanh nghiệp

Tác động của báo cáo tài chính đến quá trính ra quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính

Các câu trên đều đúng

Sự đảm bảo tương đối.

Đảm bảo tuyệt đối.

Đảm bảo cao nhưng không phải là đảm bảo tuyệt đối

Các câu trên đều sai.

Những hạn chế tiềm tàng của kiểm toán

Những hạn chế tiềm tàng của hệ thông kiểm soát nội bộ

Hạn chế về năng lực của kiểm toán viên

Các câu trên đều đúng

Tất cả mọi sai sót tại Công ty

Các sai sót nghiêm trọng trên báo cáo tài chính tại Công ty.

Những sai sót khi tính riêng rẽ hoặc tính gộp mà khi phát sinh có thể làm sai sót đáng kể báo cáo tài chính, làm ảnh hưởng đến quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính.

Các câu trên đều

Nâng cao sự tín nhiệm của xã hội đối với hệ thống thông tin của kế toán và kiểm toán

Tạo lập sự công nhận của xã hội về tính chuyên nghiệp của người làm kế toán và người làm kiểm toán

Đảm bảo chất lượng dịch vụ kế toán, kiểm toán và tạo ra sự tin cậy của người sử dụng dịch vụ kế toán, kiểm toán về khả năng chi phối của chuẩn mực đạo đức đối với việc cung cấp các dịch vụ đó

Cả 3 ba câu trả lời trên

Kiểm toán toán viên dựa vào giấy chứng nhận về đánh giá hàng tồn kho do một chuyên gia độc lập cung cấp và chấp nhận kết quả này mà không thẩm tra thêm.

Kiểm toán viên có kinh nghiệm thiết kế chương trình kiểm toán hàng tồn kho, còn việc thực hiện chương trình này được giao cho một kiểm toán viên ít kinh nghiệm và không cần kiểm tra lại.

Chủ tịch hội đồng quản trị của đơn vị đảm bảo rằng hàng tồn kho cuối kỳ đã được đánh giá đúng, nhưng kiểm toán viên phải điều tra thêm về sự khác biệt giữa số liệu ước tính của mình và số liệu sổ sách của đơn vị.

Tương tự như các năm trước, kiểm toán viên độc lập đã dựa vào những phát hiện của kiểm toan vên nội bộ nhiều hơn là tự kiểm tra độc lập.

Đạo đức nghề nghiêp.

Do luật pháp quy định.

Do hợp đồng kiểm toán quy định.

3 câu trên đều đúng.

Bảo mật

Độc lập

Trung thực

Các câu trên đều sai

Bảo mật

Trình độ nghiệp vụ

Khách quan

Trung thực

Phải thẳng thắn và trung thực trong tất cả các mối quan hệ chuyên môn và kinh doanh

Phải tuân thủ pháp luật

Duy trì sự bảo mật thông tin có được từ khách hàng tiềm năng

Duy trì kiến thức và kỹ năng chuyên môn ở mức cần thiết

Năng lực chuyên môn và tính thận trọng

Kỹ năng mềm

Tư cách nghề nghiệp

Tính bảo mật

Việc cung cấp thông tin được pháp luật cho phép và được khách hàng hoặc chủ doanh nghiệp được kiểm toán chấp thuận

Việc cung cấp thông tin được pháp luật cho phép nhưng không được khách hàng hoặc chủ doanh nghiệp được kiểm toán chấp thuận.

Việc cung cấp thông tin bị pháp luật ngăn cấm.

Có quyền và nghĩa vụ phải cung cấp thông tin mà quyền và nghĩa vụ này không bị cấm theo quy định của pháp luật.

Cung cấp thông tin theo sự cho phép của khách hàng, trên cơ sở xem xét lợi ích của tất cả các bên, bao gồm cả bên thứ 3 có thể bị ảnh hưởng.

Cung cấp thông tin cho một đơn vị kiểm toán khác, để làm cơ sở chứng minh cho các ý kiến của kiểm toán viên.

Cung cấp thông tin để làm tài liệu hoặc bằng chứng trong quá trình xét xử của toà án.

Cung cấp thông tin để bảo vệ lợi ích nghề nghiệp của người làm kế toán và người làm kiểm toán trong các vụ kiện tụng.

Duy trì sự tin cậy của công chúng.

Trở nên thật sự độc lập.

Tuân thủ chuẩn mực kiểm toán.

Duy trì một thái độ không thiên vị.

Sự tuân thủ các chuẩn mực kế toán sẽ giúp cho báo cáo tài chính luôn luôn được trình bày một cách trung thực và hợp lý.

Kiểm toán viên không được coi là bất cẩn nếu tự chứng minh được rằng trong quá trình kiểm toán đã luôn luôn tuân thủ các chuẩn mực

Kiểm toán viên có thể không bị xem là bất cẩn nếu tin tưởng những giải thích của các nhà quản lý.

Kiểm toán viên bị xem là bất cẩn nếu người đã phải gánh chịu một khoản lỗ do việc dựa vào báo cáo tài chính đã được kiểm toán để ra quyết định.

Tuyển lựa một số nhân viên từ các Công ty kiểm toán độc lập để làm thành viên ban kiểm soát của công ty chịu trách nhiệm về kiểm toán.

Thiết lập một số chính sách để cản trở sự xúc tiến giữa các nhân viên của công ty với kiểm toán viên độc lập.

Giao cho ban kiểm soát của công ty nhiệm vụ đề cử kiểm toán viên độc lập cho công ty.

Yêu cầu kiểm toán viên không được không tiếp xúc với ban kiểm soát của công ty.

Là những nguyên tắc cơ bản về nghiệp vụ và về việc xử lý các mối quan hệ phát sinh trong quá trình kiểm toán.

Cơ sở để kiểm toán viên tiến hành công việc kiểm toán

Cơ sở để đánh giá chất lượng công việc kiểm toán

Cả câu a,b,c.

Xem xét hành vi đó là vô tình hay cố ý

Thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp về hành vi đó nếu làm ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính.

Xem xét khả năng liệu đơn vị còn có nhưng vi phạm khác nữa không.

Tất cả các câu trên.

Lỗi về tính toán số học.

Áp dụng nhầm lẫn các nguyên tắc, phương pháp và chế độ kế toán do giới hạn về trình độ của các cán bộ kế toán.

Áp dụng sai các nguyên tắc, phương pháp trong chế độ kế toán một cách có chủ ý.

Bao gồm các

Sự độc đoán độc quyền kiêm nhiệm trong quản lý.

Do cơ cấu tổ chức quản lý không phù hợp, phức tạp.

Trình độ quản lý kế toán thấp, khối lượng công việc nhiều, thiếu biện pháp quản lý phù hợp, dịch vụ tư vấn pháp lý tài chính, kế toán, kiểm toán.

Tất cả các câu trên.

Thông báo ngay cho Ban Giám đốc để xử lý.

Đánh giá về khả năng gian lận gây nên sai lệch trọng yếu trên báo cáo tài chính.

Không quan tâm vì kiểm toán viên không có trách nhiệm đối với gian lận tại công ty.

Cả 3 câu trên đều đúng.

Kiểm toán viên sẽ bị khiển trách

Kiểm toán viên sẽ chịu trách nhiệm dân sự

Kiểm toán viên sẽ chịu trách nhiệm hình sự

Các câu trên đều đúng

Những hạn chế tiềm tàng của kế toán

Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ

Những hạn chế tiềm tàng của kiểm toán

Hạn chế về năng lực của kiểm toán viên

Xem xét hành vi đó là vô tình hay cố ý

Thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp về hành vi đó nếu làm ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính.

Xem xét khả năng liệu đơn vị còn có nhưng vi phạm khác nữa không.

Tất cả các câu trên.

Bản chất của việc lập và trình bày báo cáo tài chính

Đơn vị được kiểm toán cố ý không cung cấp thông tin hoặc cung cấp thông tin sai lệch cho kiểm toán viên.

Thủ tục kiểm toán không thể phát hiện được các gian lận tinh vi

Tất cả các điều trên

Các bằng chứng thu thập có mâu thuẫn với nhau

Những dấu hiệu chỉ ra rằng có thể có gian lận

Những trường hợp cho thấy cần thiết thực hiện thủ tục kiểm toán bổ sung theo yêu cầu của chuẩn mực chuyên môn

Tất cả các trường hợp trên

Ban kiểm soát của đơn vị.

Kiểm toán viên độc lập kiểm toán báo cáo tài chính của đơn vị.

Kiểm toán viên nội bộ.

Giám đốc đơn vị.

Biển thủ tài sản

Nhầm lẫn trong việc áp dụng nguyên tắc kế toán

Nhầm lẫn dữ liệu thống kê trên BCTC

Hiểu sai về sự kiện đã tồn tại khi lập BCTC

Đánh giá khách quan

Hoàn toàn độc lập

Hoài nghi nghề nghiệp

Giữ vững lập trường

Người sử dụng BCTC không nên dựa vào ý kiến của KTV như một sự đảm bảo về khả năng tồn tại của đơn vị

Hầu hết các bằng chứng làm cơ sở ý kiến của KTV chỉ có tính thuyết phục chứ không chứng minh tuyệt đối

KTV phải sử dụng xét đoán nghề nghiệp khi xác định phạm vi mức độ áp dụng các thủ tục kiểm toán

Đối với BCTC đã được kiểm toán thì giám đốc đơn vị được kiểm toán và KTV cùng phải chịu trách nhiệm về tính trung thực của thông tin công bố.

Hoàn thiện chuẩn mực kiểm toán và kế toán

Giải thích cho người sử dụng hiểu về mục đích và bản chất của kiểm toán

Tăng cường giám sát chất lượng kiểm toán

Yêu cầu KTV tuân thủ đạo đức nghề nghiệp

Ban Giám đốc quan tâm quá mức tới việc duy trì hoặc gia tăng giá cổ phiếu hoặc xu hướng thu nhập của doanh nghiệp

Hệ thống kế toán và hệ thống thông tin không hiệu quả

  Các giao dịch quan trọng với bên liên quan nằm ngoài quá trình kinh doanh thông thường hoặc với các đơn vị liên quan chưa được kiểm toán hoặc được doanh nghiệp kiểm toán khác kiểm toán;

Mức độ cạnh tranh cao hay thị trường bão hòa, kèm theo lợi nhuận suy giảm;

Kiểm toán viên không tuân thủ điều lệ về Đạo đức nghề nghiệp.

Có những sai lệch trọng yếu trong báo cáo tài chính đã kiểm toán.

Kiểm toán viên không tuân thủ chuẩn mực kiểm toán và gây thiệt hại cho một người thứ ba.

Không phát hiện được gian lận nghiêm trọng của nhân viên đơn vị.

Khó có thể lập một báo cáo tài chính trong đó trình bày trung thực và hợp lý tình hình tài chính, kết quả hoạt động của công ty mà không có sự giúp đỡ của một kiểm toán độc lập.

Trách nhiệm của người quản lý doanh nghiệp là tìm kiếm sự trợ giúp độc lập trong việc đánh giá thông tin trình bày

      Cần thiết ý kiến của một bên thứ ba độc lập bởi vì công ty có thể không khách quan trong những việc liên quan đến báo cáo tài chính của chính mình.

Yêu cầu thông thường của các cổ đông của công ty là muốn nhận được một báo cáo độc lập về công việc quản trị doanh nghiệp của các nhà quản lý.

Một sự đảm bảo tuyệt đối

Một sự cam kết

Một sự đảm bảo hợp lý

Một sự không chắc chắn

Thực hiện các mục tiêu của đơn vị

Phục vụ cho bộ phận kiểm toán nội bộ

Thực hiện chế độ tài chính kế toán của nhà nước

Giúp KTV độc lập xây dựng kế hoạch kiểm toán

Môi trường kiểm soát; Đánh giá rủi ro; Hoạt động kiểm soát; Thông tin và truyền thông; Giám sát.

Môi trường kiểm soát; Hạn chế rủi ro; Hoạt động kiểm soát; Thông tin và truyền thông; Giám sát

Môi trường kinh doanh; Đánh giá rủi ro; Hoạt động kiểm soát; Thông tin và truyền thông; Giám sát.

Các câu trên đều sai

Môi trường kiểm soát.

Đánh giá rủi ro và Hoạt động kiểm soát

Thông tin và truyền thông

Giám sát

Môi trường kiểm soát.

Đánh giá rủi ro và Hoạt động kiểm soát

Thông tin và truyền thông

Giám sát

Môi trường kiểm soát.

Đánh giá rủi ro và Hoạt động kiểm soát

Thông tin và truyền thông

Giám sát

Thông tin và truyền thông

Đánh giá rủi ro

Giám sát

Hoạt động kiểm soát

Rủi ro kiểm toán.

Hoạt động kiểm soát.

Thông tin và truyền thông.

Môi trường kiểm soát.

Hoạt động kiểm soát.

Môi trường kiểm soát.

Thông tin truyền thông.

Hệ thống kiểm soát chất lượng.

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Giám sát

Hoạt động kiểm soát

Môi trường kiểm soát.

Hoạt động kiểm soát.

Đánh giá rủi ro.

Giám sát

Bảng tường thuật

Bảng câu hỏi

Lưu đồ

Có thể lựa chọn sử dụng một trong các công cụ trên hoặc có thể sự dụng kết hợp tất cả các công cụ trên.

Đúng

Sai

i, ii, iii, iv

iv, ii, iii, i

ii, i, iv, iii

ii, iv, i, iii

Góp ý cho ban giám đốc của đơn vị để họ hoàn thiện hệ thông kiểm soát nội bộ

Thu thập bằng chứng kiểm toán nhằm đưa ra các ý kiến nhận xét về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính

Đánh giá được điểm mạnh, điểm yếu của hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm tiến tới xác định phương hướng, nội dung, phạm vi, thời gian cho các thử nghiệm cơ bản.

Các câu trên đều đúng

Rủi ro tiềm tàng

Rủi ro kiểm soát

Rủi ro phát hiện

Các câu trên đều sai

Tìm ra gian lận và sai sót của kế toán viên.

Thu thập bằng chứng về việc tuân thủ các quy chế, quy định trong nội bộ doanh nghiệp.

Thu thập bằng chứng về sự hữu hiệu của hệ thống KSNB trong việc ngăn ngừa và phát hiện các sai lệnh trọng yếu

Các câu trên đều đúng

Giúp doanh nghiệp nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ.

Thu thập các bằng chứng làm cơ sở nhận xét về báo cáo tài chính

Đánh giá rủi ro kiểm soát

Làm cơ sở để kiểm toán viên đưa ra các góp ý cho doanh nghiệp trong thư quản lý.

Góp ý cho ban giám đốc của đơn vị để họ hoàn thiện hệ thông kiểm soát nội bộ.

Thu thập bằng chứng kiểm toán nhằm đưa ra các ý kiến nhận xét về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính

Đánh giá được điểm mạnh, điểm yếu của hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm tiến tới xác định phương hướng, nội dung, phạm vi, thời gian cho các thử nghiệm cơ bản.

Các câu trên đều đúng

Chương trình thử nghiệm kiểm soát của kiểm toán viên.

Hiểu biết của kiểm toán viên đối với hệ thống kế toán của đơn vị.

Sự hiểu biết về sự gian lận có thể xảy ra trong hệ thống kế toán.

Cả 3 câu trên đều sai

Quan sát.

Kiểm tra số liệu.

Xác nhận.

Phỏng vấn.

Các biện pháp kiểm tra thường nhằm vào các sai phạm đã dự kiến trước, chứ không phải các trường hợp ngoại lệ

Nhân viên thiếu thận trọng, xao lãng hoặc hiểu sai các chỉ dẫn

Sự thông đồng của một số nhân viên

Tất cả những điểm trên

Kiểm toán viên độc lập trong quá trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.

Kế toán trưởng của đơn vị khi kiểm tra kế toán.

Các nhân viên của đơn vị trong quá trình thực hiện chức năng của mình.

Kiểm toán viên nội bộ khi tiến hành kiểm toán.

Xác định nội dung, thời gian, phạm vi của công việc kiểm toán.

Đánh giá kết quả của công việc quản lý.

Duy trì một thái độ độc lập đối với vấn đề liên quan đến cuộc kiểm toán.

3 câu trên đúng.

Kiểm soát nội bộ của đơn vị yếu kém.

Cần thu thập bằng chứng về sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ.

Rủi ro kiểm soát được đánh giá là cao.

3 câu trên đúng.

Kiểm toán viên tìm hiểu và mô tả hệ thống kế toán của đơn vị được kiểm toán.

Kiểm toán viên sử dụng các kỹ thuật kiểm toán có sự trợ giúp của máy tính.

Đơn vị được kiểm toán sử dụng hệ thống phần mềm kế toán.

Được thực hiện khi kiểm toán viện dự định tin cậy vào kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán.

Tách rời 2 chức năng kế toán và thủ quỹ.

Tách rời 2 chức năng bán hàng và thu tiền.

Yêu cầu khách hàng nộp tiền trước khi lấy hang.

Khuyến khích khách hàng đòi hóa đơn.