WorksheetsFRAUD
Total questions: 25
Worksheet time: 13mins
Menurut Davia et al. (2000), fraud adalah:
Tindakan kriminal yang melibatkan penyembunyian.
Tindakan penipuan untuk mendapatkan keuntungan tidak sah
Penyalahgunaan wewenang dalam organisas
Pemalsuan laporan keuangan untuk menguntungkan pihak tertentu
Elemen utama yang membedakan fraud dari kesalahan biasa adalah:
Penyembunyian dan keuntungan
Ketidaksengajaan
kegagalan prosedural
Kebijakan yang tidak memadai
Berdasarkan ACFE, kategori utama dalam Fraud Tree adalah:
Korupsi, konflik kepentingan, gratifikasi ilegal.
Korupsi, kolusi, nepotisme.
Korupsi, pelanggaran prosedur, penyalahgunaan kekuasaan.
Korupsi, penyalahgunaan aset, salah saji laporan keuangan.
Salah satu bentuk penyalahgunaan aset (Asset Misappropriation) dalam kategori non-cash adalah:
Fraudulent disbursement
Larceny
Misuse
Skimming
Bentuk salah saji laporan keuangan yang melibatkan penyajian aset secara berlebihan disebut:
Asset understatement
Revenue falsification
Asset overstatement
Financial misrepresentation
Menurut teori Fraud Triangle, elemen berikut diperlukan agar fraud terjadi, kecuali:
Kesempatan
Tekanan
Rasionalisasi
Pengawasan ketat
Fraud Pentagon menambahkan dua elemen baru dibandingkan Fraud Triangle, yaitu:
Kapabilitas dan arogansi
Motivasi dan risiko
Kompetensi dan kesadaran
Integritas dan transparansi
Risiko fraud diartikan sebagai:
Kombinasi dari probabilitas kejadian dan dampaknya.
Penyebab utama korupsi dalam organisasi.
Hilangnya sumber daya karena penipuan.
Ketidakmampuan manajemen dalam mengawasi karyawan.
Tujuan utama dari Fraud Risk Management adalah:
Mengidentifikasi semua kelemahan organisasi.
Mengurangi kemungkinan dan dampak fraud.
Meningkatkan profitabilitas organisasi.
Membuat kebijakan baru untuk pengendalian internal.
Dalam model Model Prinsipal-Agen-Klien, faktor yang meningkatkan risiko korupsi adalah:
Kepemimpinan yang kuat
Pengawasan ketat
Monopoli dan diskresi
Transparansi dan akuntabilitas
Dalam Fraud Tree, salah satu cabang korupsi adalah:
Skimming
Illegal gratuities
Fraudulent disbursement
Misuse
Definisi risiko fraud oleh IIA (2009) menekankan pada:
Ketidakmampuan organisasi memprediksi risiko
Kombinasi dari peluang dan dampak penipuan
Probabilitas fraud terjadi dan konsekuensinya
Kerentanan individu terhadap tekanan eksternal
Salah satu contoh fraudulent disbursement adalah:
Uang diambil sebelum masuk organisasi.
Membuat laporan fiktif untuk pembayaran palsu.
Pemalsuan dokumen non-keuangan.
Penyalahgunaan aset fisik untuk keperluan pribadi.
Dalam Fraud Pentagon, elemen yang menekankan sifat personal pelaku adalah:
Kesempatan
Kapabilitas
Arogansi
Tekanan
Penyajian kondisi keuangan lebih rendah dari yang sebenarnya disebut:
Asset overstatement
Financial misrepresentation
Revenue understatement
Revenue overstatement
Tekanan dalam Fraud Triangle dapat berupa:
Insentif finansial tinggi
Pengawasan yang lemah
Masalah keuangan pribadi
Peluang untuk menyembunyikan fraud
Tahap awal dalam Fraud Risk Assessment adalah:
Evaluasi risiko
Penetapan ruang lingkup
Analisis risiko
Identifikasi risiko
Salah satu contoh salah saji laporan non-keuangan adalah:
Penyembunyian utang perusahaan
Data pegawai fiktif dalam laporan SDM
Pendapatan yang diakui lebih cepat
Penyajian nilai aset yang berlebihan
Tahapan terakhir dalam kerangka Fraud Risk Assessment adalah:
Penetapan sikap toleransi
Identifikasi risiko
Evaluasi risiko
Penyusunan laporan
Berdasarkan ISO 31000:2018, risiko fraud terdiri dari:
Tekanan, peluang, rasionalisasi
Dampak keuangan dan reputasi
Probabilitas dan dampak kejadian
Kerentanan sistem dan kontrol internal
Pemahaman proses bisnis penting dalam Fraud Risk Management karena:
Mengurangi konflik kepentingan antar karyawan.
Mengidentifikasi potensi risiko dalam aktivitas organisasi.
Memastikan semua aset fisik dikelola dengan benar.
Mengoptimalkan laporan keuangan perusahaan.
Kesempatan dalam Fraud Triangle meningkat karena:
Peraturan hukum yang ketat
Sistem pengendalian internal yang lemah
Tekanan sosial dari kolega
Rasionalisasi tindakan tidak etis
Kerentanan organisasi terhadap fraud dapat dipengaruhi oleh:
Rasionalisasi pelaku
Ketidakpastian operasional
Integritas karyawan yang tinggi
Sistem pengawasan yang kuat
Economic extortion terjadi ketika:
Pelaku fraud meminta gratifikasi ilegal.
Pelaku memeras pihak lain dengan ancaman tertentu.
Pihak lain memberikan kickback untuk kontrak proyek.
Manajer menyembunyikan laporan pendapatan palsu.
Salah satu cara untuk melakukan overstatement adalah:
Penyajian data pegawai tidak valid.
Pengakuan pendapatan lebih cepat dari waktunya.
Pengungkapan utang dengan nilai sebenarnya
Pengakuan aset lebih rendah dari yang seharusnya.
