WorksheetsTRIBUTARIA
Total questions: 103
Worksheet time: 1hrs 17mins
Name
Class
Date
1.
¿Qué es utilidad contable?
a)
Ingresos - Costos y Gastos
b)
Ingresos Gravados-COSTOS
c)
Ingresos Gravados-costos y gastos
d)
Ingresos gravados-costos y gastos no deducibles
2.
Tres términos diferentes.
a)
Utilidad o pérdida contable, utilidad o pérdida tributaria y base imponible
b)
Ingresos gravos, ingresos exentos, ingresos operacionales
c)
Gastos de venta, gastos administrativos, gastos deducibles
d)
Provision, perdida, deterioro
3.
¿Para qué sirve la conciliación tributaria?
a)
Para determinar gastos
b)
Para determinar el impuesto a la renta.
c)
Para determinar las pérdidas
d)
Para identificar ingresos
4.
¿El impuesto a la renta es tributario o contable?
a)
Solo tributario
b)
El impuesto a la renta es contable según la NIC 12 Impuesto a las ganancias y sección 29 PYMES Impuestos a las ganancias.
c)
Tributario y contable
d)
Ninguno
5.
¿Cómo se divide o clasifica el Impuesto a la Renta?
a)
Impuesto a la Renta Causado corriente
(+) Impuesto Diferido
(=) Impuesto a la renta del Ejercicio
b)
Impuesto a la Renta Causado corriente
(-) Impuesto Diferido
(=) Impuesto a la renta del Ejercicio
c)
Impuesto a la Renta Causado corriente
(*) Impuesto Diferido
(=) Impuesto a la renta del Ejercicio
d)
Impuesto a la Renta Causado corriente
(+/-) Impuesto Diferido
(=) Impuesto a la renta del Ejercicio
6.
¿Cómo se calcula el impuesto a la renta causado corriente?
a)
A través de la conciliación tributaria que está en el Art.46 del RALRTI
b)
A través de la conciliación tributaria que no está en el Art.46 del RALRTI
c)
A través de la conciliación contable que está en el Art.46 del RALRTI
d)
Ninguna
7.
¿Cómo se calcula el Impuesto Diferido?
a)
Conciliación contable ,mediante el Método del pasivo basado en el balance RALRTI(…) después del art 28 son 14 casos
b)
Solo mediante conciliación tributaria
c)
Solamente con la tecnica contable
d)
Ninguna
8.
Si la empresa tiene utilidad contable necesariamente puede tener utilidad tributaria?
a)
Siempre
b)
No necesariamente, puede ser inverso
c)
Nunca
d)
Ninguna
9.
¿Puede existir ingresos diferidos?
a)
No pueden existir ingresos
b)
Solo pasivos diferidos
c)
Si y se llamaría pasivos diferidos
d)
Solo gastos
10.
¿Que existe ingresos diferidos o pasivos diferidos?
a)
Pasivos diferidos
b)
Ninguno de los 2
c)
Solo ingresos diferidos
d)
los dos
11.
¿Cuándo se reconoce el ingreso?
a)
Al momento que se transfiere el control del bien o servicio.
b)
cuando se paga
c)
cuando se emite factura
d)
solo con un acuerdo
12.
¿Cuáles son los artículos de los ingresos?
a)
Ingresos Gravados: LRTI Art 8. y RALRTI Art. 8
Ingresos exentos: LRTI Art.9 y Art. 14 al 23 del RALRTI
b)
Ingresos Gravados: LRTI Art 9. y RALRTI Art. 8
Ingresos exentos: LRTI Art.8 y Art. 14 al 23 del RALRTI
c)
Ingresos Gravados: LRTI Art 11. y RALRTI Art. 8
Ingresos exentos: LRTI Art.9 y Art. 14 al 23 del RALRTI
d)
Ingresos Gravados: LRTI Art 8. y RALRTI Art. 8
Ingresos exentos: LRTI Art 11 y Art. 14 al 23 del RALRTI
13.
¿Qué es la residencia?
a)
Es la permanencia consecutiva o no de más 183 días incluyendo ausencias esporádicas continuas o no dentro de un periodo fiscal.
b)
Cuando una empresa tiene una sucursal en Ecuador
c)
Cuando una empresa esta mas de 2 años en Ecuador
d)
Ninguno
14.
Hablando de NIIF 16 ¿cuándo se le considera un activo?
a)
Solo cuando es tangible
b)
Es un activo cuando el contrato dura más de un año y es más de $5.000 en el año
c)
Solamente se necesita un contrato
d)
Con un documento notariado
15.
¿Cuáles son los 5 ingresos gravados del artículo 8 ?
a)
1. Transferencia de bienes muebles
2. Prestación del servicio
3. Activos usados por terceros en territorio ecuatoriano
4. Todo ingreso a título gratuito: herencias, donaciones, rifas, sorteos
5. Cualquier otro ingreso en territorio nacional
b)
1. identificacion del bien
2. Prestación del servicio
3. Activos usados por terceros en territorio ecuatoriano
4. Todo ingreso a título gratuito: herencias, donaciones, rifas, sorteos
5. Cualquier otro ingreso en territorio nacional
c)
1. Transferencia de bienes muebles
2. Prestación del servicio
3. Activos usados por terceros en territorio ecuatoriano
d)
1. Transferencia de bienes muebles
16.
¿ De los siguientes ingresos indique cual es exento?
a)
Ingreso por ventas
b)
Servicios tecnicos
c)
Dividendos
d)
Regalias
17.
¿Qué es Lucro Cesante?
a)
Lo que dejé de percibir por fuerza mayor
b)
Lo que siga recibiendo por un evento de fuerza mayor
c)
Lo que deje de recibir voluntariemente
d)
Ninguna
18.
¿Qué es el principio de asociatividad?
a)
Todo gasto tiene una factura
b)
Todos ingreso viene asociados de un costo o gasto
c)
Todo ingreso tiene una factura
d)
Toda facturación tiene autorizacion electronica
19.
¿Qué pasa cuando una empresa tiene ingresos exentos?
a)
Tiene que usar una formula para calcular autoglosas
b)
Tiene que determinar costos o gastos no deducibles, y aplicar dos las autoglosas
c)
Tiene que reconocer un impuesto diferido
d)
Tiene un pasivo contractual
20.
¿Por qué razón separo los ingresos gravados de los exentos?
a)
Exentos generan autoglosas.
Ingresos gravados para poder sacar los límites de deducibilidad.
b)
Exentos NO generan autoglosas.
Ingresos gravados para poder sacar los límites de deducibilidad.
c)
Paa determinar deducibilidad de gastos
d)
Para obtener impuestos diferidos
21.
¿Qué es la deducibilidad?
a)
Un calculo realizado por la empresa para implementar en la conciliacion tributaria
b)
Es el límite que la empresa puede descontar, restar o disminuir los ingresos para el pago del IR.
c)
Es lo que se pagara de impuesto a la renta
d)
Ninguna
22.
Cuál es el artículo de las remuneraciones y beneficios sociales?
a)
Art. 13 de la Ley de Seguridad social y el Art. 95 del código de trabajo.
b)
Art. 11 de la Ley de Seguridad social y el Art. 95 del código de trabajo.
c)
Art. 25 de la Ley de Seguridad social y el Art. 95 del código de trabajo.
d)
Art. 11 de la Ley de Seguridad social y el Art. 90 del código de trabajo.
23.
¿Sueldos y salarios y horas extras hasta que tiempo se pueden cancelar?
a)
Hasta 30 días
b)
Pasado los 30 días
c)
a los 5 dias
d)
a mediados del mes siguiente
24.
¿Los beneficios sociales se aportan al seguro ?
a)
Siempre
b)
No
c)
Segun el monto
d)
Solo con un limite
25.
De los siguientes enunciados indique cuales son beneficios de orden de social
a)
Alimentación cuando la empresa está más allá de 2 km
b)
Herramientas, ropa de trabajo
c)
Guarderías( 20 niños )
d)
Lactarios
e)
TODOS
26.
Identifique que enunciado es correcto
a)
Bono en efectivo por navidad (Si se aporta )
b)
Tarjeta navideña ( Si se aporta )
c)
Agasajo navideño ( Si se aporta )
d)
Ninguno se aporta
27.
¿Cuáles son las sanciones que por ley debe aportar al IESS?
a)
1. Es gasto no deducible ( castigo )
2. Glosa del IESS por multas e intereses
3. Prisión
4. Responsabilidad patronal
b)
Prisión
c)
Sanciones pecuniarias
d)
Solo un llamado de atencion
28.
¿Que es un gasto efectivo?
a)
Es un gasto que tiene realidad económica ( lo que se realiza ) que se evidencie que se realizó el gasto.
b)
Es un gasto que NO tiene realidad económica ( lo que se realiza ) que se evidencie que se realizó el gasto.
c)
Que cumpla con el principio de asociacion
d)
Todas
29.
¿De donde se calcula, cuánto es el límite y que rubros pertenecen a gastos de gestión?
a)
De los gastos generales, es el 3% y tiene tres rubros : atencion clientes, reunion socios y reunión accionistas
b)
De los gastos generales, es el 5% y tiene tres rubros : atencion clientes, reunion socios y reunión accionistas
c)
De los gastos generales, es el 2% y tiene tres rubros : atencion clientes, reunion socios y reunión accionistas
d)
De los gastos generales, es el % y tiene tres rubros : atencion clientes, reunion socios y reunión accionistas
30.
¿ Indique 3 requisitos que debe tener la liquidación de gastos de viáticos?
a)
Nombre del funcionario, motivo, período, valor del gasto.
b)
Nombre del funcionario, motivo, período, proveedores.
c)
Nombre del funcionario, comunicados, período, valor del gasto.
d)
Nombre del funcionario, motivo, evidencias, valor del gasto.
31.
¿Cuáles son los rubros que se pueden cancelar por los gastos de viaje
a)
Alimentación, hospedaje (propinas, tasas) y misceláneos
b)
Alimentación, gastos indirectos y misceláneos
c)
Alimentación, parqueaderos y misceláneos
d)
Gastos directos, hospedaje (propinas, tasas) y misceláneos
32.
Si usted es contador de una empresa XYZ y ha determinado como ingresos gravados 1.000.000 millón de dólares, ¿cuánto es el gasto de viaje que puede realizar?
a)
30000.0
b)
40000.0
c)
20000.0
d)
Ninguna
33.
De dónde calculo el límite del 10% de gastos misceláneos?
a)
Del total de gastos de viaje del ejercicio
b)
Del total de ingresos gravados
c)
Del total de ingresos exentos
d)
ninguno
34.
Si una empresa decide depreciar de forma acelerada una propiedad, planta y equipo debe solicitar autorización al SRI.
a)
No, antes sí, pero ahora ya no.
b)
Si mediante una solicitud
c)
Si mediante un tramite
d)
Si mediante la web
35.
¿Cuál es la vida útil de PPE, edificio, maquinaria y vehículo?
a)
Segun el SRI
b)
De conformidad con la política contable.
c)
Segun las NIIF
d)
Según Niif Pymes
36.
¿Cuál es el límite de deducibilidad de PPE ?
a)
El menor entre el límite máximo y el calculado por la naturaleza, técnica y vida útil
b)
No hay limite
c)
5% de activos totales
d)
5% de activos no corrientes
37.
¿La diferencia entre la depreciación financiera y los límites de deducibilidad es?
a)
Gasto no deducible que genera impuesto diferido
b)
Gasto no deducible que NO genera impuesto diferido
c)
Gasto deducible que genera impuesto diferido
d)
Un gasto administrativo
38.
38.¿Cuándo recuperó el impuesto diferido?
a)
Solo al cierre del año fiscal.
b)
A partir del siguiente periodo fiscal o cuando finalice la vida útil financiera.
c)
En el momento de la venta del activo.
d)
Durante el periodo de revalorización del activo.
39.
39. Si una empresa registra la depreciación con el límite máximo superior cuando existe un informe que establece que la vida útil es de 15 años, ¿la diferencia es ?
a)
Gasto no deducible que no genera impuestos diferidos.
b)
Un activo diferido que se recupera en el siguiente ejercicio fiscal.
c)
Un pasivo que debe ser pagado a la autoridad fiscal.
d)
Un ingreso por ajuste de valor de activo
40.
40.¿ Qué es el deterioro ?
a)
El incremento en el valor del activo debido a mejoras.
b)
La distribución sistemática del valor del bien durante su vida útil.
c)
La pérdida económica del valor del bien.
d)
El pago de un impuesto adicional debido a la revalorización.
41.
41¿Qué es la depreciación?
a)
La disminución del valor de un bien por aumento en su vida útil.
b)
La distribución sistemática del valor del bien a lo largo de su vida útil.
c)
El valor residual de un activo después de su uso.
d)
El valor total de un activo al final de su vida útil.
42.
42.¿Que se debe considerar para calcular el valor en libros ?
a)
Solo la depreciación
b)
Depreciación tributaria
c)
Depreciación financiera
d)
Gasto deducible
e)
Gasto no deducible
43.
43.¿El deterioro de PPE es ?
a)
El uso, abuso y desuso
b)
Gasto deducible
c)
Gasto no deducible
d)
Gasto no deducible que genera impuestos diferidos
44.
44.¿ Cuándo se puede recuperar el impuesto diferido por el deterioro?
a)
Cuando se determinar la depreciación
b)
Al inicio de la vida útil
c)
Cuando se desprende y finaliza la vida útil
d)
Ninguna de las anteriores
45.
45.¿Razones por las cuales una empresa puede reconocer pérdidas ?
a)
1.Robo, caso fortuito
2. Venta Bienes (inventarios, PPE) valor inferior al costo.
3. Por deterioro (Inventarios, cxc, ppe, instrumentos financieros)
4. Perdida Contable/Pérdida Tributaria
b)
Solo por pérdidas derivadas de la venta de activos fijos.
c)
Solo por la pérdida de valor en los inventarios.
d)
Exclusivamente por causas relacionadas con fluctuaciones del mercado.
46.
46.- ¿Cuál es el sustento de una pérdida por robo, caso fortuito para que sea deducible?
a)
Asiento contable
b)
Denuncia mujer
c)
Denuncia en la autoridad competente
47.
47. ¿Cuando se vende un bien, inventario a un valor inferior al costo?
a)
Cuando el precio del mercado aumenta por encima del costo.
b)
Cuando existe evidencia objetiva, comprobable, obsolescencia, rotación y caducidad
c)
Solo cuando el valor de venta es mayor que el costo de adquisición.
d)
En situaciones donde la empresa espera una ganancia futura.
48.
48. ¿Qué son las partes relacionadas?
a)
Son individuos que no tienen ningún vínculo económico con la empresa.
b)
Son solo los accionistas de la empresa sin vínculo familiar.
c)
Son personas naturales y/o jurídicas que tienen vínculos por: capital, administración y parentesco.
d)
Son empresas que operan en la misma industria, pero no tienen relación de propiedad.
49.
49. ¿Qué pasa si a una parte relacionada por capital, administración y parentesco se vende mercadería a un valor inferior al costo?
a)
Se considera una transacción sin efecto fiscal.
b)
Existe pérdida, y es no deducible.
c)
Existe pérdida y es deducible
d)
Es solo una pérdida
50.
50. ¿Qué es y para qué sirve el informe de precios de transferencia?
a)
Es un informe sobre la evolución de los precios de los productos en el mercado.
b)
Es un estudio realizado para fijar los salarios de los empleados de la empresa.
c)
Es un mecanismo implementado por el SRI para verificar que las transacciones se realicen a valor de mercado, razonable ( evitar transacciones inferiores al costo entre relacionadas)
d)
Es un documento que regula las donaciones entre partes relacionadas.
51.
51.- ¿Por cuántos años consecutivos puede tener una empresa pérdidas?
a)
5 años (todos los años con pérdidas).
b)
3 años ( 1 de pérdida y 2 de utilidad)
c)
sin límite de pérdidas.
d)
3 años ( 2 años de pérdida y 1 de utilidad )
52.
52.-¿Cuál es el artificio para que una empresa entre en liquidación?
a)
Utilizar solo activos intangibles para las transacciones.
b)
2 de pérdida y uno de utilidad
c)
3 de pérdida y uno de utilidad
d)
No registrar ingresos durante 5 años consecutivos.
53.
53. ¿Qué artículo de la ley establece que la empresa debe amortizar una pérdida?
a)
Art.11 RALTI
b)
Art.11 de la Ley de Seguridad social
c)
Art. 11 de la LRTI
d)
Art 4 RALRTI
54.
54. ¿Qué pasa con las pérdidas no amortizadas que superen los 5 años?
a)
Asumen los accionistas de la compañía
b)
No se puede amortizar
c)
No se puede compensar
d)
Todas las anteriores
55.
55. ¿Que es la utilidad gravable (tributaria)?
a)
Ingresos
(+) Gastos deducibles
(=) Utilidad operativa
(-) Impuestos por pagar
(=) Utilidad tributaria
b)
Ingresos (-) Costos y Gastos (=) Utilidad contable (-) 15% Participación trabajadores (+) Gastos no deducibles (-) Ingresos exentos (=) Utilidad gravable
c)
Ingresos
(+) Costos fijos
(-) Participación de beneficios
(=) Utilidad operacional
(+/-) Ajustes fiscales
(=) Utilidad neta
d)
Ingresos
(-) Costos y Gastos
(=) Utilidad contable
(-) 15% Participación trabajadores
(+) Gastos no deducibles
(+) Ingresos exentos
(=) Utilidad gravable
56.
56.-¿Cuáles son los pasos para realizar una amortización de pérdidas?
a)
Establecer un límite de 10 años para las pérdidas
Determinar la utilidad contable según la normativa del SRI
Revisar la participación de los trabajadores
Amortizar solo pérdidas por deterioro
b)
Establecer un límite de 3 años para amortización
Tomar en cuenta solo los ingresos exentos
Amortizar total de las pérdidas en el primer año
Realizar ajustes anuales a la utilidad neta
c)
Línea de tiempo (5 años)
Determinación de utilidad tributaria, numeral 11 del art 10 del LRTI
Límite (UT*25%)
Amortizar total y amortizar parcialmente de las pérdidas
d)
Línea de tiempo (3 años)
Determinación de utilidad tributaria, numeral 11 del art 10 del LRTI
Límite (UT*25%)
Amortizar total y amortizar parcialmente de las pérdidas
57.
57. ¿Cuáles no son las operaciones originadas del giro de negocio?
a)
Ventas a crédito
b)
Ventas en consignación
c)
Ventas a relacionadas
d)
Ninguna de las anteriores
58.
58. ¿Cuál es el primer límite de deducibilidad para la provisión de créditos incobrables?.
a)
1% de la cartera total
b)
1% de la cartera comercial
c)
1% de la cartera del giro del negocio del negocio de la cartera total
d)
1% de la cartera de años anteriores
59.
59. ¿Cuál es el segundo límite de deducibilidad para la provisión de créditos incobrables?
a)
10% de la cartera total, siempre que sea de naturaleza no comercial
b)
10% de la cartera total (comercial - relacionadas)
c)
15% de la cartera total (comercial, pero no relacionada)
d)
10% de la cartera total (comercial + relacionadas)
60.
60. Para fines tributarios de promoción y publicidad ¿ cuántos tipos de empresas conoce ?:
a)
Aquellas empresas que se pueden deducir al 150% de Promoción y Publicidad ( Empresas nuevas hasta dos años)
Aquellas empresas que se pueden deducir 100% de Promoción y Publicidad ( SRI para aquello Alimentos Hiperprocesados )
Aquellas empresas que se pueden deducir hasta el 25% de los ingresos gravados
b)
Aquellas empresas que se pueden deducir hasta el 80% de promoción y publicidad (empresas de servicios profesionales).
c)
Aquellas empresas que se pueden deducir al 100% de Promoción y Publicidad ( Empresas nuevas hasta dos años)
Aquellas empresas que se pueden deducir 0% de Promoción y Publicidad ( SRI para aquello Alimentos Hiperprocesados )
Aquellas empresas que se pueden deducir hasta el 20% de los ingresos gravados
d)
Aquellas empresas que se pueden deducir hasta el 30% de los ingresos gravados (empresas en sectores no regulados)
61.
61.¿Que es una deducción especial?
a)
Es una exención fiscal que elimina cualquier pago de impuestos para la empresa.
b)
Es un incentivo, premio, beneficio para la entidad, es un valor que se resta de la utilidad gravable.
c)
Es un crédito tributario que se aplica directamente sobre los ingresos obtenidos por la empresa.
d)
Es una reducción del capital social de la empresa para mejorar su rentabilidad
62.
62. ¿Cuál es el monto para bancarización?
a)
Es de $ 1000
b)
Es de $150
c)
Es de $500
d)
Es de $500 más retenciones
63.
63.- ¿Que es un caso entendido?
a)
Es un proceso estándar que se aplica a todas las cuentas similares.
b)
No se puede dividir la cuenta ya que es un caso único.
c)
Es un caso donde la información no puede ser procesada por falta de evidencia.
d)
Es una excepción que debe resolverse de forma individual y específica.
64.
64.- ¿Cuándo puede darse la bancarización?
a)
En todos los casos donde se realiza una compra o venta de bienes en efectivo
b)
Cuando la empresa es registrada como una pequeña empresa y tiene menos de 10 empleados
c)
Monto
Caso entendido
Si es agente de retención y no retiene es todo GND
d)
Solo cuando la empresa no supera el umbral de ingresos anuales establecidos por el SRI
65.
65. ¿Qué son las autoglosas?
a)
Es una depuración de la utilidad gravable tomando en cuenta el principio de asociación en relación al ingreso exento.
b)
No es una depuración de la utilidad gravable tomando en cuenta el principio de asociación en relación al ingreso exento.
c)
Depuración de la utilidad gravable sin tomar en cuenta el principio de asociación en relación al ingreso exento.
d)
Toma en cuenta el principio de asociación en relación al ingreso exento.
66.
66. ¿Cuántas autoglosas conoce ?
a)
Por los ingresos gravados y participación a trabajadores
b)
Por los ingresos exentos. Fórmula: (Ingresos exentos / Ingresos totales ) * Costos y Gastos totales.
Por la participación a trabajadores
c)
Por los ingresos exentos. Fórmula: (Ingresos exentos * Ingresos totales ) * Costos y Gastos totales.
Por la participación a trabajadores
d)
Por los ingresos exentos. Fórmula: (Ingresos exentos * Costos y Gastos totales. )
Por la participación a trabajadores
67.
67.¿Cuántas formas de calcular las auto glosas de ingresos exentos existen?
a)
Solo por la fórmula
b)
Por ingresos gravados
c)
Por la contabilidad
Por la fórmula
d)
Por la contabilidad y por los costos y gastos del ejercicio
68.
68. ¿Cuál es la fórmula de la auto glosa para el 15% de trabajadores?
a)
(Ingreso bruto - autoglosa por gastos no deducibles) * 10%
b)
( Ingresos exentos / Ingresos totales ) * Costos y Gastos totales
c)
(Utilidad tributaria - participación de trabajadores) * 25%
d)
(Ingreso exento - autoglosa por renta exenta AJ1)*15%
69.
69.- ¿ Cuál es la fórmula por auto glosa de renta exenta cuando no tengo identificado?
a)
( Ingresos exentos * Ingresos totales ) * Costos y Gastos totales
b)
Ingresos exentos / Costos y Gastos totales
c)
( Ingresos exentos /Ingresos gravados ) * Costos y Gastos totales
d)
( Ingresos exentos / Ingresos totales ) * Costos y Gastos totales
70.
70.- ¿Que debe realizar una persona para que se considere como sustituto ?
a)
Ser aprobada por la autoridad tributaria local.
b)
Solicitar autorización ante el SRI para operar como sustituto.
c)
Registrarse en el ministerio de trabajo
d)
Obtener un contrato con una empresa pública.
71.
71.¿Qué se debe tomar en cuenta para el cálculo de la deducción especial por discapacidad?
a)
Solo los pagos por conceptos de salario base.
b)
Todo los valores que reciba el trabajador que sean aportables al IESS
c)
Solo los beneficios de jubilación obtenidos por el trabajador.
d)
El valor total de los ingresos por ventas realizadas durante el año.
72.
72.¿Qué es la amortización?
a)
La reducción total del valor de un activo fijo al final de su vida útil.
b)
El ajuste de valor por revalorización de activos a precios del mercado.
c)
La distribución a lo largo del tiempo de forma sistemática o no , del valor del bien, una inversión o préstamo.
d)
El proceso de convertir activos en efectivo para fines operativos.
73.
73. ¿Para fines tributarios que se amortiza?
a)
Pérdidas contables
b)
Pérdidas tributarias
c)
Pérdidas contables y tributarias
d)
Solo pérdidas de 4 años
74.
74. Hasta cuantos años se puede tomar en cuenta para establecer una pérdida tributaria.
a)
Hasta 2 años
b)
Hasta 5 años
c)
Hasta 3 años
d)
Hasta 4 años
75.
75.¿Qué rubros se debe tomar en cuenta para calcular la utilidad tributaria?
a)
Utilidad Contable (-) 15% Trabajadores (+)Gastos no deducibles, (-) Ingresos Exentos
b)
Utilidad Contable (-) 15% Trabajadores (+)Gastos no deducibles, (+) Ingresos Exentos
c)
Utilidad Contable (-) 15% Trabajadores (-)Gastos no deducibles, (+) Ingresos Exentos
d)
Utilidad Contable (-) 15% Trabajadores (-)Gastos no deducibles,
76.
76.¿Qué es la conciliación tributaria?
a)
La conciliación para depurar la base imponible para el cálculo del impuesto a la renta causado corriente
b)
La conciliación es un extra contable para depurar la base imponible para el cálculo del impuesto a la renta causado corriente
c)
La conciliación es un extra contable para sumar la base imponible para el cálculo del impuesto a la renta causado corriente
d)
La conciliación es un extra que sumar la base imponible
77.
77. ¿Cuál de las siguientes fórmulas sirve para determinar la base imponible del impuesto a la renta?
a)
Utilidad contable
b)
Utilidad tributaria (+) deducciones
c)
Utilidad tributaria (-) deducciones especiales (+) autoglosas (-) amortización de pérdidas tributarias
d)
Utilidad tributaria (+) deducciones especiales (+) autoglosas (-) amortización de pérdidas tributarias
78.
78. ¿Qué es un paraíso fiscal ?
a)
Un país de menor imposición que el nuestro
b)
Un país de mayor imposición que el nuestro
c)
Un país en dónde lavan dinero
d)
Nos da mejores imposiciones aduaneras
79.
79.-¿Los impuestos diferidos son las mismas partidas conciliatorias?
a)
Sí, hay que clasificar en permanentes y temporarios
b)
No, hay que clasificar en permanentes y temporarios
c)
se subdivide y no clasificar en permanentes y temporarios
d)
Sí, hay que clasificar en diferencias contables
80.
80.- ¿ Qué es una diferencia permanente ?
a)
Siempre hacen pagar menos impuesto a la renta causado corriente
b)
Siempre hacen paga las declaraciones
c)
Siempre hacen pagar más impuesto a la renta causado corriente
d)
Siempre se calcula el impuesto a la renta causado corriente
81.
81.- ¿Qué se hace para reconocer el impuesto diferido?
a)
Se hace un registro contable al inicio del año
b)
Se hace un registro contable en los estados financieros
c)
Calcular el impuesto a la renta
d)
Se hace un registro contable al 31/12/ año y aparece en ambos estados financieros
82.
82.- ¿ Cuándo se recupera el Impuesto diferida?
a)
Por la venta, baja y autoconsumo
b)
Por la venta, baja y arrendamiento
c)
Por la venta, autoconsumo de activos ppe
d)
Se recupera en la conciliación bancaria
83.
83.- Registro del asiento de recuperación del Impuesto diferido
a)
Gasto por Impuesto diferido contra Activo por impuesto diferido
b)
Activo por impuesto diferido contra gasto por impuesto diferido
c)
Activo por ingreso diferidos contra ingreso por impuesto diferido
d)
Gasto por Impuesto diferido contra Pasivo financiero por impuesto diferido
84.
84..- ¿ Qué es el IVA ?
a)
Es un impuesto que grava la transferencia de dominio de bienes y servicios, Art. 52.LRTI
b)
"Es un impuesto que grava la transferencia de dominio de bienes y servicios, Art. 52.Código de Trabajo
c)
"Es un impuesto que no grava la transferencia de dominio de bienes y servicios, Art. 52.Código de Trabajo
d)
Es un impuesto que no grava la transferencia de dominio de bienes y servicios, Art. 52.LRTI
85.
85.- ¿Existen bienes y servicios que gravan IVA ?
a)
Sí bienes que gravan IVA tarifa 0% ,8% y 15%
b)
Sí bienes y servicios gravan IVA tarifa 0% y 15%
c)
Sí bienes que gravan IVA tarifa 15% y 12
d)
No existe bienes que gravan IVA tarifa 15% y 12
86.
86.- ¿ Qué es el crédito tributario total ?
a)
"Cuando una empresa, contribuyente vende con tarifa 15% y 0% tiene derecho a reclamarse de forma total el IVA pagado.
"
b)
Cuando una empresa, contribuyente llámese persona natural o persona jurídica vende únicamente productos y servicios con tarifa 15% y 0% tiene derecho a reclamarse de forma total el IVA pagado.
c)
Cuando una empresa, contribuyente llámese persona natural o persona jurídica vende únicamente productos y servicios con tarifa 15% tiene derecho a reclamarse de forma total el IVA pagado.
d)
"Cuando una empresa, contribuyente vende con tarifa 15% y no tiene derecho a reclamarse de forma total el IVA pagado.
"
87.
88.-¿Cuántas formas puede el contribuyente reclamar el crédito tributario parcial ?
a)
Dos formas: Por la contabilidad y por el factor de proporcionalidad
b)
Dos formas: Por la contabilidad y por la fórmula contable
c)
Dos formas: Por la contabilidad e impuesto causado
d)
Solo por la contabilidad
88.
89.- ¿ Qué es el crédito tributario parcial ?
a)
"Cuándo un contribuyente vende productos o servicios con tarifa 15% el IVA que paga puede compensarse de forma parcial por la contabilidad o factor de proporcionalidad.
"
b)
Cuándo un contribuyente puede compensarse de forma anual por la contabilidad o factor de proporcionalidad.
c)
Cuándo un contribuyente vende productos o servicios con tarifa 15% y 0% el IVA que paga puede compensarse de forma parcial por la contabilidad o factor de proporcionalidad.
d)
Cuándo un contribuyente vende productos o servicios con tarifa 15% y 0% del ICE y que paga puede compensarse de forma parcial por la contabilidad o factor de proporcionalidad.
89.
90. ¿Qué son las diferencias permanentes?
a)
Nunca desaparecen, nunca se vuelven cero
Existen diferencias entre la norma contable y la fiscal, jamás se eliminarán
Generan más o menos Impuesto a la Renta Causado Corriente
b)
Desaparecen, nunca se vuelven cero
Existen diferencias entre la norma contable y la fiscal, jamás se eliminarán
Generan más o menos Impuesto a la Renta Causado Corriente
"
c)
Nunca desaparecen, nunca se vuelven cero
No existen diferencias entre la norma contable y la fiscal, jamás se eliminarán
Generan más o menos Impuesto a la Renta Causado Corriente
d)
Nunca se vuelven cero
No existen diferencias entre la norma contable y la fiscal, jamás se eliminarán
Generan más o menos Impuesto a la Renta Causado Corriente
90.
91. ¿Qué son las diferencias temporarias?
a)
En el tiempo desaparecen, se vuelven cero
Existen diferencias entre la norma contable y fiscal, que se eliminan
Generan Impuestos Diferidos Art. (…) después del Art. 28 RALRTI 14 casos
b)
En el tiempo no desaparecen, se vuelven cero
Existen diferencias entre la norma contable y fiscal, que se eliminan
Generan Impuestos Diferidos Art. (…) después del Art. 28 RALRTI 14 casos
c)
En el tiempo desaparecen, nunca se vuelven cero
Existen diferencias entre la norma contable y fiscal, que se eliminan
Generan Impuestos Diferidos Art. (…) después del Art. 28 RALRTI 14 casos
d)
En el tiempo desaparecen, se vuelven cero
Existen diferencias entre la norma tributaria y fiscal, que se eliminan
Generan Impuestos Diferidos Art. (…) después del Art. 28 RALRTI 14 casos
91.
92. ¿Cuáles son las reglas o posibilidades de Impuestos Diferidos?
a)
Activo Financiero < Activo Tributario = DTD
Pasivo Financiero > Pasivo Tributario = DTD
Activo Financiero > Activo Tributario = DTI
Pasivo Financiero < Pasivo Tributario = DTI
b)
Activo Financiero > Activo Tributario = DTD
Pasivo Financiero > Pasivo Tributario = DTD
Activo Financiero > Activo Tributario = DTI
Pasivo Financiero < Pasivo Tributario = DTI
c)
Activo Financiero < Activo Tributario = DTD
Pasivo Financiero > Pasivo Tributario = DTD
Activo Financiero < Activo Tributario = DTI
Pasivo Financiero < Pasivo Tributario = DTI
d)
Activo Financiero < Activo Tributario = DTD
Pasivo Financiero > Pasivo Tributario = DTD
Activo Financiero > Activo Tributario = DTI
Pasivo Financiero > Pasivo Tributario = DTI
92.
93.¿Cuántas formas tiene un contribuyente para reclamar el crédito tributario parcial?
a)
Por la contabilidad
Por un factor de proporcionalidad
b)
Por la conciliación
Por un factor de proporcionalidad
c)
Por la contabilidad
Por proporciones
d)
Por la contabilidad
pero no por un factor de proporcionalidad
93.
94 ¿Cuál es la fórmula del factor de proporcionalidad?
a)
(Ventas 15%+ Exportaciones B y S +Ventas proveedores directos expo +Turismo receptivo) / Total de las ventas
b)
(Ventas 15%+ Exportaciones B y S -Ventas proveedores directos expo +Turismo receptivo) / Total de las ventas
c)
(Ventas 15%+ Exportaciones B y S +Ventas proveedores directos expo -Turismo receptivo) / Total de las ventas
d)
(Ventas 15%+ Exportaciones B y S +Ventas proveedores directos expo +Turismo receptivo) / Total de las ventas * 15% IVA
94.
95 ¿Existen bienes y servicios que gravan IVA y otros que no?
a)
Si
b)
No
c)
Talvez
d)
Nunca
95.
96. ¿De los siguientes ítems cuáles gravan IVA?
a)
a) Venta de acciones
b) Aportes en especie a sociedades
g) Cesión de acciones
b)
c) Herencias
d) Venta de negocios, solo cuando es activo o pasivo y Alícuotas
c)
e) Fusión de empresas
f) Donaciones a entidades del Sector Público
d)
Ninguna de las anteriores
96.
1. ¿Desde qué enfoques puede ser estudiada y aplicada la Auditoría Tributaria?
a)
A. Enfoque de riesgos y enfoque sancionador.
b)
B. Enfoque de prevención y enfoque de control.
c)
C. Enfoque de detección y enfoque de riesgos.
d)
D. Enfoque de prevención y enfoque de detección.
97.
2. ¿Qué tipo de controles se evalúan en la realización de una Auditoría Tributaria desde el enfoque?
a)
Análisis de controles vulnerados.
b)
Evaluación de control interno.
c)
Análisis de controles preventivos.
d)
Evaluación de controles externos.
98.
3. ¿Cuál de los siguientes aspectos no comprende la Determinación Tributaria?
a)
A. La generación de la base a gestionar.
b)
B.La notificación de acción de control.
c)
C. Obtención de información del contribuyente.
d)
D. Evaluación del sistema de control interno.
99.
1. ¿Cuál de los siguientes enunciados no corresponde a la definición de Deducciones Generales que debe revisar el Auditor Tributario?
a)
A. Son aquellos Gastos o Inversiones que se efectúen por parte de los contribuyentes para la obtención de ingresos gravados.
b)
B. Son aquellos Gastos e Inversiones que se efectúen por parte de los contribuyentes para la obtención de ingresos exentos.
c)
C. Son aquellos Gastos e Inversiones que se efectúan por parte de los contribuyentes para la mantención de ingresos gravados de fuente ecuatoriana.
d)
D. Son aquellos Gastos e Inversiones que se efectúen por parte de los contribuyentes para el mejoramiento de los ingresos gravados de fuente extranjera.
100.
2. ¿En cuál de los siguientes casos, el Auditor Tributario deberá verificar que la deducción de Gastos de Viaje haya sido aplicada en un 100% respecto del valor erogado por el contribuyente en el año analizado?
a)
A. Cuando los Gastos de Viaje y Estadía se encuentren debidamente sustentados en Comprobantes de Venta.
b)
B. Cuando los Gastos de Viaje y Estadía se encuentren debidamente soportados por la Liquidación respectiva.
c)
C Cuando los Gastos de Viaje y Estadia correspondan a personas jurídicas de reciente creación.
d)
D. Cuando los Gastos de Viaje y Estadía contribuyan a la generación de los ingresos propios del giro del negocio.
101.
3. ¿En cuál de los siguientes casos, el Auditor tributario deberá verificar que el Gasto por Pérdidas ocasionadas por robo haya sido considerado totalmente como Deducible?
a)
A. Por el valor total del bien robado, siempre que haya sido cubierto con una indemnización de seguro contratado
b)
B. Por el valor parcial del bien robado que haya sido cubierto a través de una indemnización de seguro contratado.
c)
C. Por el valor total del bien robado, siempre que haya sido aplicado al Costo cle Producción.
d)
D Por el valor del bien robado que no se hubiere cubierto por indemnización de seguro contratado.
102.
4.¿Cuál de los siguientes enunciados comprende aquellos gastos que no estarán sujetos a retención?
a)
A. Las bonificaciones voluntarias pagadas por los empleadores a sus trabajadores a título individual.
b)
B. Los agasajos voluntarios pagados por los empleadores a sus trabajadores que no sean un ingreso personal.
c)
C. Los agasajos voluntarios pagados por los empleadores a sus trabajadores a titulo individual.
d)
D. Los subsidios voluntarios pagados por los empleadores a sus trabajadores a titulo individual.
103.
5. ¿Cuál de los siguientes enunciados comprende ingresos que no estarán sujetos al impuesto a la renta?
a)
A. El rubro que perciben los miembros de la fuerza pública en calidad de rancho anualmente.
b)
B. El rubro que perciben los empleados privados para gastos misceláneos sin presentación de comprobantes de venta, aun cuando se haya excedido el diez por ciento del total de gastos de viaje.
c)
C. El rubro que perciben los empleados privados para gastos de viaje sin presentación de comprobantes de venta.
d)
D. El rubro que perciben los empleados privados para gastos de viaje sin presentación de liquidación de gastos.
100 %
